СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………..3-5

Раздел 1. Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика лжепредпринимательства…………………...6-33
1.1. Уголовно-правовая характеристика лжепредпринимательства………..6
1.2. Общие вопросы криминалистической характеристики преступлений в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства………..15
1.3. Основные элементы криминалистической характеристики преступлений в сфере экономики, их взаимосвязь и значение в определении основных обстоятельств, подлежащих доказыванию…………………………...20
1.4. Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства……………….26

Раздел 2. особенности Тактики производства следственных действий при расследований лжепредприни-
мательства…………………………………………………………………34-61
2.1. Тактика первоначальных следственных действий при расследовании лжепредпринимательства………………………………………………………….39
2.2. Последующие этапы следственных действий при расследовании  лжепредпринимательства………………………………………………………….41

Заключение…………………………………………………………………62-64

Список используемой литературы……………………………….65-69

Введение

Период коренного изменения экономики нашего общества ознаменовался появлением новых и ростом как новых, так и ранее существовавших преступлений в сфере экономической деятельности. Их расследование представляет собой достаточно трудную задачу, прежде всего потому, что данная категория относится к так называемой "беловоротничковой" преступности, то есть они совершаются профессионально подготовленными людьми с достаточно высоким интеллектом, располагающими необходимыми средствами для реализации своих преступных замыслов. Трудность определяется также и тем, что не накоплен достаточный опыт, отсутствуют надежные методики расследования. Расследование этой категории преступлений требует знаний в области экономики, финансового дела, бухгалтерского учета, банковской деятельности, новых судебно-экономических экспертиз.
Проведенные нами исследования подтверждают данные о сращивании хозяйственно-корыстной и общеуголовной преступности с использованием коррумпированных связей с работниками правоохранительных органов с другими ответственными должностными лицами.
Новые экономические отношения порождают в Казахстане новые виды преступных проявлений. Уголовный мир оперативно реагирует на любые социальные новшества, используя несовершенство законов для своего незаконного обогащения. В настоящее время злоупотребления в Казахстане в большинстве случаев связаны с деятельностью различных предпринимательских структур, в том числе совместных предприятий, банковских учреждений, различных общественных фондов.
Изменение преступности и ее форм зависит от экономических условий жизни общества, от тех методов и средств, к которым власть обращается для пресечения нежелательного поведения определенных слоев населения и отдельных граждан. Изменение характера общественных отношений изменяет понятие преступного, а также влияет на состояние, структуру и динамику преступности, которые также исторически и социально обусловлены, как и преступность в целом.
Для Казахстана актуально участие в мероприятиях по сдерживанию таких видов транснациональной преступности, непосредственно затрагивающих экономические интересы государства, как контрабанда, незаконные валютно-финансовые операции, нелегальная перевозка и захоронение радиоактивных и токсично отходов, видеопиратство, фальсификация товаров и т. д.
Широкое внедрение организованной преступности в легальную экономику представляет повышенную опасность для хода экономических и социальных реформ в Казахстане. Намечается смычка между так называемой общеуголовной и экономической преступностью. Между тем экономическая преступность наносит обществу больший ущерб, чем традиционные виды преступлений. Особую опасность представляют корыстные должностные преступления, которые являются питательной средой и обязательным компонентом экономической преступности, в том числе ее организованных форм.
Вопросы функционирования в Казахстане теневой экономики и ее влияния на рост экономической преступности мало исследованы, поэтому изложение    этих    проблем    носит    постановочный    характер    и    требует дальнейшего комплексного изучения.
Уголовная политика в сфере борьбы с экономическими правонарушениями в той или иной мере способна ускорить либо затормозить переход Казахстана к рыночным отношениям, поэтому решение вопроса в новом Уголовном кодексе о криминализации и декриминализации имеет большое практическое значение.
Изменение отношений собственности, освоение новых технологий, демократизация несут новое качество жизни, но одновременно создают и новые конфликты. Конкурентная основа жизни стимулирует прогресс, но ценой этого прогресса является напряжение, которое не все выдерживают. Это также нередко вызывает криминальные проявления, ведет к росту преступности. Воздействие социальных процессов на состояние преступности представляет одну из важнейших проблем криминологии и требует постоянного криминологического прогнозирования.
В настоящее время общество пока не осознает всей серьезности и опасности и не принимает соответствующих мер для выхода из духовного и экономического кризиса. Законы преступного мира копируют механизм действия тоталитарного государства, направленного на подавление личности. Важно в переходный период не скатиться к жестокости и сохранить накопленные в обществе гуманитарные ценности. Великий писатель Ф. М. Достоевский считал, что " лучше ошибиться в милосердии, чем в казни".
Для республики формирование грамотной, соответствующей происходящим процессам, цивилизованной уголовной политики является приоритетной задачей, в решении которой должна активно участвовать наука.
Целью настоящей работы является разработка методики расследования преступлений в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства, выработка общих рекомендаций по производству отдельных следственных действий производимых следователями. Разработка следственных ситуаций. Разработка структуры криминалистической характеристики данных видов преступлений.

Раздел 1. Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика лжепредпринимательства

1.1. Уголовно-правовая характеристика лжепредпринимательства

Понятие предпринимательской и иной экономической деятельности выводится из положений гражданского законодательства. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Предпринимательская деятельность индивидуальных предприни-мателей и коммерческих организаций регламентируется Законом РК “О государственной поддержке малого предпринимательства” и Законом РК “Об индивидуальном предпринимательстве”, принятыми 19 июня 1997 г., Указами Президента РК, имеющими силу закона, “О защите прав граждан и юридических лиц на свободу предпринимательской деятельности” и “Об Агентстве РК по поддержке малого бизнеса” от 27 апреля 1998 г.
Нормативным актом, устанавливающим перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется специальное разрешение (лицензия), является Закон РК “О внесении изменений и дополнений в Указ Президента РК “О лицензировании”.
В соответствии с Гражданским кодексом предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство), либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется путем создания юридического лица, которое подлежит обязательной государственной регистрации (ст. 42 ГК). Граждане могут заниматься индивидуальным предпринимательством без образования юридического лица, но и в этих случаях требуется государственная регистрация (ст. 19 ГК). Кроме того, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель осуществляют деятельность, подлежащую лицензированию, они обязаны иметь лицензию на право осуществления такой деятельности.
Общественная опасность незаконного предпринимательства состоит в том, что в результате его совершения нарушаются интересы законного предпринимательства, интересы потребителей и иных контрагентов, а также финансовые интересы государства, поскольку в результате незаконного предпринимательства создается возможность получения не контролируемой государством и его налоговыми органами прибыли, в результате чего государство лишается возможности пополнять свой бюджет и надлежащим образом им оперировать.
Объективная сторона данного состава преступления включает в себя:
-	действие, т. е. осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, либо бездействие, т. е. невыполнение требований закона по обязательной регистрации и получению специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;
-	последствия в виде крупного ущерба третьим лицам либо извлечения дохода в крупном размере;
-	причинную связь между действиями (бездействием), образующим незаконную предпринимательскую деятельность, и наступившими последствиями, т. е. крупным ущербом или получением дохода в крупном размере.
Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации есть занятие такой деятельностью:
1) без подачи в государственные регистрирующие органы документов, необходимых для регистрации;
2) после подачи в регистрирующие органы документов на регистрацию, но до государственной регистрации в установленном законом порядке.	
Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) обязательно, - это:
1) производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг без направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности;
2) производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности, но до получения такой лицензии;
3) производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после истечения срока действия специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности.
Нарушение условий лицензирования - несоблюдение в процессе производства отдельных видов продукции, выполнения работ и оказания услуг требований, указанных в специальном разрешении (лицензии) на занятие данным видом деятельности. Условием предоставления некоторых специальных разрешений (лицензий) является запрет заниматься в течение срока действия лицензии иными видами деятельности, за исключением предусмотренных в лицензии  и им сопутствующих. Например, совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг с иными видами деятельности, не предусмотренными нормативными актами НБ РК, не допускается.
При определении размера ущерба, причиненного гражданам, организациям или государству в результате незаконной предпринимательской деятельности, следует исходить из соотношения размера причиненного ущерба с имущественным положением потерпевших (граждан, юридических лиц), с характером деятельности государственных органов, их социальных, экономических и других функций, осуществлению которых воспрепятствовала незаконная предпринимательская деятельность. Крупным ущербом признается ущерб, причиненный гражданину на сумму, в сто раз превышающую месячный расчетный показатель (см. примечание к статье 189 УК). Доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает пятьсот месячных расчетных показателей. Под производством, хранением и сбытом подакцизных товаров в значительных размерах следует понимать такое количество товаров, стоимость которых превышает сто месячных расчетных показателей (см. примечание к статье 190 УК).
При определении понятия "доход" в смысле ст. 190 УК РК, на наш взгляд, можно использовать определение, используемое в гражданском и налоговом законодательстве, где в качестве дохода понимается сумма денежных средств, полученных от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества и доходов от внереализационных операций.
Таким образом, применительно к ст. 190 УК РК доходом должно признаваться:
1. При осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации - денежные средства и иная материальная выгода, полученные от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества, а также полученные от внереализационных операций.  При  этом  в  состав  доходов  от внереализационных операций включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду; доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам; другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией.
2. При осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии - денежные средства и иная материальная выгода, полученные от реализации продукции (работ, услуг), для производства которой требовалось наличие лицензии.
Причинная связь между действиями либо бездействием, образующими незаконную предпринимательскую деятельность, и последствиями является обязательной для наступления ответственности. Именно отсутствие регистрации или лицензии при осуществлении предпринимательской деятельности должно повлечь крупный ущерб либо обеспечить получение дохода в крупном размере.
Преступление  является оконченным  в момент причинения  крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере.
Субъектом рассматриваемого преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
Субъективная сторона данного преступления выступает в форме умысла (прямого или косвенного). При прямом умысле лицо, осознавая общественную опасность своих действий, желает извлечь доходы в крупном размере либо причинить крупный ущерб. При косвенном умысле лицо осознает общественную опасность своих действий, предвидит наступление результатов своих действий и не желает, но сознательно допускает возможность причинения крупного ущерба третьим лицам.
Квалифицирующими признаками преступления (ч. 2 ст. 190   УК  РК) являются:
а) совершение организованной группой;
б) деяние, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере;
в) совершение лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность.
В ряде случаев незаконное предпринимательство образует идеальную совокупность с иными видами преступлений: мошенничеством, причинением имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, уклонением гражданина от уплаты налогов, обманом потребителей и др. Такие преступления, как правило, квалифицируются по совокупности статей.
В соответствии с Налоговым Кодексом,  налогообложению подлежат доходы, полученные физическим лицом в связи с осуществлением им любых видов предпринимательской деятельности. Исходя из этого действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 190 УК РК.
В случае если незаконное предпринимательство проявляется в противоправной деятельности, выражающейся в совершении преступлений, ответственность за которые предусмотрена соответствующими статьями УК РК (незаконное изготовление или ремонт оружия, незаконный оборот наркотических средств и другие), ответственность наступает по указанным статьям и дополнительная квалификация содеянного по ст. 190 УК РК не требуется.
Уголовно - правовая характеристика лжепредпринимательства.
Согласно ст. 192 УК РК лжепредпринимательство выражается в создании законной по форме, но фиктивной по содержанию деятельности коммерческой организации. Такой хозяйствующий субъект, как правило, практически не осуществляет предпринимательской или банковской деятельности. Цель его создания - получение льгот и преимуществ, предоставляемых коммерческим организациям для стимулирования их деятельности (права на получение кредитов, освобождение от налогов), а также извлечение иной имущественной выгоды и обеспечение прикрытия занятию запрещенной деятельностью.
Статья 192 УК РК не распространяется на подобные действия со стороны индивидуальных предпринимателей, а также на главу крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, и на организации, зарегистрированные в установленном законом порядке в качестве некоммерческих.
Объект преступления в данном случае - основанная на законе производственная, финансовая и иная экономическая деятельность коммерческой организации.
Под коммерческой организацией понимается юридическое лицо, преследующее извлечение дохода в качестве основной цели своей деятельности (ст. 34 ГК). Коммерческая организация признается созданной с момента ее регистрации (ст. 42 ГК).
В случае если на момент создания коммерческой организации лицо не намеревалось и в дальнейшем не намеревается осуществлять те виды деятельности, которые указаны в учредительных документах или полученной лицензии, то налицо лжепредпринимательство.
Объективная сторона лжепредпринимательства включает:
-	создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность;
-	противоречащие закону цели создания коммерческой организации;
-	причинение крупного ущерба;
- причинную связь между действиями, образующими лжепредпринимательство, и наступившими последствиями - крупным ущербом.
Создание коммерческой организации - государственная регистрация в порядке, определяемом действующим законодательством о регистрации юридических лиц. Создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность - создание организации без намерения выполнять действия, предусмотренные учредительными документами (уставом организации, учредительным договором). Отсутствие намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность выражается в невыполнении обязанностей, вытекающих из учредительных документов юридического лица, в течение времени, которое необходимо и достаточно для исполнения этих обязанностей в соответствии с обычаями делового оборота.
Крупный ущерб может состоять как в реальном ущербе, так и в упущенной выгоде. Оценка ущерба определяется судом исходя из обстоятельств дела.
Для квалификации преступления крупный ущерб должен находиться в причинной связи как с действиями по созданию коммерческой организации, так и с бездействием в виде невыполнения обязанностей, вытекающих из ее учредительных документов. Лжепредпринимательство - материальный состав преступления. Преступление является оконченным в момент причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству
Субъектом рассматриваемого преступления может быть любое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
Субъективная сторона... Данное преступление совершается умышленно (с прямым или косвенным умыслом), т. е. виновный осознает общественно опасный характер своей деятельности и (при прямом умысле) желает причинить крупный ущерб либо (при косвенном умысле) не желает наступления результатов своих действий, но сознательно допускает возможность причинения крупного ущерба третьим лицам.
Цели  лжепредпринимательства: 
1) получение кредитов; 
2) освобождение от налогов; 
3) извлечение иной имущественной выгоды; 
4) прикрытие запрещенной  деятельности. 
Получение кредита означает:
-	получение денежных средств, предоставляемых банком или иной кредитной организацией заемщику в соответствии с кредитным договором в размере и на условиях (платности, срочности и возвратности), определенных договором;
-	на основании договора товарного кредита сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками;
-	на основании договора коммерческого кредита может предусматриваться предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплати товаров, работ или услуг. 
Освобождение от налогов может предполагать:
-	создание коммерческой организации в такой организационно-правовой форме, которая в соответствии с действующим законодательством предоставляет возможность освобождения от уплаты определенных видов налогов;
-	проведение от лица коммерческой организации таких видов операций (сделок), которые в соответствии с действующим законодательством предоставляют возможность  освобождения от уплаты  определенных  видов налогов.
Извлечение имущественной выгоды - ситуация, когда создание коммерческой организации в определенной организационно-правовой форме и проведение от ее лица операций (сделок), в том числе мнимых и притворных, обеспечивают возможность:
-	льготного кредитования;
-	льготного налогообложения;
-	привлечения денежных средств на льготных условиях;
-	освобождения от обременения и т. п.
Прикрытие запрещенной деятельности - осуществление от лица коммерческой организации мнимых и притворных сделок, обеспечивающих прикрытие для осуществления таких видов деятельности, которые являются уголовно наказуемыми, образуют состав административного правонарушения либо запрещены действующим законодательством (природоохранным и др.).
В большинстве случаев лжепредпринимательство образует идеальную совокупность с иными видами преступлений, предусмотренными УК РК: незаконным получением кредита (ст. 194 УК), уклонением от уплаты налогов с организации (ст. 222 УК) и других.
Согласно статистическим данным Центра Правовой Статистики Информации при генеральной прокуратуре Республики Казахстан: за 12 месяцев 2000 года было зарегистрированно 96 случаев незаконного предпринимательства и 11 случаев лжепредпринимательства. Для сравнения: вымогательств за тот же период зарегистрированно 1138, а грабежей - 9467. Данные цифры свидетельствуют о латентности данных видов преступлений. В то же время, за выше указанный период в сфере незаконной банковской деятельности зарегистрированно 3 преступления, в сфере легализации денежных средств и иного имущества, приобретенного незаконным путем - 5 преступлений. Что говорит о большом удельном весе незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства по отношению к другим преступлениям в сфере экономической деятельности.
 
1.2.Общие вопросы криминалистической характеристики преступлений в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства.

Ответственный, сложный и весьма скрупулезный характер деятельности следователя по расследованию преступлений требует постановки ее на научную основу, чем будет обеспечена целеустремленность работы следователя по собиранию доказательственной информации.
Работа следователя, связанная с поиском доказательственной информации, носит познавательный характер и состоит из отдельных этапов, ступеней познания. На каждом этапе возникают определенные задачи, вытекающие из собранных фактических данных, от сложившейся следственной ситуации. Именно по этому невозможно сразу же после возбуждения уголовного дела наметить исчерпывающий перечень вопросов, подлежащих выяснению в процессе расследования. Вместе с тем, чтобы не действовать “вслепую, на ощупь”, следователь уже на данном этапе должен определить хотя бы основные вопросы, которые необходимо установить при расследовании данного преступления, обращая особое внимание на обстоятельства, которые должны быть установлены безотлагательно, в начальной стадии расследования.
Вполне понятно, что, формируя круг вопросов, подлежащих установлению в процессе расследования, следователь, в первую очередь, должен исходить из требований уголовно - процессуального закона о предмете доказывания. В УПК дается перечень обстоятельств, подлежащих доказыванию (предмет доказывания) при расследовании преступлений.
Однако этот перечень не конкретизирован применительно к расследованию определенного преступления, и поэтому не дает следователю возможность сформулировать основные обстоятельства, подлежащие доказыванию.
Для определения достаточно полного перечня обстоятельств, имеющих значение для дела и поэтому подлежащих доказыванию, необходимо провести анализ расследуемого преступления с криминалистических позиций, с вовлечением криминалистически значимых признаков, т. е. признаков, имеющих значение для избрания эффективной системы следственных действий и оперативно - розыскных мер. Такие признаки можно отметить лишь в результате криминалистической характеристики расследуемого состава преступлений.
В юридической литературе имеются десятки определений криминалистической характеристики. В работе приводятся лишь отдельные определения понятий криминалистической характеристики, чтобы высказать по ним свою позицию.
В последних изданиях некоторых учебников, в разделах, посвященных криминалистической характеристике, по существу, излагаются лишь обстоятельства, подлежащие доказыванию; элементы криминалистической характеристике освещаются схематично, без их анализа.
Анализ работ, посвященных данной проблеме, позволяет отметить, что, несмотря на различие в трактовке понятия и структуры криминалистической характеристики, все авторы признают ее как научную категорию и обязательный элемент методики расследования. Признание значения криминалистической характеристики для разработки методических рекомендаций по расследованию отдельных видов преступлений подтверждается также включением ее в программу курса криминалистики.
И. М. Лузгин, определяя криминалистическую характеристику как информационную модель преступного события и отмечая ее эвристическую, организационно-методическую роль в расследовании преступлений, включает в нее следующие элементы:
-	типичные способы подготовки, совершение и сокрытие преступлений, используемые орудия преступления; характер бездействия, этапность деяния;
-	типичные условия криминальной ситуации (место, время, погодные и иные условия);
-	типичные факторы, детерминирующие выбор способов и условий подготовки, совершение и сокрытие преступления; мотивы и цели деяния;
-	устойчивые особенности объекта (предмета) посягательства, влияющие на подготовку, совершение и сокрытие деяния;
-	типичные следы и документы как материальные источники информации; особенности их образования, уничтожения, сокрытия; взаимные связи следов;
-	наиболее вероятные свидетели;
-	особенности личности преступника, потерпевшего, свидетелей; факторы, влияющие на формирование их показаний и поведение на следствие;
-	характер и размер ущерба.
Вызывает возражение мнение И. М. Лузгина, равно и аналогичное мнение В. А. Образцова, относительно включения в криминалистическую характеристику в качестве ее элементов орудий преступления и технических средств, так как они охватываются и, в целом, могут быть учтены при анализе механизма совершения преступления, характера и локализации доказательств, следов преступления.
Следует отметить, что если одни авторы рассматривают криминалистическую характеристику, как систему следов, признаков, необходимых для раскрытия преступления, то другие - определяют криминалистическую характеристику как систему сведений, информации о преступлениях.
В. Е. Коновалова, А. Н. Колесниченко, определяя криминалистическую характеристику как систему сведений (информации) о криминалистически значимых признаках преступлений, перечисляют в качестве ее элементов:
-	сведения о криминалистически значимых признаках преступления данного вида, необходимые для уголовно-правовой классификации преступления, для выполнения требований уголовно-процессуального закона, для раскрытия и предупреждения преступлений;
-	сведения о криминалистически значимых признаках, относящихся к совершению преступления, и обстоятельствам, предшествующим, сопутствующим и последующим за преступлением;
-	систему сведений, включающую данные о закономерных связях между признаками преступления;
-	систему сведений, служащую построению и проверке следственных версий для решения конкретных задач расследования.
Криминалистическую характеристику как систему сведений (знаний) о преступлении определяет Г. А. Густов. По его мнению в криминалистическую характеристику не входят реальные объекты, их свойства и отношения. Во-первых, не следует, на наш взгляд, отождествлять понятия “сведения” и “знания”. “Сведения” - это информация, известие, данные, получены о чем либо, а “знание” - это значит уже располагать, иметь сведения, знать что-либо. Так что, эти понятия сами по себе не тождественны. Во-вторых, криминалистическая характеристика определяется криминалистически значимыми признаками преступного события, а сведение являются отражением, “сигналом” этих признаков. Значит, источником сведений являются отдельные признаки преступного события, необходимые для раскрытия преступления. Из всех сведений выделяются нужные сведения, которые затем используются в процессе раскрытия и расследования преступления. Поэтому не следует противопоставлять между собой криминалистически  значимые признаки и сведения (информацию) о них, они взаимосвязаны и, в целом, определяют криминалистическую характеристику.
Анализ и обобщение мнений ученых - криминалистов (Р. С. Белкин, В. В. Клочков, А. А. Эйсман, А. Н. Васильев, Н. П. Яблоков, И. Ф. Герасимов, Н. А. Сенчик) позволяет считать что, несмотря на некоторые расхождения, все авторы считая криминалистическую характеристику принципиально новой научной категорией криминалистики, включают в нее такие элементы, как объект преступного посягательства, место, время и способ совершения преступления, возможные уловки преступника для сокрытия следов совершенного преступления, процесс образования и локализации доказательственной информации, последствия преступления, данные о личности преступника, причинах и условиях, способствующих совершению преступления.
Некоторые авторы, помимо выше названных элементов в криминалистическую характеристику включают также следственную ситуацию, А. Н. Колесниченко, И. Ф. Пантелеев, объект преступного посягательства, В.Г. Танасевич, А. Г. Матусовский, мотивы (цели) преступления, Р.С Белкин, А. А. Хмыров, применяемые преступником технические средства и орудия преступления 
Из изложенного видим, какой большой в литературе разброс мнений об элементах криминалистической характеристики преступлений.

1.3. Основные элементы криминалистической характеристики преступлений в сфере экономики, их взаимосвязь и значение в определении основных обстоятельств, подлежащих доказыванию.

Анализ элементов криминалистической характеристики любого преступления (или группы преступлений), в том числе и корыстных преступлений, совершаемых в сфере экономики, следует начинать с уяснения их уголовно - правового понятия.
Исследуемые преступления, хотя и имеют много общего по объекту, субъекту, мотивам и целям их совершения, значительно отличаются по своему содержанию и уголовно - правовой характеристике. Однако основным признаком, объединяющим эти преступления и отличающим их от других преступлений в сфере экономики, является корысть.
Уясним содержание этого понятия.
Так, В. Даль  определяет “корысть” как страсть к приобретению и наживе, а С. И. Ожегов - как “выгода, материальная польза”. В уголовно - правовом смысле “корысть” употребляется как мотив совершения преступления, т. е. то, что побуждает субъект совершить конкретные действия для достижения определенной цели. Из этого видно, что мотив и  цель, хотя и понятия взаимосвязанные, но не тождественные, однако, бесспорно, взаимообусловленные, так как первое побуждает второе: корысть возникает для достижения определенной цели. Именно благодаря цели, мотив, как волевой процесс, получает конкретное содержание, и действие субъекта имеет определенную целенаправленность. По преступлениям исследуемой категории мотив действий преступника имеет корыстную направленность и совершается для получения неправомерной материальной выгоды.
В этой связи, следует отметить, что любая коммерческая деятельность, любой бизнес имеет такую же цель - получение материальной пользы, выгоды. Но такие действия не  образуют состава преступления, если эта цель достигнута законно, т. е. действия субъекта были не противоправными. Поэтому, когда речь идет о правомерном бизнесе, вряд ли уместно употребление понятия “корыстные побуждения”, так как в правовом понимании это понятие имеет определенную криминальную нагрузку. В широком смысле, в понятие “корысть” включают иногда и другие побуждения, например, личную заинтересованность - карьеризм, семейственность, взаимные услуги (бартер) и т. д.
К экономическим преступлениям имеющим корыстную направленность помимо исследуемых: незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства, относятся: незаконная банковская деятельность, легализация денежных средств приобретенных незаконным путем, незаконное получение и не целевое использование кредита и т. д.
Указанные выше преступления, имеющие корыстную направленность, как показывает практика, тесно взаимосвязаны, нередко они переплетаются между собой, а криминальная деятельность преступника при совершении выглядит как единый длящийся процесс. При этом каждое из совершенных преступлений, квалифицируемое отдельно, фигурирует как отдельные эпизоды одной преступной деятельности виновного.
Несмотря на наличие сходных криминалистически значимых признаков, позволяющих разработать общие методические рекомендации по их выявлению и расследованию, каждое из этих преступлений имеет свои особенности по характеру и содержанию общественно-опасного деяния и описания. Такое описание содержания конкретного состава преступления дается в диспозиции статьи уголовного закона. Анализируя диспозицию конкретной статьи, можно уяснить, с какими конкретно действиями (бездействиями) связано совершение этих преступлений. Действия преступников, образующие состав каждого преступления, входящего в исследуемую группу, конкретизируются, детализируются путем анализа способа их совершения и сокрытия. Значит, путем анализа одного элемента криминалистической характеристики уточняется  и конкретизируется содержание предыдущего элемента, и одновременно это создает предпосылку для уяснения следующего элемента криминалистической характеристики. Именно по этому при криминалистической характеристике любого преступления, которая, собственно говоря, сводится к анализу ее элементов, необходимо соблюдение указанной выше последовательности построения элементов криминалистической характеристики. Наличие такой связи, как нам представляется, определяется тем, что действия преступника и их результаты отражаются в обстановке, на конкретных объектах, чем и объясняется взаимосвязь доказательственной информации. Исследование и анализ этих “отражений”, вызвавших изменение в обстановке, в объектах, позволяет сделать определенные выводы и относительно характера и способа действий преступника при совершении преступления. Это одновременно позволяет сделать определенные выводы и относительно лиц, совершивших преступления, и обстановки, в которой совершалось преступление.
Анализируя действия преступника, можно сделать вывод, а иногда и установить конкретно, на какие именно объекты воздействовал преступник и какие следы воздействия могли при этом остаться на объектах. В результате такого криминалистического анализа действий преступника можно сделать определенное предположение о характере и месте локализации доказательственной информации. Следовательно, криминалистическая характеристика механизма совершения преступлений в области незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства, дает ответы на такие вопросы: какие доказательства преступления могут быть и где их искать? С этим вопросом связан другой вопрос: как искать? Из этого видно, что исходным моментом в цели решения этих вопросов является предположение и знание возможных способов совершения и сокрытия преступления.
Криминалистический анализ обстановки, т. е. совокупности условий, в которых протекало преступное событие, позволяет собрать существенную информацию о криминальной ситуации, которая сложилась до совершения преступления, в момент совершения и после.
Важным элементом криминалистической характеристики рассматриваемой категории преступлений являются данные о личности преступника, о его поведении до совершения преступления, в момент совершения и после. Если подойти к вопросу о личности преступника с криминалистических позиций, то в данном случае необходимо уяснить те типологические качества личности, которые помогут избрать соответствующие тактические приемы эффективной системы следственных действий и оперативно-розыскных мер, направленных на изобличение лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность, и, в целом, на раскрытие преступления.
Данные о круге лиц, участвовавших в совершении преступления, и информацию, характеризующую их личность, можно получить в результате анализа механизма совершения преступления, изучения и расследования различного рода документов, устных сообщений. Эти данные могут быть получены в процессе расследования путем выполнения как процессуальных, так и не процессуальных действий. Не вступая в полемику с отдельными авторами относительно преимущества тех или иных форм получения информации о личности преступника, хотим отметить, что приемы и форма сбора и получения такой информации зависят от характера совершенного преступления. Вполне понятно, что сначала необходимо четко установить, кто конкретно совершил преступление, а затем собирать данные, характеризующие его личность.
Преступления исследуемой категории совершаются чаще всего по предварительному сговору и объединенными усилиями нескольких лиц, работающих нередко на разных предприятиях, в банковских учреждениях, коммерческих структурах, а иногда и работников других отраслей народного хозяйства, в частности, торговых организаций, аналогичных предприятий других государств СНГ. И это вполне понятно, так как совершение таких преступлений оформляется различными фиктивными документами, подписываемыми несколькими должностными лицами различных предприятий (организаций), производящих, перерабатывающих, реализующих и транспортирующих товароматериальные ценности и сырье. Достижение преступных результатов становится возможным лишь тогда, когда действует ряд преступников, организованных в преступную группу нередко для совершения нескольких преступлений.
В связи с этим следует уяснить понятие “организованной преступности”, так как нередко в следственной практике оно отождествляется с понятием “соучастие”. Под “организацией” понимается “четко и строго продуманное устройство чего-либо в одно целое”. Если рассмотреть это понятие в криминалистическом и криминологическом аспектах, то оно означает объединение в одну группу нескольких преступников для совершения заранее планируемых преступлений, где четко распределены обязанности каждого участника преступного объединения. Организованная преступная группа характеризуется рядом признаков, а именно: устойчивость и постоянство преступной группы, наличие взаимоотношения между членами группы и четкого разграничения их ролей при совершении преступлений, установление норм поведения и санкции ответственности за неисполнение соответствующих правил, разработанность мер защиты от разоблачения и привлечения к уголовной ответственности.
Преступления исследуемой категории чаще всего совершаются организованной группой, нередко действующей постоянно, имеющей сложную структуру, где четко разграничены функции организаторов и исполнителей. В такую группу входят лица, которые изучают различные изменения, происходящие в экономической сфере, коньюктуру рынка, состояние денежно-кредитных отношений и курс валюты, анализируют действенность тех или иных способов совершения преступления, надежность способов сокрытия следов преступлений.
При криминалистической характеристике исследуемых преступлений и уяснении вопроса о лицах, участвовавших в совершении таких преступлений, необходимо проанализировать каждую преступную операцию, что позволит получить определенные данные относительно круга лиц, входящих в преступное сообщество, и дифференцировать роль и степень участия каждого из них в совершенном преступлении.
При этом необходимо иметь в виду, что совершение исследуемых преступлений может быть сопряжено с взяточничеством, должностными злоупотреблениями, незаконными контрабандными валютными операциями, с тяжкими преступлениями против личности (убийствами). Нередко в совершение таких преступлений могут быть втянуты зарубежные партнеры и даже дипломатические представители иностранных государств. Многоэпизодность таких дел, характеризующихся совершением целого ряда тяжких преступлений и участием в них должностных лиц, занимающих достаточно высокое положение в государственных и правоохранительных органах, создает, бесспорно, значительные сложности в раскрытии исследуемых преступлений, поэтому эта особенность должна быть учтена при определении тактики проведения отдельных следственных действий по делам о конкретных преступлениях, совершаемых действий по делам о конкретных преступлениях, совершаемых действий по делам о конкретных преступлениях, совершаемых действий по делам о конкретных преступлениях, совершаемых организованной группой.
Важным элементом криминалистической характеристики является последствия преступлений. Криминалистическая характеристика в данном случае начинается с анализа последствий преступлений. Так, в начальной стадии расследования, а иногда еще до возбуждения уголовного дела следователь получает сведения о последствиях преступлений, т. е. данные о материальном ущербе, нарушениях правил лицензирования, бухгалтерской отчетности или иных нарушениях в учетных данных. Анализируя и исследуя эти данные, устанавливая их причины, следователь получает определенные сведения о других элементах криминальной характеристики: о способах совершения и сокрытия преступлений, о подложных документах или фиктивных операциях, которыми “прикрывались” следы совершенного преступления, о лицах, их совершивших.

1.4. Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства

Приведенный выше криминалистический анализ преступлений в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства позволяет определить основные параметры доказывания. В этой связи следует отметить, что криминалистическая характеристика не поглощает и не заменяет такой традиционный и одновременно очень важный элемент методики расследования преступлений, как основные обстоятельства, подлежащие доказыванию, а наоборот, способствует, помогает правильно и достаточно полно наметить эти обстоятельства и, в целом, правильно определить задачи расследования. Более того, как уже отмечалось, в результате криминалистического анализа, кроме обстоятельств, относящихся к предмету доказывания, определяются и другие обстоятельства, имеющие значение для раскрытия преступлений, в том числе и так называемые вспомогательные, не относящиеся к главному факту и предмету доказывания.
Изложенное выше позволяет отметить, что столь важный элемент методики расследования преступлений как обстоятельства, подлежащие доказыванию, формируются в результате криминалистической характеристики исследуемого состава преступления. Тем самым, криминалистическая характеристика, как отмечает Л. Я. Драбкин (27, ст.109), выполняя эвристическую функцию, актуализирует поиск доказательственной информации по расследуемому делу.
В этом плане, криминалистическая характеристика выполняет организационно-методическую роль, обеспечивая как научный подход в формировании вопросов, подлежащих, так и предавая определенную направленность, логическую последовательность процессу расследования. Изложенное дает основание представлять криминалистическую характеристику как метод определения основных обстоятельств, подлежащих доказыванию.
При этом конкретные вопросы обстоятельства вытекают из анализа соответствующего элемента криминалистической характеристики. Так из анализа и уяснения содержания конкретного преступления и объекта посягательства вытекает необходимость установления следующих обстоятельств: какое конкретно  преступление совершено; имело ли место незаконное предпринимательство или лжепредпринимательство, если да, то какие конкретно объекты поражены (предприятия, граждане либо сама законность) и т. д.
Из анализа механизма совершения преступления вытекают такие вопросы: каким способом и в течение какого периода времени совершалось преступление, какие приемы сокрытия следов преступления использовались преступниками и т. д.
Например, по сокрытию дохода возникают следующие вопросы: каков фактический доход предприятия, своевременно ли и как фиксировался его доход, кто контролировал правильность определения дохода, какими документами эта операция оформлялась и т. д.
По незаконному вывозу сырья (продукции): какие виды продукции (сырья) вывозились и не включены ли они в перечень продукции, вывоз которой без лицензии запрещен; какие предприятия (фирмы, концерны и др.) вывозили такую продукцию, имеют ли они соответствующее разрешение на внешнеэкономические связи; какой орган и какое должностное лицо выписало лицензию на вывоз продукции (сырья) за пределы республики и т. д.
В результате криминалистического анализа механизма совершения исследуемых преступлений можно сформулировать следующие, подлежащие установлению вопросы: какие конкретно фиктивные документы могли быть использованы при совершении преступления; где они могут находиться; какие должностные лица могли участвовать в их оформлении. Исследование последнего вопроса дает возможность ориентировочно определить круг лиц, которые могли принимать участие в совершении преступления.
Поскольку преступления рассматриваемой категории чаще всего совершаются группой лиц, установив круг участников преступлений путем исследования характера хозяйственной связи лиц, работников взаимосвязанных предприятий, коммерческих структур, следует четко разграничить, какие преступные действия совершил каждый участник преступления, какова доля участия каждого в преступном акте и т. п. Для правильной криминалистической оценки личности субъекта преступления необходимо кроме того изучить моральный облик, образ жизни каждого участника преступной группы.
Исследуя условия формирования и особенности действия преступной группы, следует выяснить: когда и для совершения каких преступлений была организована эта преступная группа; носил ли сговор о преступной деятельности постоянный характер; устанавливались ли определенные санкции участникам преступной группы за неисполнение соответствующих действий или правил; было ли разграничение ролей между участниками преступной группы.
Важно также проверить: не скооперированы ли преступные действия группы с работниками правоохранительных органов, государственных и хозяйственных служб, так как именно кооперация позволяет нейтрализовать действия последних, но и подчинять преступным целям деятельность таких должностных лиц и даже использовать официальные структуры общества (иногда и государственные).
Вместе с тем, при проверке данных обстоятельств необходимо иметь в виду, что нередко преступниками предпринимаются меры по дискредитации соответствующих, “не угодных” должностных лиц, вплоть до физического насилия, а в отдельных случаях и устранения
Важным обстоятельством, подлежащим доказыванию по исследуемым преступлениям является установление размера причиненного ущерба, так как от этого зависит правильная квалификация преступных действий виновного. Нередко отдельные корыстные преступления могут быть сопряжены с хищением. Поэтому необходимо четко разграничивать, какая часть ущерба причинена в результате незаконного предпринимательства либо лжепредпринимательства, а какая в результате хищения.
Путем анализа обстановки, в которой были совершены исследуемые преступления, можно сформулировать вопросы, имеющие профилактическую направленность. Так, в результате анализа данного элемента можно сформулировать также вопросы: конкретно какие причины способствовали совершению того или иного корыстного преступления; какие обстоятельства мешали своевременно выявить признаки этих преступлений.
Таким образом, криминалистический анализ рассматриваемых преступлений, как и любого другого преступления, позволяет наметить достаточно полный перечень обстоятельств, подлежащих доказыванию, определить основные параметры доказывания и разработать наиболее оптимальные методические рекомендации по расследованию и предупреждению преступлений.
Например, при расследовании лжепредпринимательства, осуществляемого с целью незаконного получения кредита, подлежащим проверке является:
а) создание фирмы (лжекоммерческой организации), получившей кредит;
б) реальность хозяйственной сделки, под которую получен кредит;
в) движение полученных кредитов;
г) изъятие кредита, его обналичивание, если первоначальная его выдача была безналичной;
д) установление всех участников лжекоммерческой организации, а также банковских работников, способствовавших ее деятельности.
Для проверки этих обстоятельств совершаются действия, направленные на доказывание факта создания лжепредприятия без цели занятия предпринимательской деятельностью, для этого устанавливают:
-	размер уставного капитала и его формирование; неоправданно маленький размер уставного капитала может свидетельствовать об отсутствии намерений совершать предпринимательскую деятельность, заявленную в учредительных документах;
-	факт отсутствия помещений (собственных, арендуемых), пригодных для заявленной деятельности;
-	отсутствие каких-либо материалов, сырья, товаров, готовой продукции, свидетельствующих о совершении предпринимательской деятельности любого рода;
-	наличие нескольких счетов в различных банках, в том числе и на подставных лиц (филиалы, дочерние организации), позволяющих переадресовать денежные средства из одного банка в другой и снимать наличные суммы со счетов;
-	если получаемые кредиты использовались для занятия запрещенной деятельностью, то необходимо установить, какие притворные сделки совершало лжепредприятие для прикрытия этой деятельности, в чем она выражалась.
Нередко лжепредпринимательство является замаскированным способом хищения денежных средств в сфере банковской деятельности и расследуется в совокупности с иными преступлениями: присвоение и растрата, легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем. В этих случаях лжеорганизация может быть создана по инициативе банковских работников или по сговору с ними учредителей “коммерческой” организации.
При расследовании подобной ситуации необходимо в первую очередь учитывать, что все члены организованного преступного сообщества связаны круговой порукой. Поэтому первоначальной информацией, способной послужить основанием для возбуждения уголовного дела, могут быть только сведения, поступившие извне, но никак не из самого преступного сообщества.
Источником таких сведений могут быть:
-	негласная информация, полученная оперативным путем, и результаты оперативной проверки;
-	информация, поступающая из государственных контрольных органов (налоговых, контрольно-ревизионных органов);
-	сведения от граждан, из средств массовой информации об отсутствии легальной деятельности коммерческой организации или занятии его запрещенной деятельностью в тесной связи с банком.
Независимо от источника информации проверке подлежат как действия лжекоммерческой организации, так и отдельные виды деятельности банка, при подозрении на его активную роль в создании лжепредприятия и преступное сотрудничество с ним.
Обстоятельствами, подлежащими установлению, будут:
а) неоднократный перевод денежных средств в различные организации на различные счета;
б) вложение денежных средств в движимое и недвижимое имущество, которое затем реализуется;
в) скупка ювелирных изделий, антиквариата, старинных картин;
г) маскировка хищения денежных средств путем оформления документов на понесенные убытки (перечисление средств организации, которая вскоре прекратила существование, выплата значительных штрафных санкций по вине недобросовестных партнеров).
При активном участии сотрудников банка в деятельности лжепредприятия по хищению денежных средств используется такой способ сокрытия, как искажение компьютерной информации, отражающей финансово-кредитную деятельность банка. Для этого информация может быть уничтожена либо в самом компьютере, либо на хранящихся магнитных носителях. Так, магнитные носители используются повторно с одновременным уничтожением предыдущих записей. Возможна маскировка хищений под видом обычных ситуаций, когда якобы из-за ошибок в программе произошел сбой компьютера, приведший к утрате или искажению части информации.
Одним из важнейших факторов, обеспечивающих успешное расследование уголовных дел по фактам лжепредпринимательства, является их своевременное возбуждение.
Достаточными данными, указывающими на наличие признаков состава преступления, предусмотренного ст. 192 УК РК и позволяющими принять решение  о возбуждении уголовного дела, является наличие следующих обстоятельств:
-	имеются документально подтвержденные факты незаконного осуществления предпринимательской деятельности;
-	предпринимательская деятельность прекращена, денежные средства на счетах отсутствуют, местонахождение руководителей неизвестно.
На стадии принятия решения о возбуждении уголовного дела при наличии признаков объективной стороны преступления, как правило, нет возможности достоверно установить умысел руководителя организации на совершение преступления. Поэтому такая работа должна проводиться уже в рамках возбужденного уголовного дела.

Раздел 2. особенности Тактики производства следственных действий при расследований лжепредпринимательства

Известно, что следственная ситуация, которая складывается в процессе расследования, учитывалась и использовалась следователями еще до появления этого понятия в юридической литературе. Хотя в юридической литературе о необходимости использования ситуационных факторов отмечалось еще в 1959 году, впервые развернутое определение этому понятию было дано в докторской диссертации А. Н. Колесниченко, в которой оно представлено как “...определенное положение в расследовании преступления, характеризуемое наличием тех или иных доказательств и информационного материала и возникающими в связи с этим конкретными задачами его собирания и проверки”.
Лаконичное, но достаточное по содержанию определение дает В. К. Гавло, характеризуя следственную ситуацию “как совокупность фактических данных, которые отражают существенные черты события, каким оно представляется на том или ином этапе расследования преступлений”.
Как показывает анализ юридической литературы, отдельные авторы к элементам, определяющим характер и содержание следственной ситуации, относят совокупность фактических данных, динамическую информационную систему и отношения между участниками расследования, квалификацию следователя и опыт его следственной работы.
И.Ф.Герасимов приводит десять элементов, характеризующих следственную ситуацию:
-	обстоятельства преступления, известные в данный момент;
-	имеющиеся по делу доказательства;
-	информация, имеющая тактическое и организационное значение;
-	следственные действия и другие мероприятия, намеченные и уже выполненные;
-	запланированные, но еще не выполненные следственные и другие действия;
-	возможности, которыми следователь (оперативный работник) располагает;
-	возможности, которые еще не использовались и являются потенциальными;
-	время, имеющееся в распоряжении следователя;
-	данные о поведении лиц, заинтересованных в исходе дела;
-	оценка всех перечисленных факторов и, в конечном счете, определение характера ситуации.
Вряд ли эти факторы могут влиять на формирование следственной ситуации, конкретной обстановки. Скорее всего, они влияют лишь на характер тактической операции, подлежащей выполнению в связи со сложившейся следственной ситуацией. Правда на формирование следственной ситуации в некоторой степени влияют запланированные, но еще не выполненные по каким-то причинам следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия, что сужает объем информационной базы, на основе которой формируется следственная ситуация. Однако, еще не выполненные следственные действия, мероприятия и информация, которыми следователь не располагает, разумеется, не могут быть основанием для формирования следственной ситуации. Понятно, что с получением новой, дополнительной информации, следственная ситуация изменяется, и в этом ее динамичность. В результате анализа следственной ситуации, выдвигаются новые задачи, и тем самым следственная ситуация стимулирует деятельность следователя по расследованию преступлений, придает ей определенную целенаправленность, способствует включению в план расследования дополнительных вопросов. Именно благодаря этому, планирование расследования становится ситуационным.
Таким образом, следственная ситуация - это положение, обстановка, которая складывается и изменяется на определенных этапах расследования на основе данных, вытекающих из материалов дела.
По аналогичным делам, одной категории преступлений зачастую складываются типичные следственные ситуации. Такие типичные следственные ситуации чаще складываются на начальном этапе расследования. Исходные данные при этом содержатся в материалах, послуживших основанием к возбуждению уголовного дела.
Следственной ситуацией определяется характер, перечень и последовательность выполняемых следственных действий, оперативно-розыскных, организационно- технических мероприятий и, в целом, особенность первоначального этапа расследования.
В юридической литературе нет единства взглядов и по этому вопросу.
Так И. А. Возгрин считает, что особенность первоначального этапа расследования определяется системой следственных действий, характеризующихся неотложностью, непрерывностью и сравнительной кратковременностью проведения в целях решения общих и специфических задач  данного периода расследования.
Вряд ли можно согласиться с указанным утверждением, так как именно на первоначальном этапе расследования, помимо следственных действий, проводится целый ряд оперативно-розыскных и иных организационных мероприятий и следственных действий, осуществляемых в определенной последовательности в целях своевременного раскрытия преступлений.
Р. С. Белкин, не формируя определение понятия первоначального этапа расследования, указывает лишь, когда заканчивается этот этап, а именно, когда “все наличные доказательства выполнены, все, что представлялось необходимым в этих условиях, сделано”.
Е. П. Ищенко, вполне обосновано, считая первоначальный этап расследования составной частью методики расследования, определяет его сложной системой, характеризуемой выполнением организационных мероприятий, первоначальных следственных действий, оперативно-розыскных мер.
Соглашаясь с вышеприведенными мнениями по данной проблеме, считаем, что особенность первоначального этапа расследования любого преступления, в том числе преступлений в сфере лжепредпринимательства и незаконного предпринимательства, определяется характером, перечнем и последовательностью выполняемых следственных действий, оперативно-розыскных мероприятий и организационных мер. При этом основным и определяющим элементом, фактором первоначального этапа расследования являются следственные действия, т. к. оперативно-розыскные и организационные меры выполняют вспомогательную роль, обеспечивая успешное проведение первоначальных следственных действий.
Именно поэтому успешное раскрытие и расследование любого преступления зависит от своевременного и умелого проведения первоначальных следственных действий, результаты которых являются как бы основой, фундаментом всей “пирамиды”, представляющей работу следователя по собиранию доказательств. Ответственный и весьма сложный характер этой работы, естественно, определяет объем и содержание той основной задачи первоначальных следственных действий, с решением которой обычно сталкивается следователь при расследовании дел данной категории.
Анализ следственной практики по делам рассматриваемой категории показал, что круг и последовательность проведения первоначальных следственных действий по отдельным делам могут быть неодинаковыми, что зависит от характера первоначальных материалов, послуживших основанием к возбуждению уголовного дела, и сложившейся следственной ситуации на данном этапе расследования. Эти факторы могут служить лишь конкретным фоном частного случая, т. е. отдельного дела и не меняют, однако сущность общих принципиальных положений проведения первоначальных следственных действий по делам рассматриваемой категории.
Так например, если уголовное дело возбуждено по факту выявления фиктивных хозяйственных и денежных операций, в первую очередь, осматриваются документы, которыми оформлялись эти операции, и, при наличии оснований, они изымаются путем выемки. Затем допрашиваются лица, оформившие и подписавшие эти фиктивные документы, а в отдельных случаях может быть назначена технико-криминалистическая, почерковедческая, бухгалтерская или другие виды экспертизы, в зависимости от отрасли хозяйства, где совершено преступление. При наличии достаточных оснований, проводится обыск и наложение ареста на имущество.
При возбуждении уголовного дела по сигналам печати, содержащим обычно лишь общие указания на преступный характер деятельности того или иного лица, необходимо, в первую очередь, установить круг свидетелей, могущих дать показания об особенностях деятельности, либо образе жизни лица.
Такими свидетелями, как показывает следственная практика, могут выступать сослуживцы, соседи, родственники, представители организаций (предприятий), с которыми данное лицо по условиям хозяйственной деятельности часто соприкасается, лица, проводившие инвентаризацию, ревизию и др.
Таким образом, в зависимости от сложившейся следственной ситуации и исходных данных, послуживших основанием к возбуждению уголовного дела, первоначальными следственными действиями могут быть:
-	следственный осмотр документов, приборов, технологического оборудования, складских помещений, сырья, продукции и т. д. и их выемка;
-	допрос ответственных и должностных лиц, а при наличии оснований - инвентаризаторов и ревизоров;
-	обыск квартиры и рабочего места подозреваемого;
-	наложение ареста на имущество и вклады;
-	наложение ареста на почтово-телеграфную корреспонденцию и ее выемка.
Характер и особенности перечисленных выше первоначальных следственных действий и наличие специфических оперативно-технических средств, с помощью которых эти действия могут и должны быть выполнены, настоятельно диктуют необходимость умелого взаимодействия следователя с органами дознания.
При этом не следует забывать, что взаимодействие следователя с органами дознания при проведении отдельных следственных действий должно осуществляться в рамках, определяемых уголовно-процессуальным законом (разд. 6  УПК РК).   

2.1.Тактика первоначальных следственных действий при расследовании лжепредпринимательства.

На начальном этапе расследования могут быть две принципиально отличные друг от друга следственные ситуации:
а) неизвестное лицо (лица) из числа банковских работников, совершающих хищения по сговору с членами лжекоммерческой организации;
б) преступник задержан с поличным.
Впервой ситуации алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:
-	изъятие и изучение платежных банковских документов, а также документации, сопровождающей их обращение (договоры, доверенности, контракты, реестры);
-	изъятие документации по движению банковских средств на счетах как лжепредприятия, так и других учреждений и организаций, при сомнении в законности их действий;
-	наложение ареста на денежные суммы, зачисленные по подложным банковским документам в учреждения банков, и на денежные суммы, зачисленные по платежным поручениям в лжекоммерческие организации;
-	изъятие и изучение нормативных материалов, регламентирующих деятельность банковских учреждений;
-	допросы руководителей и сотрудников банковских учреждений, где были обнаружены и изъяты подложные документы, откуда перечислялись незаконные кредиты. В ходе допросов подлежат выяснению обстоятельства кредитования лжекоммерческой организации, причины отступления от установленных правил (если были такие отступления), кто из сотрудников банка принимал участие в оформлении этих документов; осуществлял ли банк контроль за деятельностью лжекоммерческой организации и если нет, то почему;
-	проведение экспертиз.
При второй ситуации, когда кто-либо из членов преступного сообщества задержан с поличным (изготовление или представление подложных документов, незаконное получение наличных средств, занятие незаконной деятельностью), алгоритм расследования будет складываться из следующих действий:
-	задержание и личный обыск задержанного как заподозренного в совершении преступления. В ходе личного обыска, а в отношении банковского работника - и обыска на рабочем месте, подлежат изъятию все банковские документы, черновики, бланки документов, дискеты, записные книжки, квитанции для оплаты междугородних переговоров, транспортные документы;
-	допрос задержанного, выяснение обстоятельств совершения преступления, выявление соучастников;
-	обыск по месту жительства подозреваемого для обнаружения объектов, указанных ранее, а также денег и ценностей, нажитых преступным путем;
-	допрос свидетелей, могущих сообщить сведения, пополняющие информацию о преступной деятельности.

2.2. Последующие этапы следственных действий при расследовании  лжепредпринимательства

Следственный осмотр.
В системе следственных действий, выполняемых по делам о лжепредпринимательстве и незаконном предпринимательстве, важное место занимает следственный осмотр, обладающий большими познавательными возможностями.
Объектами осмотра при расследовании дел данной категории могут быть: документы, технологическое оборудование, весоизмерительные и лабораторные приборы, складские помещения, различные виды сырья и продукции.
Значительный доказательственный материал по расследуемому делу следователь может получить путем осмотра и изучения документов.
При этом следует отметить, что и объектам такого осмотра помимо первичных и сводных товарно-денежных документов, составленных на типовых бланках, относятся также магнитные диски и дискеты.
В процессе осмотра и изучения документов можно выявить подложные документы, ориентировочно определить круг лиц, которые могли принять участие в преступлении, а иногда установить способы совершения преступлений. Осмотр документов следователь должен производить следователя сразу же после возбуждения уголовного дела, так как промедление с осмотром и изъятием документов может повлечь их уничтожение или внесение в них изменений заинтересованными лицами. Иногда такие действия могут быть совершены даже и незаинтересованными в исходе дела лицами, уничтожение по чистой случайности черновых записей, дублированных экземпляров и т. д. Именно поэтому следственный осмотр документов выполняется в начальной стадии расследования в качестве первоначального следственного действия.
Только в отдельных случаях при большом объеме работы, когда невозможно осуществить ее в короткий срок, детальный осмотр документов и оформление протокола могут быть отложены с обязательным условием - изъятием этих документов и хранением их в опечатанном виде с соблюдением всех гарантий, что документы не подвергнуться каким-либо изменениям.
Перед тем, как приступит к осмотру документов, следователь должен ознакомиться с техникой и порядком документального оформления отдельных хозяйственных и банковских операций, которые, как это можно предположить по первичным материалам, были или могли быть использованы в преступных целях. Оно состоит в ознакомлении с соответствующими инструкциями, приказами, положением о документах и документообороте. Иногда в целях лучшего уяснения сложных банковских операций следует воспользоваться консультацией специалистов. В отдельных случаях такие специалисты могут быть привлечены к осмотру.
До осмотра документов по месту их хранения, необходимо тщательно проанализировать сомнительные операции, отраженные в документах, приложенных к акту ревизии (инвентаризации). Прибыв в учреждение по месту хранения документов и приступая к осмотру, следователь в первую очередь, должен выяснить следующие вопросы:     
-	утвержден ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов;
-	пронумерованы ли бланки строгой отчетности и организован их учет;
-	подвергаются ли первичные документы, поступающие в бухгалтерию, обязательной проверке;
-	кому поручена приемка и проверка первичных документов;
-	регламентировано ли графиком движение первичных документов, вручена ли выписка из графика документооборота каждому исполнителю.
После ознакомления с общим порядком учета, хранения и оформления документов следователь отбирает необходимые из них и приступает к осмотру.
При осмотре документов следует особое внимание обратить на то, нет ли в них подделок текста, подписей, оттисков штампов и печатей. Успешное выявление в них следов технической подделки зависит от умелого применения в процессе осмотра современных приемов, методов и технических средств криминалистики.
В случае обнаружения в процессе осмотра следов подделки, например травления (наличие матовых зон, цветовой каймы, расплыв красителя в штрихах и т. п.), они с помощью прокуроров-криминалистов или специалистов из экспертных учреждений могут быть исследованы в инфракрасных лучах (с использованием электронно-оптического преобразования) и ультрафиолетовых лучах. В этих лучах могут быть выявлены и другие признаки подделки (дописка, подчистка и др.).
При выявлении в процессе следственного осмотра каких-либо признаков подделки документов (во всех случаях) необходимо назначить технико-криминалистическую экспертизу документов.
В процессе осмотра документов необходимо иметь в виду, что иные документы первоначально могут не вызывать сомнение с точки зрения правильности их оформления, на них может и не быть следов подделки, однако они могут оказаться подложными, содержащими в себе сведения, на соответствующие действительности. Таковы, например, бестоварные накладные о переброске якобы товаров с одного предприятие в другое (или другие), составленные на выполнение различных фиктивных операций.
Во всех случаях необходимо путем изучения содержания отдельных документов или группы документов проверять правдоподобность сведений, содержащихся в них. Так, например, если вызывает сомнение переброска товаров, следует проверить другие документы составленные на эту же операцию -	приемные и товарно-транспортные, а также документы, подтверждающие разрешение руководителя организации на переброску товаров. При осмотре не следует ограничиваться осмотром документов, составленным материально-ответственным лицом за период, который был охвачен ревизией. В виду того, что преступления рассматриваемой категории, как правило, совершаются в течение длительного периода времени, необходимо также осмотреть и изучить отчеты и первичные документы за предыдущий инвентаризационный период.
Положительные результаты при осмотре и изучении документа дает использование следователем таких бухгалтерских приемов, обычно применяемых при проведении документальных ревизий, как, например, проверка документов по форме, арифметическая, нормативная и встречная проверка документов. Первые три приема проверок (по форме, арифметическая, нормативная) могут быть проведены самим следователем. При проведении же встречной проверки, в отдельных случаях (например, для проверки корреспонденции отдельных счетов) следователь может привлечь к осмотру специалиста-бухгалтера.
В процессе осмотра и изучения документов следователь, в первую очередь, должен проверить правильность их оформления по форме, обращая внимание на отсутствие в документах необходимых реквизитов: даты, наименования организации, данных о количественно-качественных показателях продукции, суммы, подписи, виз, необходимых удостоверяющих знаков. Иногда, наоборот изменение надписей или появление отметки, которая вовсе не требуется в данном случае, неправильное указание или обозначение вида хозяйственной или банковской операции также могут иметь важное значение для дела. Затем следователь должен проверить правильность выведения итоговых сумм, как по горизонтали, так и по вертикали, т. е. провести так называемую арифметическую проверку.
В процессе осмотра необходимо также выяснить следующие вопросы:
-	составлены ли все осматриваемые документы на бланках типовых форм;
-	подчеркиваются ли свободные строки;
-	имеются ли на первичных документах, прошедших обработку, отметки, исключающие возможность их повторного использования;
-	погашаются ли документы штампом “Получено” или “Оплачено”;
-	правильно ли производится исправление ошибок в первичных документах.
В процессе осмотра документов надо стремиться выявить такие подписи, которые могли быть подделаны кем-либо из участников преступления. В этих целях следователь, осматривающий документ, во всех сомнительных случаях должен сравнить его с другими документами, выполняемыми от имени того же лица; или, если это возможно, тут же предъявить его для проверки присутствующим лицам, знающим почерк автора или самому лицу от имени которого исполнена подпись. Документы, подлинность которых вызывает сомнение, изымаются, а окончательный вопрос об исполнении текста и подписи разрешает почерковедческая экспертиза.
Если следователь в процессе осмотра и изучения документов обнаружит какие-либо ошибки или нарушения требований Положения по оформлению документов, он должен принять меры к установлению их причин. В отдельных случаях, такие ошибки и отступления могут быть следствием халатного отношения к оформлению документа. Однако как показывает практика, такие ошибки и нарушения могут быть допущены умышленно, для сокрытия следов совершенного преступления. При этом необходимо иметь в виду, что незаконные операции и злоупотребления могут иметь место и при внешне правильно составленных документах. Поэтому, как уже отмечалось, не ограничиваясь проверкой документов лишь по форме, должен тщательно изучить ряд взаимосвязанных документов, с целью разрешения вопроса о том, производилась ли та хозяйственная операция, которая отражена в исследуемом документе.
В этом плане наиболее эффективным методом установления подложности документа и фиктивности операции, отраженном в нем, является встречная проверка. Некоторые несложные операции по документам может проверить сам следователь. Для проверки отдельных сложных операций, требующих применения специальных бухгалтерских познаний, следователь привлекает специалиста-бухгалтера.
Следователь, например, может проверить соответствие данных о количественно-качественных показаниях продукции, указанных в разных экземплярах одного и того же документа, находящихся в отчетах разных материально-ответственных либо должностных лиц, а также сопоставить данные в двух или нескольких документах, составленных на выполнение взаимосвязанных хозяйственных операций. С помощью специалиста следователь может проверить подлинность той или иной операции путем сопоставления данных, отраженных в двух корреспондирующих счетах, в сводных и первичных документах.
Как уже отмечалось, форма учета и отчетности, наименования документов и, в целом, документооборот на отдельных предприятиях имеет свои особенности.
При исследовании товарно-денежных операций и деятельности предприятий коммерческих структур (малых предприятий, акционерных обществ) следует, в первую очередь, осмотреть положение и устав коммерческого предприятия, распоряжение соответствующих органов об учреждении и регистрации данного предприятия, кредитные карточки.
Следователь должен внимательно изучить те документы, в которых отражается деятельность предприятия и фиксируется его доход, уплата налогов, погашение кредитов и т. д.
В последнее время, как отмечено выше, получил значительное распространение такой вид преступления, как незаконный вывоз продукции и сырья за пределы республики. Поэтому с особой тщательностью необходимо исследовать все лицензии, выданные отдельным предприятиям на вывоз продукции (сырья), обращая внимание на законность и обоснованность их выдачи, освобождения вывоза продукции (сырья) от госпошлин и налогов.
Документы, подлинность которых вызывает сомнение, должны быть изъяты путем их выемки. На месте изъятия документов необходимо оставить их машинописные копии с указанием на обороте основания и даты изъятия подлинного документа.
Фиксируя результаты осмотра документа, необходимо указать в протоколе его наименование, типовую форму бланка, номер, дату, размер, качество бумаги, на которой он исполнен; способ исполнения (чернила, принтер и т. п.). Следует также указать содержание документа, наличие или отсутствие в нем подписей, оттисков печатей и штампов, а также отдельных пометок и резолюций. Необходимо также отметить наличие складок, надрывов, загрязнения, различных пятен, замазанных или залитых (например, красителем) участков документа, а также видимых признаков подделки.
Следует отметить, что проверка соответствия содержания документа, отраженным в нем операциям не ограничивается лишь его осмотром и изучением. Действительность проведения той или иной операцией проверяется путем осуществления ряда следственных действий: допроса свидетелей и обвиняемых, проведения судебно-бухгалтерской, криминалистической, судебно-технологической экспертиз и т. д.

Обыск, выемка, наложение ареста на имущество.
Успех борьбы с преступлениями в сфере лжепредпринимательства и незаконного предпринимательства во многом зависит от своевременного  и качественного проведения обыска, направленного на принудительное обследование личности, помещений находящихся в ведении обыскиваемого лица, с целью отыскания доказательств, имеющих значение по делу.
Усилие следователя при обыске должно быть направлено на обнаружение имущества, ценностей и денежных средств, приобретенных преступным путем, так как их обнаружение и изъятие будет иметь двоякое значение: во-первых, обнаружение значительных ценностей, большой суммы денег, а иногда место и способ их хранения могут служить важным доказательством совершения преступления обыскиваемым; во-вторых, своевременное их обнаружение обеспечит возмещение материального ущерба, причиненного преступлением.
При проведении обыска по делам рассматриваемой категории следователь должен принять все меры к отысканию отдельных документов, которые могут быть использованы в качестве доказательства по расследуемому делу. Усилие следователя при проведении обыска по делам данной категории должно быть направлено на обнаружение и изъятие документов неофициального учета (тетради, журналы, черновики), так называемой “личной бухгалтерии”, поскольку эти лица ведут, помимо официальной отчетности, особые записи “для себя”.
Эти записи могут вестись с применением различных условных знаков, сокращений, по определенной системе умышленных искажений; например, даты изменяются на определенное число дней, приведенные суммы - увеличены или уменьшены и т. д. Однако при достаточно внимательном и квалифицированном изучении этого материала проясняется в какой-то степени преступная деятельность обыскиваемого.
Результат обыска, всецело зависит от того, насколько тщательно подготовился следователь к его проведению. Еще до начала обыска следователь должен уяснить, что искать, где искать и как искать; он должен собрать определенные сведения относительно объекта обыска и данные о личности обвиняемого.
Так, относительно объекта обыска у следователя должны быть следующие данные:
-	адрес помещения, где будет проводиться обыск;
-	характер строения, его конструктивные особенности и внутренняя планировка;
-	наличие обстановки, мебели и других предметов;
-	пути подхода к помещению, наличие приусадебного участка, различных пристроек и т. д.
Необходимо располагать определенными данными, характеризующими обыскиваемого: род занятий и его профессиональные навыки, распорядок дня, привычки и другие индивидуальные особенности. Немаловажное значение имеет знание способов совершения и сокрытия корыстных преступлений, которые могут указать на характер скрываемых обыскиваемым товарно-материальных ценностей, документов или их копий.
Указанные сведения помогут правильно выбрать тактические приемы при проведении обыска, подготовить к использованию необходимые научно-технические средства.
Как показывает анализ следственной практики, в совершении преступления по делам данной категории нередко принимает участие группа лиц, поэтому необходимо производить обыск одновременно у всех подозреваемых лиц.
Ценные результаты иногда может дать повторный обыск. Нередко преступники, не предполагая об этом, после первого обыска возвращают в свою квартиру (дом) имущество (документы), скрываемые от следствия у друзей, родственников, знакомых.
В процессе обыска должны быть обследованы все места, в которых могут храниться интересующие следствие предметы. Такими местами являются квартиры, придворные постройки (сараи, погреба, гаражи и т. п.), сад, приусадебный участок, офисы коммерческих предприятий.
Поэтому при решении вопроса об обыске недопустима прямолинейность, шаблон; это следственное действие должно быть конкретизировано с учетом условий, сопутствующих данной местности, особенностей характера служебной деятельности и личности преступников. Правильно на наш взгляд отмечает А. Р. Ратинов, что при разрешении вопроса “где искать”, лицо, производящее обыск, должно учитывать обстоятельства расследуемого дела, характер искомых предметов, особенности личности обыскиваемого. При этом ”... следователь должен представить себе, какие возможности для прячущего таятся в данной обстановке, и как эти возможности могли быть реализованы именно данным лицом”.
Во многом успех обыска зависит от наблюдательности следователя. В процессе обыска необходимо установить наблюдение за отдельными предметами (предметами обстановки - рабочий стол, место и т. п.), за поведением обыскиваемого. Нередко ценные результаты приносит так называемая “словесная разведка”, когда следователь, прежде чем приступить к очередной стадии обыска, заранее объявляет о следующей стадии обследования, называя конкретные объекты, и наблюдает внимательно за поведением обыскиваемого. В таких случаях последний своей реакцией “выдает” места, где спрятаны возможные вещественные доказательства.
Как показывает следственная практика, исследуемые преступления нередко сопряжены с совершением тяжких преступлений против личности. Для того чтобы “убрать” своих конкурентов, неугодных, “несговорчивых” должностных лиц, а иногда и нейтрализации своих противников, преступники вооружаются огнестрельным оружием, боеприпасами.
Тщательное обследование объекта обыска позволяет выявить все ценности, денежные средства, добытые преступным путем, так называемое “криминальное имущество”. Именно поэтому сразу же после обыска, как об этом свидетельствует следственная практика, в целях возмещения причиненного ущерба и обеспечения гражданского иска, выполняется другое процессуальное действие - наложение ареста на имущество (ст.159  ГПК РК).
При этом арест может быть наложен не только на имущество, деньги, добытые преступным путем, но и на другие ценности, деньги, которые можно обратить для обеспечения гражданского иска и конфискации или корреспонденцию (ст.235 УПК РК).
В отличие от обыска и других следственных действий, направленных на собирание доказательственной информации, наложение ареста на имущество такой задачи не имеет; именно поэтому мы намеренно называем его процессуальным действием, так как оно выполняется как процессуальный акт, направленный на выполнение конкретной задачи расследования по возмещению причиненного преступлением ущерба, а не на собирание доказательств.
Правда, рассматриваемое процессуальное действие в какой то степени выполняет задачу закрепления, фиксации, обнаруженных, например, при обыске доказательств. Но эта задача, скорее всего, сопутствующая, а основная - обеспечение возможного гражданского иска и возмещение причиненного ущерба.
Данное процессуальное действие осуществляется вынесением специального постановления и составлением описи имущества, на которое был наложен арест.
Не ограничиваясь наложением ареста на имущество, обнаруженное в процессе обыска, необходимо, путем проведения других следственных действий: допроса свидетелей, наложение ареста и выемки почтово-телеграфной корреспонденции и т. д. -	выявить другие места хранения возможных вещественных доказательств (имущества) и наложить на них арест.
Нередко преступники, помещая деньги в сберегательные и коммерческие банки, используют для сокрытия услуги родственников, друзей. Путем проведения отдельных следственных действий, сопоставляя доходы “вкладчиков” с внесенными суммами, в отдельных случаях удается доказать, что деньги принадлежат не им, а преступнику. На такие вклады, равно как и на вклады самого преступника, должен быть наложен арест.
Анализ следственной практики показывает, что преступники часто обращают добытые преступным путем средства, на приобретение и строительство жилья (недвижимости), часто в других городах, в том числе за рубежом.
Рассматриваемое следственное действие, процессуально оформляется составлением протокола описи, в котором фиксируется все обнаруженное и подлежащее изъятию имущество с указанием количества и стоимости.
Описанное имущество может быть оставлено у обвиняемого или у членов его семьи, о чем они подписываются в протоколе описи. Однако, как показывает следственная практика, нередко обвиняемый или члены его семьи, принявшие имущество на хранение, заменяют ценные вещи менее ценными, а иногда продают их или передают своим родственникам (друзьям). В результате этого в момент вынесения приговора и изъятия описанного имущества, его в наличии не оказывается, и причиненный преступником ущерб остается не возмещенным. Поэтому, на наш взгляд, целесообразно описанное имущество сдавать для хранения на склад того предприятия (организации), которому причинен ущерб в результате преступления. Такой порядок, бесспорно, обеспечит сохранность описанного имущества до вынесения приговора и, в целом, будет способствовать реальному возмещению причиненного ущерба.
По делам данной категории, ценные вещественные доказательства (документы, предметы и т. д.) могут быть изъяты путем выемки, которая может быть как самостоятельным следственным действием, так и частью обыска. Чаще всего путем выемки изымаются предметы и документы, находящиеся в ведении учреждений, предприятий. В таких случаях они изымаются в присутствие должностных, или материально-ответственных лиц. При расследовании дел рассматриваемой категории зачастую путем выемки, наряду с документами, возникает необходимость в изъятии продуктов (например, готовая продукция перерабатывающих предприятий при их фальсификации), весоизмерительных приборов и лабораторного, технологического оборудования. Нередко крупногабаритные приборы и оборудование, а также продукция, находящаяся в специальных хранилищах, не изымается, но они опечатываются, что по существу является разновидностью выемки.

Допрос.
Солидный доказательственный  материал при расследовании лжепредпринимательства и незаконного предпринимательства можно получить путем допроса свидетелей, обвиняемых (подозреваемых). Общие положения тактики допроса и процессуальные правила пользования показаниями свидетелей и обвиняемых (подозреваемых) по делам исследуемой категории в основном те же, что и при расследовании уголовных дел других категорий; они достаточно полно освещены в юридической литературе.
Некоторые особенности проведения и оценки результатов допроса по делам рассматриваемой категории зависит от роли хозяйства, где совершено преступление и от характера данных, которые освещаются в показаниях допрашиваемых лиц.
Результаты изучения следственной практики свидетельствуют о том, что по делам исследуемой категории одним из наиболее часто встречающихся видов доказательств являются показания свидетелей. Это объясняется тем, что проверка подлинности документов, соответствия их содержания тем хозяйственным, финансово-денежным операциям, которые отражены в них, могут быть установлены посредством допроса лиц, участвующих при проведении этих операций и составлении документов. С другой стороны, свидетельские показания позволяют иногда выяснить такие обстоятельства, которые ни в каких документах, вообще, не отражаются, либо не отражены умышленно.
Значительную по важности информацию можно получить путем допроса свидетелей относительно личности подозреваемого (обвиняемого), его образа жизни, связей и т. д.
Анализ следственной практики показывает, что по делам данной категории в качестве свидетелей могут быть допрошены руководители, счетные работники предприятий (организаций), представители сдатчика или получателя, члены инвентаризационной или ревизионной комиссии, отдельные граждане, участвовавшие при выполнении конкретных видов работ и другие лица, по роду своей деятельности соприкасающиеся с деятельностью данного предприятия (лжепредприятия).
В процессе расследования дел исследуемой категории важно с учетом тактической ситуации правильно разрешить вопрос о том, с кого следует начать допрос, какую установить очередность допроса тех или иных свидетелей. На наш взгляд, в первую очередь, необходимо допросить таких лиц, которые по данным, имеющимся у следователя, могут дать важные показания по существу расследуемого преступления; в то же время, которые в силу взаимоотношений, или, в силу своего должностного положения, или по каким-либо другим обстоятельствам, более надежны в том смысле, что они не сообщат заинтересованным лицам содержание допроса.
В отдельных случаях, когда дело возбуждено по материалам ревизии (инвентаризации), о выявленных нарушениях, возникает необходимость, в первую очередь допросить ответственное лицо (подозреваемого) для того, чтобы выяснить его доводы относительно причин возникновения нарушения.
Нередко подозреваемое лицо при допросе оспаривает правильность выводов проверки, предъявляя не принятые оправдательные документы.
В таких случаях, уже в начальной стадии расследования, допрашиваются лица, проводившие ревизию. Они должны быть допрошены на данном этапе расследования также в случаях, когда выводы ревизии опровергаются другими доказательствами, когда неясны и неточны ее отдельные выводы.
При допросе в качестве свидетеля ревизоров, следует установить следующие обстоятельства:
-	когда и в течении какого времени проводилась ревизия и сколько лиц участвовало в ее проведении;
-	кто из членов ревизионной комиссии заполнял ревизионную ведомость;
-	предъявляло ли проверяемое лицо какие-либо оправдательные документы (если предъявляло, то какие из них были приняты, а какие не приняты и по какой причине);
-	проверялись ли при ревизии наличие и правильность хранения бланков строгой отчетности;
-	поведение проверяемого лица в процессе проведения ревизии и т. п.
При допросе в качестве свидетеля руководителей предприятий (организаций), учредителей коммерческих предприятий, счетных работников, необходимо выяснить следующие вопросы:
-	как характеризуется по работе лицо, привлеченное к уголовной ответственности;
-	с какого времени работает на данной должности вышеуказанное лицо;
-	как часто и кем именно проводились раньше ревизии;
-	когда и как проводилась предыдущая ревизия;
-	не были ли замечены ранее какие-либо недостатки в работе данного лица, в частности, по документальному оформлению производимых хозяйственных операций.
- в процессе допроса названных выше лиц в качестве свидетелей нередко наблюдается с их стороны тенденция показать себя лицами, принимавшими энергичные меры пресечения и предупреждения нарушений, и поэтому в их показаниях могут проявляться элементы обвинительного уклона. Вместе с тем, следует иметь в виду, что такие свидетели зачастую, опасаясь привлечения к ответственности, пытаются скрыть свою причастность к преступлению.
При допросе руководителей (учредителей) предприятий (организаций), не следует забывать, что среди них могут быть соучастники, а, как правило, и основные организаторы преступлений.
В ходе допроса свидетелей, особенно счетных работников, приходится оперировать различными товарно-денежными документами, инструкциями и другими нормативными актами по бухгалтерскому учету. Поэтому при подготовке к допросу следователь должен их тщательно изучить; определить последовательность и порядок их предъявления в процессе допроса. Кроме того, до проведения допроса счетных и инженерно-технических работников, имеющих специальную подготовку в области бухгалтерского учета и технологии производства, следователь должен внимательно ознакомиться с соответствующими инструкциями и нормативными актами, регламентирующими финансово-производственную деятельность данного предприятия.
По делам исследуемой категории в качестве свидетелей нередко допрашиваются лица, принимавшие участие в совершении различных финансово-хозяйственных операций с подозреваемым лицом (лицами), деятельность которого расследуется. Круг таких свидетелей можно установить путем осмотра и изучения, например, товарно-денежных отчетов, накладных и расходных документов (накладных счет фактур и др.).
К рассматриваемой группе свидетелей относятся: материально-ответственные лица, экспедиторы, счетно-бухгалтерские и другие работники предприятия поставщика или получателя. Указанные свидетели могут наиболее полно осветить обстоятельства составления отдельных документов и соответствие их содержания произведенным операциям. Поэтому, планируя проведение допроса таких свидетелей, необходимо при подготовке к следственному действию внимательно изучить документы, отражающие интересующие следствие хозяйственные и денежные операции.
При допросе банковских работников необходимо выяснить следующие вопросы;
-	каков порядок выдачи чековых книжек выписок из лицевых счетов;
-	проводились ли банком проверки соблюдения кассовой и финансовой дисциплины в той организации, в которой имело место преступление;
-	производилась ли при выдаче денежных средств перепроверка наличия денег на счете предприятия, дающего поручение по авизо; 
  
Основные виды судебных экспертиз, назначаемые на последующих этапах расследования лжепредпринимательства.
На последующих этапах расследования лжепредпринимательства важную роль играют судебные экспертизы. Это может быть технико-криминалистическая и судебно-почерковедческая экспертиза (подделок в документах, исследований подлинности подписей); судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая - для анализа деятельности хозяйствующих субъектов.
Судебная экономическая экспертиза, как отдельный класс судебных экспертиз, является самостоятельной процессуальной формой получения новых и уточнения, проверки имеющихся доказательств. Она заключается в анализе экспертом по заданию следователя предоставленных в его распоряжение различных документов с целью установления фактических данных, имеющих значение для правильного разрешения дела.
При подготовке следователем исходных данных для экономической экспертизы нужно соблюдать ряд требований.
Во-первых, необходима подлинная бухгалтерская отчетность, которая представлена в налоговый комитет и подписана лицами, отвечающими за ее достоверность. При расследовании дел о лжепредпринимательстве важное значение имеет фальсификация отчетности. Также необходимы отчеты кассиров, авансовые отчеты, товарные отчеты материально ответственных лиц.
Во-вторых, для экспертизы должна быть комплексно представлена система счетных записей, включающая в себя регистры бухгалтерского учета.
В-третьих, если в материалах дела отсутствуют накопительные документы бухгалтерского учета с группировкой первичной информации, для эксперта должны быть подобраны имеющиеся первичные документы.
Экономическая экспертиза в состоянии оценить реальность выполнения организацией взятых ею обязательств.
Оперативному и эффективному проведению экспертиз способствуют правильная и четкая постановка вопросов перед экспертом, их формулировка в постановлении о назначении экспертизы.
На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:
1. Какой уровень рентабельности необходимо иметь компании для выполнения взятых на себя обязательств с учетом заключенных ею договоров о размещении денежных средств и расходов, установленных предварительным следствием?
2. Возможен ли указанный уровень рентабельности за период деятельности компании на финансовом рынке?
3. Возможен ли указанный уровень рентабельности на товарном рынке?
4. Реальны ли расчеты, заложенные в технико-экономическое обоснование?
5. Имелась ли причинно-следственная связь между нарушением методики составления бизнес-плана и причиненным ущербом?
В случае поступления денежных средств от юридических и физических лиц проверяется соответсвие документов, которые оформлялись при приеме денежных средств, характеру совершаемой сделки.
Судебно-бухгалтерская экспертиза является одним из наиболее распространенных родов судебных экспертиз. В процессе ее производства анализируется производственная  и финансово-хозяйственная деятельность коммерческой организации и определяются суммы материальной ответственности за причиненный материальный ущерб.
На разрешение бухгалтерской экспертизы может быть поставлен широкий круг вопросов, которые условно можно подразделить на четыре группы.
1) Установление обоснованности оприходования и списания денежных средств и материальных ценностей. Выявление расхождений в учетных данных о приходе и расходе денежных средств и материальных ценностей.
Вопросы, которые могут быть поставлены на разрешение эксперта:
1. В течение какого времени осуществлялась предпринимательская деятельность?
2. Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета об оприходованных денежных средствах данным, указанным в первичной документации; привели ли указанные отклонения к завышению или завышению суммы оприходованных денежных средств?
3. соответствуют ли данные учета и отчетности первичным документам по оприходованию денежных средств?
4. На какую сумму допущено искажение показателей отчетности об объемах полученных денежных средств?
5. К какому периоду относятся выявленные расхождения учетных данных о приходе (расходе) денежных средств и иных материальных ценностей?
2) Установление наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей. 
Вопросы:
1. Своевременно ли и полно оприходовались наличные денежные средства в кассе?
2. Соблюдались ли требования нормативных актов по хранению, обеспечению сохранности к операциям с наличными денежными средствами; какие нарушения были допущены; как они повлияли на недостачу денежных средств?
3. Имеются ли факты не целевого использования денежных средств, каковы суммы и направления их расходования?
3) Определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации контроля. Вопросы:
1. Каковы основания привлечения денежных средств населения и юридических лиц; какими документами оформлялось привлечение денежных средств?
2. Оформлены ли отчетные документы по привлечению денежных средств с соблюдением всех установленных правил; каким нормативным актам они противоречат?
3. Правильно ли составлялись бухгалтерские проводки и другие бухгалтерские записи?
4) Установление круга лиц, в ведении которых находились денежные средства и материальные ценности, а также лиц, ответственных за нарушение правил ведения учета и отчетности. 
Вопросы:
1. Кто из сотрудников компании является материально ответственным лицом и каковы их функциональные обязанности?
2. Какой суммой исчисляется материальный ущерб, причиненный самой компании и вкладчикам действиями определенных лиц, и кто из них и в каком размере за этот ущерб ответственен?
3. Кто из сотрудников компании получал денежные средства и иные материальные ценности в подотчет; своевременно ли и в полном объеме представлены документы, подтверждающие обоснованность расходов?
Наибольшие сложности вызывает производство компьютерно-технической экспертизы. В качестве экспертов должны быть приглашены специалисты в области вычислительной техники, программирования, средств защиты информационных компьютерных систем.
На разрешение компьютерно-технической экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы:
1. Возможен ли несанкционированный доступ к программному обеспечению с целью внести в него изменения, влияющие на конечные результаты при составлении баланса во всех структурных подразделениях банка?
2. Каков механизм внесения изменений, какие изменения и куда были внесены, каковы последствия этого?
3. Кто из работников вычислительного центра, обслуживающих и эксплуатирующих средства вычислительной техники, имеет возможность внести такие технические изменения?
Если для ведения бухгалтерского учета используется электронно-вычислительная техника, то целесообразно назначать комплексную бухгалтерскую и компьютерно-техническую экспертизу.
Экономические экспертизы чрезвычайно трудоемки, проводятся длительное время. Поэтому для сокращения сроков их проведения необходимо назначать комиссионные экспертизы, а в тех случаях, когда привлекаются специалисты различных областей знаний, - комплексные.

Заключение

Расследование преступлений в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства, сопряжено со значительными трудностями.
Это связано прежде всего с тем, что ряд составов преступлений, вошедших в Уголовный кодекс Республики Казахстан 1997 года, в прежнем отсутствовал. У следователей нет не только навыков расследования этой категории дел, но даже и должного умения правильной квалификации содеянного.
Следующая трудность заключается в том, что дела названной категории в подавляющем большинстве случаев являются многоэпизодными, с разветвленной сетью преступных связей, которые не только тянутся по территории Казахстана, но и уходят в страны ближнего и дальнего зарубежья. В ряде городов и областей преступления в сфере незаконного предпринимательства         и         лжепредпринимательства совершаются организованными хорошо законспирированными группами. При расследовании таких преступлений следователи должны использовать помощь сотрудников экспертно-криминалистических подразделений., которые могут вместе с ними изучать сотни, а порой и тысячи документов, выявляя подделки, подчистки, фальшивые ценные бумаги, поддельные ценные бумаги, поддельные подписи и искаженные компьютерные программы.
Следователи, специализирующиеся на расследовании этих преступлений, особенно по тем составам, с которыми им раньше не приходилось встречаться, должны начинать свою работу с глубокого анализа не только норм Уголовного кодекса, но и, как правило, других законодательных актов.
Правильная организация работы следователя по расследованию преступлений в сфере лжепредпринимательства и незаконного предпринимательства немыслима без планирования, основным элементом которого является составление календарного плана, где должны отражаться все  следственные    действия,    намечаемые    следователем    к    выполнению    на определенный период времени.
Планирование работы по делам о преступлениях, совершаемых в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства, имеет свои особенности. Главная из них заключается в том, что эти преступления, как правило, являются многоэпизодными, совершаются в сфере разветвленных финансово-экономических связей и расследуется бригадами следователей в тесном контакте с оперативными подразделениями, осуществляющими борьбу с экономическими преступлениями.
Значительная часть дел рассматриваемой категории возбуждается при реализации материалов оперативно-розыскной деятельности.
На стадии реализации оперативных материалов следователь и сотрудники оперативного подразделения составляют согласованные планы следственных действий и оперативно-розыскных действий.
Большую помощь в организации расследования сложных многоэпизодных дел в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства может оказать и применение персональных электронно-вычислительных машин.
Вышеназванные преступления связаны в первую очередь с тем, что такие преступления, как правило, совершают не случайные лица, а люди, специально организовавшиеся для умышленной преступной деятельности. Чтобы избежать ответственности, они, располагая значительными средствами, идут на запугивание свидетелей, подкуп, уничтожение документов, а порою и на совершение так называемых заказных убийств. При этом для преступников крайне важна любая информация о планах следователя.
Одним из важных условий, обеспечивающих успешность расследования по уголовному делу в смысле полного и всестороннего раскрытия истины, является соблюдение в известных случаях и в известных пределах тайны расследования, то есть ограждение сведений и материалов, полученных или добытых дознанием и предварительным следствием, от преждевременного оглашения их среди заинтересованных лиц, населения или опубликование их в печати.
Таким образом, данная работа указывает на важность и актуальность проблем, связанных с расследованием и раскрытием преступлений в сфере незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства, в связи с ускоренным ростом объема данных преступлений на территории Казахстана.
Так же оставляет желать лучшего, тактическая и теоретическая подготовка следователей специализирующихся в этой области.
В новом тысячелетии, суверенное государство должно эффективно противостоять новым видам преступности во имя поддержания своей экономической гибкости и процветания.

Список использованной литературы

1.	Конституция Республики Казахстан от 30 августа 1995 года.
2.	Уголовный кодекс Республики Казахстан от 16 июля 1997 года.
3.	Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан от 13 декабря 1997 года.
4.	Гражданский кодекс Республики Казахстан (общая и особенная часть), от 1 марта 1994 года.
5.	Т. В. Аверьянова, Р. С. Белкин, Ю. Г. Корухов, Е. Г. Россинская “Криминалистика” под ред. И. Н. Кожевникова, Москва, Издательство НОРМА, 2000 год.
6.	“Криминалистика” под ред. И. П. Яблокова, Москва, Издательство БЕК, 1997 год.
7.	“Расследование преступлений в сфере экономики” под ред. И. Н. Кожевникова, Москва, Спарк, 1999 год.
8.	Р. С. Самуев, Д. А. Шраер, Н. Ю. Яськова “Экономическая преступность в финансово-кредитной системе”, Москва, Центр Экономики и Маркетинга, 2000 год.
9.	“Проблемы борьбы с экономической преступностью в Казахстане”, Алматы, Ж. Ж., 1996 год.
10.	Л. Д. Гаухман, С. В. Максимов “Преступления в сфере экономической деятельности”, Москва, УЦК “Юр ИнфоР”, 1998 год.
11.	В. Т. Верин “Преступления в сфере экономики”, Москва, Издательство “ДЕЛО”, 1999 год.
12.	П. С. Яни “Экономические и служебные преступления”, Москва, ЗАО “Бизнес-школа “Интел-Синтез”, 1997 год.
13.	В. К. Гавло “Теоретические проблемы и практика применения, методики расследования отдельных видов преступлений”, Томск, 1985 год.
14.	В. А. Дубрович, С. П. Голубятников “Использование экономического анализа при расследовании преступлений”, Москва, 1981 год.
15.	Л. А. Сергеев, Р. С. Белкин “Собирание, исследование и оценка доказательств. Сущность и методы.”, Москва 1966 год.
16.	Л. А. Сергеев, А. И. Винберг “Криминалистика и доказывание (методологические проблемы)”, Москва, 1969 год.
17.	Л. А. Сергеев “Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы То теории к практике”. В двух томах, Москва,1987-1988 год.
18.	Л. А. Сергеев, А. М. Винберг “Криминалистика. Общетеоретические проблемы”, Москва, 1973 год.
19.	А. Н. Васильев “Тактика отдельных следственных действий”, Москва,1981 год.
20.	Л. А. Сергеев, Н. П. Яблоков “Предмет, система и теоретические основы криминалистики”, Москва, 1984 год.
21.	Н. П. Яблоков “Криминалистическая методика расследования”, Москва, 1985 год.
22.	И. Ф. Герасимов “Некоторые проблемы раскрытия преступлений”, Свердловск, 1975 год.
23.	И. Ф. Герасимов “Тактические операции или форма взаимодействия органов предварительного следствия и дознания (тактические операции и эффективность расследования)”, Свердловск,1986 год.
24.	В. Я. Колдин “Идентификация при расследовании преступлений”, Москва, 1982 год.
25.	И. А. Возгрин “Общие положения методики расследования отдельных видов преступлений”, Санкт-Петербург, 1977 год.
26.	И. А. Возгрин “Криминалистическая методика”, Минск, 1983 год.
27.	Л. Я. Драпкин “Разрешение проблемных ситуаций в процессе расследования”, Свердловск, 1985 год.
28.	Л. Я. Драпкин “Основы теории следственных ситуаций”, Свердловск,1987 год.
29.	Е. П. Ищенко “Проблемы первоначального расследования преступлений”, Красноярск,1987 год.
30.	В. Е. Коновалова “Проблема логики и психологии в следственной деятельности”, Киев, 1970 год.
31.	А. Н. Колесниченко “Общие положения методики расследования отдельных преступлений”, Харьков, 1976 год.
32.	В. А. Образцов “Проблемы программирования, организации и информационного обеспечения предварительного следствия”, Москва, 1989 год.
33.	И. М. Лузгин “Методологические проблемы расследования”, Москва, 1973 год.
34.	И. М. Лузгин “Логика следствия”, Москва, 1975 год.
35.	И. М. Лузгин “Моделирование при расследовании преступлений”, Москва, 1975 год.
36.	“Криминалистика”/ Учебник, под ред. А. Н. Васильева, Н. П. Яблокова, Москва, 1971 год.
37.	А. Н. Колесниченко “Научные и правовые основы расследования отдельных видов преступлений”. Автореферат, док. дис., Алматы, 1991 год.
38.	В. Даль “Толковый словарь живого великорусского языка”, Т.1., Москва, 1955 год.
39.	И. И. Рогов “К вопросу о понятии экономической преступности”, в сборнике “Проблемы совершенствования законодательства и практики борьбы с преступностью”, Алматы, 1992 год.
40.	С. М. Ожегов “Словарь русского языка”, Москва ,  1953 год.
41.	Г. Беккари “О преступлениях и наказаниях”, Москва, 1939 год.
42.	Г. И. Моисеенко “Теория бухгалтерского учета”, Москва, 1982 год.
43.	Е. Г. Джакишев, В. И. Попов “Специальный практикум по криминалистике” / Учебное пособие, Алматы, 1976 год.
44.	Е. Г. Джакишев “Криминалистическая характеристика преступлений и ее значение в определении основных обстоятельств, подлежащих доказыванию” / В книге “Некоторые вопросы борьбы с преступностью в Казахстане. ССР”, Алматы, 1987 год, ст. 37.
45.	“Криминалистика” / Учебник, под ред. И. Ф. Понтелеева, Н. А. Селиванова, Москва, 1988 год.
46.	“Криминалистика” / Учебник, под ред. Н. П. Яблокова, В. Я. Колуина, Москва, 1990 год.
47.	А. А. Эйсман “О содержании понятия криминалистической характеристики преступления”, Москва, 1985 год.
48.	А. Н. Колесниченко, Г. А. Матусовский “О системе версий и методике их построения” / В книге “Криминалистика и судебная экспертиза”. Вып. 7, Киев, 1970 год, ст. 7.
49.	А. Р. Ратинов “Личность преступника и проблема ценности” / В книге “Вопросы борьбы с преступностью”. Вып. 29, Москва, 1978 год, ст. 101.
50.	В. М. Быков “Преступная группа: криминалистическая проблема”, Ташкент, 1991 год.
51.	А. В. Дулов “Тактические операции при расследовании преступлений”, Минск, 1979 год.
52.	И. М. Лузгин “Расследование как процесс познания”, Москва, 1969 год.
53.	Л. О. Царева “Теоретические вопросы и практика совершенствования следственного осмотра документов” / Автореферат, конд. дис., Алматы, 1993 год.
54.	Ю. Д. Лившиц “Обыск, выемка, наложение ареста на имущество”, Алматы, 1963 год.
55.	А. Н. Васильев, Л. М. Корнеева “Тактика допроса”, Москва, 1970 год.
56.	А. Р. Ратинов, Ю. П. Адамов “Лжесвидетельство”, Москва, 1976 год. 
57.	Е. Г. Джакишев “Проблемы совершенствования криминалистических приемов и средств борьбы с хищениями и иными корыстными преступлениями в сфере экономики”, док. дис., Алматы, 1994 год.
58.	А. Н. Балашов “Взаимодействие следователя с органами дознания”, Москва, 1979 год.
59.	А. М. Жуков “Предупредительная деятельность следователя по уголовным делам”, Москва, 1993 год. 
60.	Д. Гордон «Криминология», Москва, 1997 год.
61.	Аристотель «Большая Советская Энциклопедия», Москва, 1976 год.
62.	Г. А. Густов «Расследование преступлений», Москва, 1993 год.