Содержание 

Введение………………………………………………………………………..3

Глава I. Теоретические основы планирования и формирования ресурсов в банках второго уровня……….6-27
1.1 Ресурсы коммерческого банка и их планирование……………………6
1.2 Понятие и структура собственного капитала банка…………………17
1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования………...24

Глава II. Анализ формирования и планирования собственного капитала в банках второго уровня……...28-58
2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка в 
динамике………………………………………………………………………….28
2.2 Регулирование достаточности собственного капитала на материалах Темирбанка.............................................................................................................36
2.3 Расчет пруденциальных нормативов на материалах Темирбанка и их анализ……………………………………………………………………………..55

Глава III. Проблемы капитализации в банках второго уровня РК на современном этапе и пути их 
решения……………………………………………………………………59-65

Заключение………………………………………………………………….66

Список использованной литературы…………………………….68

приложение

Введение

На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года, банковская система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические прогнозы, динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления   банковского сектора. Несмотря на валютный кризис 1999 года банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро и повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском рынке.
В результате чего, уже к концу 1999 года начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.
В течении двух лет (2000-2001) сохранилась тенденция наметившаяся в конце 1999 года, роста совокупного капитала банковской системы. За данный период совокупный капитал банковской системы возрос на 53,2 млрд.тенге. Основными источниками роста собственного капитала у данной группы банков явилось увеличение размера уставного капитала, объема прибыли, и сформированных из нее фондов, а также субординированных долгов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала характеризуется следующими данными:
В нашей республике крайне слабое развитие местных банков объяснимо вполне объективными причинами - низким социально-экономическим потенциалом в одном случае и недостаточным вниманием исполнительной местной власти и предпринимателей в другом.
Считается, что прежде всего на сокращение мелких и средних банков повлияло не только их финансовое состояние, а скорее, изменения Национального банка минимальных размеров Уставного капитала банков второго уровня в сторону увеличения и такое решение всегда давало преимущество крупным банкам. По той одной причине вновь созданные и вполне стабильные региональные банки, не набрав установленные размеры уставного капитала вынуждены были присоединяться к крупным банкам, либо перерегистрироваться в небанковские кредитные учреждения. А также на сокращение количества действующих кредитных организаций не могло не оказать свое влияние принятое в свое время Национальным банком положение «О переходе банков второго уровня к международным стандартам». С поставленной задачей в этом документе могли справиться только крупные банки. Прежде чем перейти на международные стандарты, наверняка сначала следовало бы разработать национальные стандарты, с учетом особенностей национальной экономики. При этом следует иметь в виду, что Казахстан принадлежит к числу стран с очень низким уровнем капитализации банковской системы. В настоящее время совокупный капитал Казахстанских банков составляет в порядке 136,5 млрд. тенге или 0,8 млрд. долларов США, когда как у одного Credit Agricole Group (Франция) составляет более 26 млрд. долларов США.
Сокращение числа региональных банков сопровождается повышением уровня концентрации активов крупных банков. По данным Национального банка доля трех крупных банков Республики на 1 февраля 2006 года в совокупных активах банковского сектора составила 57,6%, а доля этих банков в совокупных обязательствах составила 62,5%.
Конечно, банковская система без крупных банков нормально существовать не сможет, но однако, банковская система без средних и мелких банков не была бы полноценной.       
Задачи дипломной работы:
1. Рассмотреть теорию управления собственными средствами коммерческого банка.
2. Провести оценку балансов собственных средств коммерческих банков РК.
3. Проанализировать изменения величины собственных средств банков в динамике.
4. Выявить потенциал в сфере увеличения собственных средств и повышения надежности банков.
Цели дипломной работы:
1. Проанализировать балансы банков.
2. Сделать сравнительный анализ балансов собственных средств.
3. Рассмотреть выполнение пруденциальных нормативов.
4. Провести анализ надежности банков.
5. Составить рейтинг банков Республики Казахстан.   

Глава I. Теоретические основы планирования и формирования ресурсов в банках второго уровня

1.1 Ресурсы коммерческого банка и их планирование

С правовой точки зрения Банк – это юридическое лицо, являющиеся коммерческой организацией, которая правомочна  осуществлять банковскую деятельность. 
Банк имеет специфическое назначение, выполняет определенные функции. Будучи предприятием, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются экономическим законам и специальным законодательным нормам.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
Следует обратить внимание, что понятие банковские ресурсы шире, чем понятие ресурсы кредитования, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для формирования и осуществления других активных операций банка.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы – совокупность средств, находящиеся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций.
При всех достоинствах данного определения недостатком является то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. В условиях существования рынка ссудных ресурсов для коммерческого банка оказывается одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштаб деятельности коммерческих банков. С помощью пассивных операций банки формирую свои ресурсы. Исходя их вышеизложенного, можно сформировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций, а также активно-пассивных операции и используемые для активных операций банков.
В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Это вызвано тем, что с переходом к рыночным моделям экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает  существенные изменения.  Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала банка и привлечению ресурсов.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные средства составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. 
Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые в соответствии с их уставами  путем отчислений из прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды, полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах; средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета), средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений кредитования, кредитных товариществ и т.д.
Нацбанк РК  стал для коммерческих банков резервным или банком банков, поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, и кроме того с их продажей нуждающимся предприятиям, организациям, населению. Для банков в РК одинаково важные как активные так и пассивные операции.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК характерна незначительной долей собственных средств.
Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при условии соблюдения ликвидности банка.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня и специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Таблица 1
Структура банковских ресурсов (условный пример)*

Показатели	Банк № 1	Банк № 2	
1.	Собственные средства – всего
в том числе:
1.2.	Уставный фонд
1.3.	Другие фонды
1.4.	Нераспределенная прибыль текущего года
2.	Привлеченные ресурсы – всего
в том числе:
2.1. Депозиты до востребования
2.2.	Срочные депозиты
2.3.	Вклады населения
2.4.	Сертификаты, векселя
2.5.	Межбанковские кредиты	14,7
4
7,5
3,2

85,3

77,9
5,2
1,2
1
-	6,4
0,3
3,3
2,8

93,6

61,0
4,2
0,3
-
28,1	

Приведенные данные двух банков показывают, что у отдельных коммерческих банков структура ресурсов значительно отличается. У анализируемых банков значительно отличаются по удельному весу собственные средства. Банк № 1 имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у Банка № 1 на долю уставного фонда приходится 4% из 14,7% собственных средств, что составляет 27,1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на долю уставного фонда приходится всего 0,3№, или 4% к сумме собственных средств.
Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85,3% и Банка № 2 – 93,6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими кредитами – 28,1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал только с ресурсами своих клиентов.
Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы банка представляют собой сложную структуру. Основу их составляют собственный капитал, но большую их часть представляет заемные привлеченные средства. Собственный капитал – это средства принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Все пассивные  операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания  делятся на: депозитные, включая получение  межбанковских кредитов и эмиссионные.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.
К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не распределенная в течение года прибыль.
Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного капитала. Если банк создается как АО, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (закрытого акционерного общества).
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет привлеченных средств не допускается. При создании банка уставный фонд может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов.
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала банка, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Для формирования уставного капитала банка могут быть использованы средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, однако, для этого необходимо принять соответствующий законодательный акт субъектом Российской Федерации либо решение органом местного самоуправления. В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать дополнительное количество акции и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью, могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Минимальный размер уставного фонда для вновь регистрируемых коммерческих банков Республики Казахстан установлен: на 1 августа 2001 г. 2 000 000 (два миллиарда) тенге; Также установить с 1 августа 2001 г. Минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих лицензию Национального банка РК на проведение банковских и иных операций, в сумме 1 000 000 (один миллиард) тенге; Для региональных банков (расположенных вне городов Астаны и Алматы) в сумме 500 (пятьсот) миллионов тенге. Объявленный уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня государственной регистрации.
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т. п.).
Начисление дивидендов от участия в акционерном (паевом) банке отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т сч. № 70501 «Использование прибыли отчетного года»;
К-т сч. № 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» по лицевым счетам акционеров (участников) банка.
При оплате начисленных дивидендов:
Д-т сч. № 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» по лицевым счетам акционеров (участников) банка;
К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке Казахстана» - при выплате дивидендов в безналичном порядке или счет № 20202 «Касса кредитных организаций» - при выплате наличными.
В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка, начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда (балансовый счет № 10 Д-т сч. № 70501, 10701 «Резервный фонд»;
К-т сч. № 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» по лицевым счетам акционеров (участников) банка.
Кредитные организации обязаны принять меры к увеличению своего капитала к 1 января 2003 г. до размера, эквивалентного 5 млн. евро, т.е. до минимального размера, позволяющего казахстанским банкам соответствовать международным правилам достаточности капитала.
При начислении дивидендов акционерам, чьи расчетные счета открыты в данном банке, денежные средства акционеров могут зачисляться непосредственно на их расчетные счета:
Д-т сч. № 70501 «Использование прибыли отчетного года»; 
К-т - расчетный счет акционера.
В этом случае зачисление средств акционера банка на счет № 60320 не производится.    
Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются Фонды для производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от прибыли (фонды специального назначения балансовый счет № 10702; фонды накопления - балансовый счет № 10703 и другие фонды - балансовый счет № 10704). Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.
Важнейшая функция собственных средств банка - Служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные средства не подлежат обязательному возврату акционерам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Экономические нормативы установленные ЦБ РК, в основном исходят из размера собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд накопления. В банковской практике различают собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты капитального характера над собственными источниками, допущенные и потенциальные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней. Таким образом, капитал-нетто характеризует собой величину фактически имеющихся собственных средств банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.
Во-первых, в соответствии с Законом о ЦБ РК размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки, банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и т.п.), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.
В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. Это относится, в частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.
Установленные ЦБ РФ нормативные соотношения капитала банка и его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для определения размеров собственного капитала в зависимости от характера активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли.
Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т. д.
В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РК кредитной политики. Либерализация кредитной политики ЦБ РК при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямая капитализация части прибыли по окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат, связанных с размещением акций или привлечением новых пайщиков. Но накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков.

1.2 Понятие и структура собственного капитала банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной! прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы. 
Приведенные данные (табл. 3.1) показывают, что собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.
Приведенная структура собственных средств коммерческого банка показывает, что основную долю капитала банка составляют: уставный! капитал, добавочный капитал и фонды банка - 75,9% на 1 января 2004 г.  и 94,9% на 1 июля 2004г. При этом фонды, образуемые из чистой прибыли банка, составляют соответственно 51,0 и 70,0% от всей суммы coзданных банками фондов, а в их составе наибольший удельный вес: занимают фонды специального назначения и накопления - 45,3 и 59,6%. Средства последних двух фондов используются коммерческими банками преимущественно на удовлетворение материальных и социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной помощи и производственное развитие банка. Таким образом, расходование части средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка. На при рост резервного фонда было направлено прибыли значительно меньше, о чем свидетельствуют темпы изменения по отдельным фондам.
Структура собственных средств банка (Приложение 1).
В условиях нарастания кризисных явлений в экономике и ухудшения платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.
Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие активы банка. Удельный вес названных резервов по анализируемому банку колеблется от 5,9% на 1 января 2002 г. до 9,4% на 1 июля 2002 г., достигнув наивысшего значения на 1 апреля 2002 г. - 18,3%. Столь резкое увеличение суммы резервов на покрытие операционных рисков вызвано изменением порядка и расширением активов, по которым требуется создание резервов, что, с одной стороны, привело к росту абсолютной величины собственных средств, а с другой - к качественному изменению их структуры, это можно отметить как положительное явление, так как качественное изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов роста или снижения собственного капитала банка.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с  законами" "Об акционерных обществах" и  "О банках и банковской деятельности ".
Вторая группа фондов формируется как результат распределения! чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до января 2002 г.)
Третья группа фондов, объединенная названием "добавочный капитал", состоит из:
- средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - "эмиссионный доход". Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
- прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической! сущности и характеру использования средств данной фонд можно paсматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);
- стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем среде этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фондов.
Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности банка, особенно в части резервных доходов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).
Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложен банка, связанных с развитием собственной технической базы (например выплата премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на он рационные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е.  использование средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.
Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут остаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в качестве капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по комическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Энные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
- стабильности;
-  субординации по отношению к правам кредиторов; 
-  отсутствия фиксированных начислений доходов. 
Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль фиксированный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важных функций в деятельности банка.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной дней весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшить риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также ранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков прикрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков) обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).
Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;
- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам ( там и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк является платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные ottoки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником.  
 
1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования.

Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала банка  складывается из взносов участников - акционеров - держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом.
Уставный капитал банка независимо от организационно - правовой основы создания банка формируется полностью из вкладов юридических и физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала (акционерного) определяется организационно - правовой формой учреждения банка. Банки второго уровня (БВУ) могут быть созданы в двух организационно - правовых формах: паевой банк - товарищество с ограниченной ответственностью и акционерный банк - акционерное общество открытого или закрытого типа.
В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан (имеет силу закона) «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», банки (за исключением государственных банков) создаются в форме Акционерного Общества закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя. Преобразование банка в Акционерное Общество открытого типа допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в течении одного календарного года с момента получения лицензий Национального банка Республики Казахстан на прием депозитов и предоставления кредитов в денежной форме и соблюдении в течении этого года установленных Национальным банком Республики Казахстан пруденциальных нормативов и иных обязательных норм и лимитов. Акционеры банка, являются его учредителями, после его преобразования в акционерное общество открытого типа не может иметь каких-либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.
Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах долевых взносов. Увеличение уставного капитала паевого банка производится за счет дополнительных взносов пайщиками банка и роста количества пайщиков. При этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков банка.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные. В составе собственного капитала акционерный капитал банка занимает значительный удельный вес. 
Акционерный капитал банка включает: простые акции, привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены акции и их номиналом), нераспределенную прибыль. Акция акционерного коммерческого банка представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую право ее владельца на долю в уставном капитале банка и на получение дивиденда, а также на участие в управлении банком. Коммерческий банк в Республике Казахстан может функционировать в организационно - правой форме акционерного общества закрытого или открытого типа. Акции акционерного банка открытого типа переходят от одного лица к другому без согласия других акционеров, а акции акционерного банка закрытого типа только с согласия большинства акционеров, если иное не оговорено в его уставе.
Обыкновенная акция дают акционеру право на получение дивиденда в размере, определенном собранием акционеров, а также на часть имущества акционерного банка при его ликвидации пропорционально количеству принадлежащих ему акций и право голоса по принципу «одна акция - один голос» и они должны иметь одинаковую номинальную стоимость.
Привилегированные акции дают акционеру банка право на первоочередное получение дивиденда по акциям в размере, определяемом при покупке - продаже акции, и на получение части имущества акционерного банка. При его ликвидации банк может выпускать облигации для привлечения заемных средств лишь при условии полной оплаты всех выпущенных банком акций (для акционерного банка) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном капитале банка.
Формирование акционерного капитала банка проходит несколько этапов:
•	подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссий ценных бумаг;
•	регистрация эмиссий ценных бумаг; 
•	регистрация ценных бумаг банка - эмитента;
•	регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг; 
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский кодекс Республики Казахстан, Указы Президента республики Казахстан, имеющие силу закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»,  «Положение о порядке регистраций. Аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска, размещения в Республике Казахстан» утвержденное положением Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам № 141,  временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном банке РК проспектов на выпуск акций  и облигаций, эмитируемых банком и органами осуществляющими отдельные виды банковских операций на территории Республики Казахстан,  Закон РК  «О рынке ценных бумаг».
Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:
а) учреждении акционерного банка как закрытого, так и открытого типа;
б) увеличение размера уставного капитала банка путем увеличения номинальной стоимости акции или дополнительного выпуска акций;
в) уменьшении размера уставного капитала банка путем уменьшения номинальной стоимости акции либо путем покупки части акции в целях сокращения их общего количества;
г) привлечении заемных денежных средств на определенный период путем выпуска облигаций;

        

Глава II. Анализ формирования и планирования собственного капитала в банках второго уровня

2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка в      динамике

Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности управления его пассивами. Поскольку системные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.
Обязательства коммерческого банка и определенная часть его собственных средств оставляют ресурсную базу банка.(Таблица 1.1). 
Прежде всего, необходимо проанализировать изменение величины собственных средств банка в динамике. Несмотря на то что собственные средства часто называют капиталом банка сегодня в практике казахстанских коммерческих банков величина собственных средств отражаемая в агрегированном балансовом отчете, величина собственных средств (капитала) определяемая согласно Инструкции № 1, и величина капитала согласно Инструкции №17 – три разные величины. Это объясняется различиями в методологии расчета показателя собственных средств капитала в указанных нормативных документах (полнотой отражения расходов и рисков влияющих на собственные средства в агрегированном балансовом отчете, а также использованном в расчете собственных средств банка показателя чистой прибыли, а не балансовой, как это осуществляется в Инструкции №1). (Таблица 2.2).

Таблица 1.1

Схема анализа финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния банка

Анализ качест-ва управления активами

Используемые банком модели управления его активами и пассивами

Анализ качества управления пассивами

Анализ показателей финансового  состояния банка

Анализ показателей достаточности капитала

Анализ показателей ликвидности

Анализ показателей рентабельности

Анализ показателей рисков банковской деятельности 

Оценка банковского менеджмента

Анализ динамики капитала и собственных средств банка.
Таблица 2.2

Наименование показателей                На 01.01      На 01.04     На 01.07                                                                                  

     

Величина собственных средств, 
отражаемая в агрегирован-               53 393            51 397         49 270
ном балансовом отчете.                                                                               

Величина собственных средств 
(капитала)                                             73 121            70 268         65 187   
согласно Инструкции № 1                                                                                        

   
Величина капитала согласно            72 852           70 002          64 987    
Инструкции № 17                                                                                                     

Схема анализа качества управления пассивами банка.
                                                                                                         Таблица 1.3

Пассивы

Собственные средства

Обязательства

Ресурсная
база

За вычетом
Иммобилизо-ванных
средств

Уставный капитал за вычетом выкуплен-ных акций

Принадлежащие банку средства

Нераспре-деленная прибыль,
фонды

Наращенные расходы и не заработанные
доходы

Привлеченные средства

Депозиты

Чистая прибыль
отчетного
периода

Иные средства в
расчетах, кроме
временно
 свободных

Фонды спецназначения

Временно свободные средства на отчетах

Эмиссион-ный
доход

Не принадлежащие банку средства

Дебиторская задолженность банка

За вычетом
расходов влияющих на величину собственных средств

Заемные средства

Резервы по расчету с дебиторами

Межбанковские ссуды

Ценные бумаги

Представленные данные свидетельствуют о том, что величина собственных средств банка в течении рассматриваемого полугодия снижалась менее быстрыми темпами, чем его капитала. Причины такого положения дел выявляются на основе сравнения изменений в структуру указанных показателей между собой.
Проанализировать структуру собственных средств банка и оценить влияние отдельных факторов на ее совокупную величину можно с помощью таблицы 1.4.

Анализ структуры собственных средств банка

№         Наименование статей, включаемых               На          На               На
п.        в собственные средства банка                         01.01      01.04           01.07

1.     Уставный капитал (средства акционеров)    6000        6000            6000

2.     Собственные акции, выкупленные у 
акционеров                                                            ---            ---                ---
                                         
3.      Эмиссионный доход                                              ---            ---                ---

4.     Фонды и прибыль, оставленная в 
распоряжении и банка                                       61727     55949           57496

5.     Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода                                                                  3590         270           4552

6.     Дивиденды, начисленные из прибыли
Текущего года                                                      ---             ----              ---

7.     Распределенная прибыль (исключая
 дивиденды)                                                          ----            ----               ----

8.     Нераспределенная прибыль                             3590          270            4552

9.     Расходы, влияющие на собственные
средства                                                                17924       10852         -9674

10.   Всего собственных средств                              53393       51367          49270               

В ходе анализа структуры собственных средств банка (капитала), исчисленного согласно Инструкции №1, необходимо выяснить, не превышает ли величина уставного капитала, включаемого в состав основного капитала, размер реально оплаченной его суммы, а величина эмиссионного дохода в составе источников капитала – официально зарегистрированных ЦБ РК итогов эмиссии акций. Здесь следует учитывать тот факт что фонды кредитной организации, являющиеся источником выдачи ссуд ее сотрудникам, не могут включиться в состав капитала банка, в отличии от других фондов (резервного накопления), а также прибыли текущего года, уменьшенной на величину распределенной ее части за соответствующий период; разницы между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом), в случае уменьшения уставного капитала до величины собственных средств.
При анализе структуры дополнительного капитала необходимо оценить удельный вес резервов под стандартные ссуды. Их величина принимается в расчет капитала в размере, не превышающего 1,25 % значения взвешенных по риску активов. Кроме того, важно определить обоснованность включения величины субординированных кредитов в состав капитала (в полной их сумме или по остаточной стоимости) в зависимости от сроков предоставления субординированных кредитов. Величина при остаточной стоимости имущества при его переоценки должна включаться в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом РФ.
Об изменении общих масштабов деятельности банка можно судить на основе показателей темпов прироста его уставного капитала.

Темп роста= Сумма фактически оплаченного уставного капитала    * 100 %
                        Величина первоначально зарегистрированного 
                                                  уставного капитала
                     Темп прироста = Темп роста  - 100 % 

Далее оценивается величина денежной части уставного фонда, приходящаяся на тенге всех активов, кредитных вложений собственных средств, привлеченных, заемных средств, обязательств банка, а также величина уставного фонда, приходящаяся на одного акционера; анализируется состав акционеров.
Поскольку собственные средства банка подразделяются на те из них, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные средства- нетто), и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка. В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации (К)
                               Cu 
                  Кu   =   Cc
Где   Сu-сумма иммобилизованных средств;
Сс-величина собственных средств-брутто (сумма собственных средств-нетто и иммобилизации).         
При этом сумма иммобилизации включает в себя: капитализированные собственные средства; отвлеченные сре6дства за счет прибыли; собственные средства, перечисленные другим организациям собственные средства вложенные в ценные бумаги; собственные средства, фактор – банком поставщикам по факторинговым операциям; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторскую задолженность.
Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли отвлеченных средств в сумме его собственных, это способствует, в свою очередь, росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.
Показатель обратного соотношения собственных средств (или капитала) и вне оборотных активов (недвижимость, оборудование) показывает степень покрытия необоротных активов собственными средствами (или капиталом банка. Проведя анализ данного соотношения можно определить, финансируются ли долгосрочные инвестиции за счет капитала или для этой цели используется часть привлеченных краткосрочных средств. Значение коэффициента должно быть ниже единицы, иначе это будет означать снижение ликвидности банка и доходности его операций.
Далее, в процессе анализа состояния и использования собственных средств и капитала банка определяются:
-	соотношение привлеченных средств и акционерного капитала, которое характеризует размер привлеченных средств приходящихся на одну денежную единицу акционерного капитала;
-	отношение акционерного капитала к привлеченным средствам (в процентах), оказывающее степень обеспечения привлеченных ресурсов собственными средствами банка;
-	отношение величины собственных средств банка и суммы его кредитных вложений, определяющее эффективность использования собственных средств банка, или их величину приходящуюся на тенге кредитных вложений;
-	отношение  собственных средств банка к привлеченным средствам, показывающее степень надобности обеспечения банка средствами вкладчиков и других кредиторов, степень его зависимости или автономности от заемных средств;
-	доля участия в уставном капитале дочерних зависимых предприятий характеризующая риск потери части капитала банка в случае банкротства его дочерних структур;
-	динамика платы за капитал (дивидендов) за несколько лет;
-	уровень стабильности таких выплат;
-	отношение акционерного капитала к собственному, которое показывает степень формирования собственного капитала за счет акционерного;
-	отношение собственного капитала к акционерному, характеризующего уровень капитализации прибыли.
Поскольку структура собственных ресурсов банка напрямую зависит от способов направлений, использование получаемой банком прибыли необходимо проанализировать, в каких пропорциях она распределялась между фондами банка.    

2.2 Регулирование достаточности собственного капитала на материалах Темирбанка

Проведение инспекции. Итогом проведения комплексной проверки является система рейтинговой оценки CAMELS, согласно которой выставляется общий рейтинг банка на основе проверки, анализа и оценки каждого из нижеприведенных компонентов:
1)  "С" - адекватность капитала;
2)  "А" - качество активов;
3)  "М" - менеджмент;
4)  "Е" - доходность;
5)  "L" - ликвидность;
6)  "S" - чувствительность к изменениям на рынке.
При этом, данные компоненты должны быть распределены между инспекторами в соответствии с планом, которые, осуществляя проверку и анализ сведений и информации по указанным направлениям, выявляют, проверяют и констатируют только имеющиеся факты, но не вправе давать оценку по отдельным компонентам CAMELS.
При проверке и анализе адекватности капитала инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
1) соответствие размеров оплаченного уставного капитала банка зарегистрированному, а также минимальному размеру уставного капитала банков, установленному Национальным банком;
2) правильность формирования уставного капитала банка в соответствии с законодательством:
- содержание учредительных документов банка соответствует законодательству;
- состав учредителей (акционеров) и их фактическая доля в уставном капитале соответствуют учредительным документам, а также проспекту эмиссии ценных бумаг и отчету об итогах их размещения (акционеры, имеющие не менее 5 процентов акций банка);  состав учредителей и акционеров не противоречит требованиям банковского законодательства, включая ограничения  для   юридических   и   физических  лиц  акционеров компаний, зарегистрированных в оффшорной зоне, прямое или косвенное владение, распоряжение или управление более чем двадцатью-пятью процентами акций банка с правом голоса;
- внесение денег в уставный капитал вновь созданного банка в пределах собственного капитала учредителей, за вычетом их активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других юридических лиц;
- первичная продажа акций банка произведена по цене не ниже их номинальной стоимости и единой для всех учредителей (акционеров);
- оплата учредителями и акционерами приобретенных акций банка произведена исключительно деньгами;
3)  размер собственного капитала, его структура;
4) соответствие размера собственного капитала минимальным требованиям Национального банка, в том числе с учетом количества филиалов и расчетно-кассовых отделов;
5) правильность бухгалтерского учета компонентов собственного капитала;
6) достаточность капитала по отношению к активам и активам, взвешенным по степени риска, в соответствии с требованиями пруденциальных нормативов;
7) динамика изменений и темпы роста уровня капитала, причины его увеличения или уменьшения;
8) достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
9) анализ количественных и качественных показателей капитала в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS;
10) анализ потенциальных рисков снижения размера и адекватности капитала.
При проверке и анализе активов инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующие:
-	проводимые банком активные операции, в том числе учитываемые за балансом (внебалансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом банка внутренними документами;
- размер активов, их структура, доли приносящих и не приносящих доход активов, из них доли работающих активов;
- классификация активов и вне балансовых обязательств по степени риска, диверсификация рисков, связанных с размещением активов, доли рисковых и без рисковых активов;  размер, структура ликвидных активов, их доля в общей сумме;
- анализ портфеля ценных бумаг, в том числе общий объем, структура по видам. Анализ депозитов:
- общий объем, структура по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные), по контр партнерам (на корреспондентских счетах в Национальном банке и банках второго уровня, в том числе в банках-резидентах и банках-нерезидентах) и по видам классификация депозитов по их качеству, создание провизии.
Анализ кредитного портфеля:
- наличие и полнота содержания внутренней кредитной политики банка;
- общий объем, структура кредитов по срокам (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), по секторам экономики, выданных субъектам малого предпринимательства и по видам валют;
- межбанковские кредиты;
- кредиты акционерам и другим лицам, связанным с банком особыми отношениями, условия их выдачи;  максимальный размер риска на одного заемщика;
- средние ставки вознаграждения (интереса) по выданным кредитам;
- классификация кредитов по их качеству, создание провизии;
-	соответствие полученных в результате анализа кредитного портфеля банка показателей и информации положениям его внутренней кредитной политики.
Анализ дебиторской задолженности:
- общий объем, структура дебиторской задолженности по статьям;
- классификация дебиторской задолженности по ее качеству, создание провизии.
Анализ условных (вне балансовых) обязательств:  общий объем, структура условных (вне балансовых) обязательств по статьям и видам валют, их доля в общей сумме рисковых активов;
- классификация  условных (вне балансовых) обязательств  по их качеству, создание провизии;
- вложения в основные средства и другие нефинансовые активы, соблюдение лимита, установленного Национальным банком;
- соблюдение требований банковского законодательства по участию банка в уставных капиталах других юридических лиц;
-	динамика изменений активов и вне балансовых требований, их компонентов, тенденции и причины этих изменений; 
- правильность бухгалтерского учета активов;
- достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный Банк;
- анализ количественных и качественных показателей активов в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.
При проверке и анализе менеджмента инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
- органы банка созданы и действуют в соответствии с учредительными документами и законодательством, руководящие работники прошли согласование в Национальном банке;
- численность персонала банка, его квалификация, политика по работе с персоналом, в том числе предъявляемые требования при приеме на работу, условия работы (оплата, обучение, материальное поощрение и др.);
- организационная структура банка соответствует требованиям Национального банка, в том числе организации внутреннего контроля и системе управления рисками банковской деятельности;
- сеть филиалов и расчетно-кассовых отделов банка, их взаимодействие с головным офисом; специализация банка: основные отрасли (секторы экономики), обслуживаемые банком, в том числе работа с клиентурой: основные клиенты банка - депозиторы и дебиторы; предоставляемые банком услуги; в банке разработана и утверждена уполномоченным органом стратегия деятельности (развития) на текущий год и ближайшие несколько лет с конкретными мероприятиями и показателями необходимыми для достижений банка в установленный срок;
- в банке разработаны и утверждены уполномоченным органом внутренние документы в соответствии с требованиями банковского законодательства, в том числе регламентирующие внутренний контроль, порядок, процедуры и условия проведения всех банковских и иных операций, предусмотренных выданной банку лицензией; обработка бухгалтерской информации и ее консолидация, в том числе организация меж филиальных расчетов; наличие рекомендаций внешнего и внутреннего аудита, следование им менеджмента банка;
- выполнение банком условий, мероприятий и принятых на себя обязательств в соответствии с планом рекапитализации и улучшения деятельности, а также вытекающих из применения к банку ограниченных мер воздействия и санкций;
- нарушения требований законодательства, в том числе пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов;
-  наличие примененных к банку за отчетный период ограниченных мер воздействия и санкций; своевременное и качественное выполнение банком указаний Национального банка, в том числе достоверность представляемых данных;
- анализ качества менеджмента банка в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS. При проверке и анализе доходности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
- законность и целесообразность получаемых доходов и уплачиваемых расходов;
-  размер доходов и расходов на отчетную дату, их структура по статьям, доли доходов и расходов, связанных с получением (выплатой) вознаграждения (интереса), в общем, объеме доходов и расходов соответственно; финансовый результат за истекший год, превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами) на отчетную дату;
-  определить стабильность либо случайность, получаемых доходов и уплачиваемых расходов, зависимость доходов от рисковых или менее рисковых активов; произвести оценку процентной маржи и процентного риска, в том числе соотношение активов и обязательств по времени платежа и срочности пересмотра ставок вознаграждения (интереса);
-  определить рентабельность активов и собственного капитала банка в динамике, нераспределенную прибыль (убытки) прошлых лет, распределение прибыли, в том числе на выплату дивидендов;
-  изучить динамику изменений доходов и расходов, их компонентов, тенденции и причины этих изменений, в том числе ставок вознаграждения (интереса), объемов активных и пассивных операций;
-	достаточность текущих доходов для покрытия расходов, сохранности и роста собственного капитала банка; правильность бухгалтерского учета доходов и расходов, в том числе применения методов начисления;
-	достоверность данных, отраженных в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк; 
-	анализ количественных и качественных показателей доходности в  соответствии  с требованиями рейтинговой системы CAMELS
При проверке и анализе ликвидности инспектора, помимо других вопросов, обязательно должно быть установлено следующее:
-  проводимые банком пассивные операции, в том числе учитываемые за балансом (вне балансовые обязательства), осуществляются в соответствии с лицензией Национального банка и разработанными и утвержденными уполномоченным органом внутренними документами, включая депозитную политику;
-  наличие и полнота содержания внутренней стратегии (политики) управления активами и пассивами, в том числе по вопросам ликвидности, минимального уровня доходности, лимитов на активные и пассивные операции, ограничения по контр партнерам, а также ответственности и полномочий лиц, вовлеченных в осуществление управления активами и пассивами;
-   размер обязательств, их структура по статьям, видам валют, секторам экономики и по срокам погашения (до востребования, краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные), доля обязательств, несущих выплату вознаграждения (интереса), в общем объеме обязательств;
- размер ликвидных активов, их доля в общем объеме активов, структура ликвидных активов по статьям;
- динамика изменений ликвидных активов и обязательств, их компонентов, тенденции и причины этих изменений;
- динамика коэффициента текущей ликвидности за отчетный период;
- степень использования депозитов для выдачи кредитов;
-  сопоставление объемов активов и обязательств в иностранной валюте;
- способность и возможность оперативного заимствования денег банком на межбанковском рынке, другие способы поддержания ликвидности;
- доля финансовых (вне балансовых) обязательств в общей сумме активов и степень возможного их влияния на ликвидность;
- определение ликвидности на долгосрочную перспективу путем сопоставления сроков погашения активов и возврата обязательств;
- правильность бухгалтерского учета компонентов обязательств и ликвидных активов;
- достоверность данных, отражаемых в финансовой отчетности и представляемых в Национальный банк;
- соответствие полученных в результате анализа ликвидности банка показателей и информации о принятых решениях уполномоченными органами банка положением его внутренней стратегии (политики) управления активами и пассивами;
- анализ количественных и качественных показателей ликвидности в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.
При анализе чувствительности банка к изменениям на рынке инспектора, помимо других вопросов, обязательно должны установить следующее:
- наличие и полноту содержания внутренней политики управления рисками банковской деятельности в учреждении, в том числе по вопросам процедур прогнозирования изменений на рынке банковских услуг, включая ставки вознаграждения (интереса), курсы ценных бумаг и иностранных валют, доминирующее положение на рынке и минимизация их влияния на финансовые показатели банка;
- наличие и полнота содержания внутренней стратегии (политики) маркетинга банка, в том числе по вопросам изучения конъюнктуры рынка банковских услуг, продвижения и сбыта на нем банковских продуктов, определения их цены;
- действия банка в условиях изменений на рынке банковских услуг и зависимость финансовых показателей от таких изменений;
- соответствие полученных в результате анализа чувствительности банка к изменениям на рынке, показателей и информации о принятых решениях уполномоченными органами положениям его внутренней политики управления рисками банковской деятельности и внутренней стратегии (политики);
- анализ количественных и качественных показателей деятельности банка в соответствии с требованиями рейтинговой системы CAMELS.
Руководитель комплексной инспекции, помимо других возложенных на него функций, должен ознакомиться с материалами проверки и сделать выводы на предмет соответствия законодательству, а также полноты содержания внутренних документов банка, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка, сформулировать оценки деятельности в соответствии с рейтинговой системой CAMELS. При проведении ограниченной инспекции проверяются отдельные вопросы по компонентам системы CAMELS, указанные в задании Национального банка на проведение проверки.
При специальной инспекции проверяются вопросы, указанные в задании Национального банка, в частности, по вопросу осуществления кастодиальной деятельности инспектора, помимо других вопросов, обязательно устанавливается следующее:
- наличие у банка лицензии на осуществление кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг;
- наличие и составление кастодиального договора, утвержденного государственным уполномоченным органом по вопросам труда и социальной защиты населения с учетом требований его типовой формы;
-  правильность ведения бухгалтерского учета операций, проводимых по кастодиальной деятельности, в том числе:
- наличие внутренних документов, определяющих порядок бухгалтерского учета операций по кастодиальной деятельности;
- раздельное ведение во вспомогательном учете лицевых счетов для учета пенсионных накоплений и выплат;
- обособленность хранения и учета активов пенсионных фондов;
- своевременное и правильное списание и зачисление на соответствующие вне балансовые счета размещенных пенсионных активов;
-  своевременный и правильный учет доходов банка, причитающихся ему по кастодиальному договору, и коммерческого вознаграждения компании по управлению пенсионными активами фонда, причитающихся им от инвестиционного дохода;
- наличие    внутренних   документов,    регламентирующих осуществление банком кастодиальной деятельности; осуществление функций банка-кастодиана в соответствии с требованиями законодательства и кастодиальным договором;
- составление и предоставление банком отчетов по хранению и учету пенсионных активов, вверенных ему пенсионным фондом, осуществляются в порядке и сроках, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального Банка.
При проведении специальной проверки по вопросу осуществления банком доверительного (трастового) управления, помимо других вопросов, инспекторам необходимо установить следующее:
1) наличие у банка лицензии на проведение операций по доверительному (трастовому) управлению;
2) правильность ведения бухгалтерского учета операций по доверительному (трастовому) управлению, в том числе: обособленность от учета иных операций;  ведение отдельных балансов по каждому доверительному соглашению;
- соответствие начисляемых сумм комиссионного вознаграждения банка условиям доверительных соглашений;
3) соблюдение требований по организации внутреннего контроля, в том числе:
- наличие соответствующей системы защиты информации по операциям, проводимым по доверительному (трастовому) управлению;
- отсутствие операций по доверительному управлению с деньгами лиц, связанных с банком особыми отношениями;
- наличие в структуре банка самостоятельного подразделения, занимающегося операциями по доверительному (трастовому) управлению, а также соблюдение требований банковского законодательства по организации его работы; -   целевое использование переданных ему по доверительному соглашению денег и другого имущества. Специальная проверка по вопросу соблюдения требований валютного законодательства, помимо других вопросов, обязательно должна установить следующее:
1) наличие у банка лицензии на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством, в иностранной валюте;
2) наличие у банка внутренних документов, определяющих порядок ведения операций с иностранной валютой;
3) ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями действующего банковского законодательства;
4) правильность проведения банком валютных операций между резидентами и нерезидентами в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, в том числе:
- соблюдение требований по лицензированию валютных операций, связанных с движением капитала, предусматривающих переход (перемещение) валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов;
- соблюдение  требований   по   регистрации   валютных операций, связанных с движением капитала, предусматривающих переход (перемещение) валютных ценностей от нерезидентов в пользу резидентов;
- соблюдение требований по организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан;
5) правильность проведения банком валютных операций юридических лиц-резидентов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, в том числе:
-  снятие    и    использование    юридическими    лицами - резидентами наличной иностранной валюты со своих валютных счетов;
- приобретение юридическим лицом-резидентом и продажа банком иностранной валюты по поручению юридического лица;
- зачисление иностранной валюты на счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках; выдача кредитов в иностранной валюте;
-  правильность проведения банком валютных операций физических лиц в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, в том числе:
-	осуществление переводов по счетам физических лиц в иностранной валюте; 
- перевод и получение иностранной валюты;
- проведение текущих валютных операций физических лиц без от-крытия счетов.
При проведении специальной инспекции по вопросу сознания информационных технологий в банке, помимо прочего, инспекторами устанавливается следующее: 
1) соответствие требованиям Национального банка, в том числе:
-	функции главной и вспомогательных бухгалтерских книг;
- интерфейса между главной и вспомогательной книгами;
- соответствие реализации программного, технического и другого обеспечения автоматизированной системы по главной и  вспомогательным книгам требованиям Национального банка) оценка технологии разработки автоматизированной системы проверяемого банка, в том числе:
- наличие и качество внутренних нормативных документов, регламентирующих процесс создания автоматизированных информационных систем (технология разработки, внедрение, сопровождение и эксплуатация);
- наличие и качество технорабочей документации автоматизированной информационной системы по главной и вспомогательным книгам;
- оценка средств разработки и тестирования автоматизированной информационной системы;
- оценка качества технической и программной поддержки со стороны фирмы-разработчика, в случае, если разработку (поставку) информационной системы производят внешние исполнители;
-  оценка готовности технического обеспечения и средств связи к работе в промышленном режиме;
- оценка организационной структуры службы информатизации проверяемого банка;
4)   уровень  безопасности автоматизированной  информационной системы, в том числе:
- уровень надежности;
- уровень   защиты  от   несанкционированного   доступа
При проведении специальной инспекции по вопросу состояния платежных систем, помимо других вопросов, инспекторам необходимо установить следующее:
1)  наличие двойного контроля при вводе информации;
2)  разделение на бэк и фронт-офис;
3)  защита информации при передаче данных по сетям коммуникаций;
4)  защита информации баз данных;
5)  организация интерфейса с  межбанковской платежной системой (система крупных платежей, клиринговая палата и т.п). На время проведения инспекции банк должен определить специалистов из числа сотрудников, ответственных за подготовку необходимых документов (сведений) по требованию инспекторов  и их своевременную  передачу инспекторам. При этом, в случае необходимости инспектора должны иметь возможность свободного копирования документов для приобщения их к акту проверки. Помимо незамедлительного предоставления инспекторам необходимых документов (сведений), банк должен обеспечить инспекторской группе возможность опроса любого сотрудника.   Руководящие  работники  банка  обязаны  давать разъяснения (письменные объяснения) по вопросам, касающимся процедур проводимой инспекции, их служебных обязанностей или деятельности банковского учреждения.
В случае возникновения трудностей в получении необходимых материалов или их интерпретации, инспектор обязан обратиться к руководителю, который, при невозможности разрешения указанных вопросов с руководством банка в рабочем порядке обязан обратиться к начальнику подразделения инспектирования (подразделения специализированного инспектирования) и, по мере необходимости, к руководству Департамента банковского надзора.
На период проведения проверки банк обязан предоставить инспекторам отдельное помещение в своем здании, обеспечить туда свободный доступ, в том числе и в выходные дни по согласованию. При этом каждый инспектор, указанный в задании, должен быть обеспечен отдельным рабочим местом.
Воспрепятствование банком к проведению инспекции, в том числе создание препятствий доступу в здание, отказ в предоставлении требуемых документов (сведений), отказ сотрудников банка в даче необходимых сведений, касающихся служебных обязанностей и осуществляемой ими в банке деятельности, являются основанием для применения к этому учреждению или его руководителям предусмотренных законодательством санкций или иных мер воздействия.
При проведении проверки инспектора должны обеспечить сохранность  и конфиденциальность  полученных документов (сведений), воздерживаться от действий, которые могут прямо либо косвенно повлечь ущемление прав или законных интересов банка, его клиентов и депозиторов.
В процессе проведения инспекции ее руководитель должен периодически (не poke одного раза в неделю) отчитываться перед начальником подразделения инспектирования (подразделения специализированного инспектирования) и заместителем директора Департамента банковского надзора, курирующим подразделение инспектирования (специализированное подразделение инспектирования) о ее ходе и предварительных итогах. В случае обнаружения во время проведения инспекции фактов нарушения действующего банковского законодательства руководитель должен сообщить об этом начальнику подразделения дистанционного надзора, который, в свою очередь, по мере необходимости, готовит соответствующее представление руководству Департамента банковского надзора о применении ограниченных мер воздействия. Руководитель инспекции обязан немедленно докладывать начальнику подразделения инспектирования (подразделения специализированного инспектирования) и заместителю директора Департамента банковского надзора, курирующему подразделение инспектирования (подразделение специализированного инспектирования) о каждом случае выявленного грубого нарушения законодательства, противоправных действий должностных лиц банка и их противодействия проведению инспекции или невыполнения законных требований инспектора.
В случае возникновения неясностей или выявления необходимости дополнительного изучения отдельных вопросов, замес; тигель председателя, курирующий Департамент банковского надзора, может продлить сроки инспекции. При этом, банку направляется соответствующее уведомление Национального банка.
Оформление результатов инспекции. 
По результатам проведения каждым инспектором по проверяемому вопросу составляется индивидуальный отчет. В случае наличия возражений у должностных лиц банка, они в письменном виде прилагаются к подписанному отчету инспектора.
В течение 7 календарных дней после окончания проверки, на основании подписанных должностными лицами банка отчетов инспектора, руководителем составляется проект итогового отчета о проведении проверки в соответствии с требованиями правил, составляется проект протокола совещания по результатам инспекторской деятельности. В случае наличия возражений со стороны руководства банка (в лице председателя правления и главного бухгалтера), они прилагаются в письменном виде, отчет и  протокол направляются сопроводительным письмом в  банк.
В случае отсутствия возражений со стороны руководства банка (в лице председателя правления и главного бухгалтера) при подписании отчета, результаты инспекции рассматриваются на совещании у заместителя председателя Национального банка, курирующего Департамент банковского надзора, без приглашения представителей банка. Оформленный должным образом отчет составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в Департаменте банковского надзора, а второй - направляется в банк. Отчет на электронном носителе (защищенный) хранится в Национальном банке.
После получения подписанного протокола руководитель подразделения дистанционного надзора принимает меры по реализации его решений в установленном законодательством порядке. В случае наличия в банке значительных проблем, угрожающих его текущему финансовому состоянию, руководитель подразделения инспектирования составляет соответствующую справку на имя директора Департамента банковского надзора в течение 3 календарных дней после окончания инспекции. Все последующие меры, необходимые для решения вопросов, упомянутых в справке, принимаются в соответствии с законодательством вне зависимости от иных процедур, связанных с оформлением результатов инспекции. 
Заключительные положения.
Результаты инспекции являются основанием для применения Национальным банком ограничительных мер воздействия и санкций согласно банковскому законодательству. В этом случае банк обязан в установленный Национальным банком срок представить ему письменный отчет (информацию) о принятых мерах по устранению выявленных нарушений.
Инспекция банка начинается с ознакомления со стратегией развития банка, с разработанными банком методами проведения кредитных, депозитных, операционных, вкладных, валютных, инвестиционных и других операций, в которых уточнены цели, задачи и процедурные механизмы их осуществления, возможные риски, определяемые самим банком по этим операциям, но не превышающие допустимых норм. Цель полномасштабной очной инспекции состоит в комплексной проверке общего рейтингового уровня деятельности банка по капиталу, активам, менеджменту, доходности и ликвидности с последующим составлением единого отчета по проверке (ЕОД) на соответствие компонентам системы CAMELS .
Комплексная проверка общего рейтингового уровня деятельности банка:
Инспекционный банковский надзор.
График плановых и целевых проверок.
Полномасштабная инспекция.
Обследование, выявление, оценка, обобщение рисков по системе      CAMELS.
Составление единого отчета по проверке (ВОД):
Использование данных непрерывного дистанционного анализа.
Ознакомление с рекомендациями внутреннего и внешнего аудита.
Рекомендации руководству банка.
Контрольный мониторинг за выполнением мероприятий банка по снижению писков.
Внесение уточнений и изменений в оценку рисков банка в дистанционной системе «BOSS».
Целевая (точечная) инспекция не охватывает всех аспектов деятельности банка и предпринимается для выяснения, уточнения условий и обстоятельств, которые обнаружены в ходе дистанционного надзора и могут привести к ухудшению положения банка, определяет меры по их предотвращению.
Несколько целевых проверок могут быть осуществлены вместо одной полномасштабной. Целевые проверки могут сосредотачиваться на каком-либо участке работы, например, анализе качества активов, качества кредитного портфеля, законности валютных операций и других вопросах.
Стратегия инспекционной проверки зависит от результатов дистанционного надзора, величины активов и капитала банков, аффилированности банка с учредителями и другими малыми и крупными банками, филиальной сети. Все финансовые банковские учреждения, включая трастовые компании, дочерние банки должны быть охвачены полномасштабной проверкой не реже одного раза в год.
Методические принципы анализа достаточности собственного капитала (Capital adequacy).
Капитал - главное средство защиты средств вкладчиков. Банк с прочным капиталом может принять на себя большие риски, не подвергая при этом опасности клиентов потерять свои вклады и депозиты. Капитал банка состоит из Двух уровней.
Капитал первого уровня (основной) включает в себя: оплаченный уставный капитал в пределах зарегистрированного; дополнительный капитал, фонды, резервы, сформированные за счет прибыли прошлых лет, нераспределенную прибыль прошлых лет за минусом суммы нематериальных активов, сумм убытков прошлых лет; превышение расходов текущего года над доходами.
Капитал второго уровня включает в себя следующие статьи: превышение доходов текущего года над расходами; суммы переоценки основных средств и ценных бумаг; общие резервы (провизии) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска; субординированный срочный долг в части долга с первоначальным сроком погашения свыше 5 лет, в сумме не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.
Достаточность собственных средств характеризуется двумя коэффициентами - К1 и К2. Отношение собственного капитала первого уровня к сумме всех его активов К1 должно быть не менее 0,06:
                                                   К1= К1 - ИК /A
где: К1   -  собственный капитал первого уровня;
ИК - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц; 
А - сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом банка.
Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска (К2), должно быть не менее 0,12: 
                                              K2=K/Ap - Пс
где:    К   - собственный капитал банка;
Ар -  сумма активов и вне балансовых требований; взвешенных по степени риска, за исключением принятых на хранение денег по кастодиальному договору;
Пс - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам) плюс сумма общих сформированных резервов, не включенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных по степени риска). 
Совокупный собственный капитал банков по данным дистанционного надзора составил 15 851 855 тыс. тенге, а по результатам инспекционного надзора - 11 299 6.11 тыс. тенге или был уменьшен на 4 552 244 тыс. тенге по причине неправильной классификации активов и недоначисления за счет этого прибыли в резервный фонд.
По результатам проверок за год семи банкам присвоен рейтинг «прочный», девятнадцати рейтинг «удовлетворительный», девяти банкам - «посредственный», трем банкам - «предельный» и трем банкам - «неудовлетворительный».
Восьми банкам рейтинг был понижен, четырем банкам повышен. Инспекцией установлено невыполнение нормативов по капиталу Чингысбанком, Банком Альраун и Банком Центр кредит вплоть до отрицательного значения коэффициентов против отчетных данных банков и данных дистанционного надзора. У данных учреждений возникли проблемы с капитализацией по причине плохого качества активов, в связи с чем этим банкам присвоен рейтинг «неудовлетворительный». Чингысбанку было дано предписание до указанного срока об увеличении размера собственного капитала и не нарушении норматива КЗ. Трем банкам: НУРбанк, ТКМбанк и КИБбанк инспекцией присвоен рейтинг выше установленного дистанционным надзором.
Итогами проверок адекватности капитала отмечены неоднократные нарушения пункта 3 статьи 17 Указа Президента, имеющего силу Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в части превышения акционерами установленного предела участия в уставном капитале банков на основе анализа учредительских документов.
С учетом выявленных по итогам проверок нарушений в финансово-хозяйственной деятельности производятся аналогичные корректировки в классификации активов, в доходах и расходах банков, что в конечном итоге отражается на размере собственного капитала и влияет на его уменьшение. В основном рейтинг, установленный в ходе инспекций, имеет тенденцию к понижению по сравнению с рейтингом, установленным дистанционным надзором.

2.3 Расчет пруденциальных нормативов на материалах Темирбанка и их анализ.
             
Объем ресурсов является источником кредитования по сравнению с 01.06.2005г. сократился на 9,2% и на 01.11. 2005 г. составил 375,9 млн. тенге.
Наблюдается снижение объема ресурсов, мобилизованных на месте (на 79,8 млн. тенге или на 25,6%), при увеличении объема приобретенных ресурсов (на 46,2 млн. тенге или на 47,3%).
Размер ресурсов, мобилизованных на месте, снижен с 311,9 млн. тенге до 232,4 млн. тенге или на 25,6%.
Уменьшение ресурсов, мобилизованных на месте, связано, в основном, с резким уменьшением временно свободных остатков на счетах предприятий и организаций - на 44,6 млн. тенге (210,3 млн. тенге на 01.07.02 г. и 165,7 млн. тенге на 01.11.02 г.).
Ввиду не возврата ссудозаемщиками просроченных ссуд, управление испытывает серьезные проблемы по обеспечению бесперебойного обслуживания расчетных и текущих счетов клиентов. С 30.09.02 в управлении функционирует 918 счет. Данное обстоятельство и вызвало уход клиентов в другие банки.
Другой причиной является резкое уменьшение средств населения на валютных вкладах - на 25,6 млн. тенге, на тенговых вкладах - на 11,9 млн. тенге, а также уменьшение размеров депозитов на 4,6 млн. тенге. Причиной этого является недоверие населения к банковской системе Республики Казахстан.
По состоянию на 01.11.1902 г. объем приобретенных ресурсов составлял 143,8 млн. тенге по сравнению с 97,6 млн. тенге на 01.07.96 г.
В соответствии с Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в РК» и с целью обеспечения финансовой устойчивости банков, стабильности денежно-кредитной системы, защиты интересов вкладчиков Национальный банк установил с 01.06. 2005 г. новые экономические нормативы, обязательные для выполнения. Расчет по этим нормативам показан в таблицах №№2-5.
Выполнение коэффициентов К1 и К2 зависит от состояния ссудного портфеля и формирования провизии. А степень формирования провизий - от прибыли банка, то есть коэффициенты К1 и К2 могут быть выполнены только в случае гашения клиентами просроченных процентов.
Основной причиной несоблюдения коэффициента ликвидности К4 является сложное состояние корсчета, которое вызвано невозвратом ранее выданных кредитов и неуплатой процентов за их использование. Эта же причина вызывает и невыполнение норматива среднемесячных резервных требований.
Расчет рейтинга надежности банков журнала «Деньги» приведен в приложении №1
1. Генеральный коэффициент надежности (k1) равен отношению собственного капитала банка к работающим активам. Он показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка к его собственным капиталам, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае не возврата того или иного работающего актива.
Работающие активы =	ценные бумаги + нетто ссуды и лизинги + инвестиции в капитал других юридических лиц + обязательства клиентов по непогашенным акцептам.
2. Коэффициент мгновенной ликвидности (k2) равен отношению ликвидных активов банка к его обязательствам до востребования. Он показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.
Ликвидные активы =	наличная валюта + счета в Национальном банке + счета в других банках.
3. Кросс-коэффициент (k3) показывает отношение всех обязательств банка к работающим активам.
4. Генеральный коэффициент (k4) равен отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка. Он показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями.
Защищенный капитал =	Монетарные драгоценные металлы + основные средства (за вычетом амортизации) + прочая недвижимость.
5. Коэффициент защищенности капитала (k5) равен отношению защищенного капитала к собственному. Он показывает насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов помещает в недвижимость, ценности и оборудование.
6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (k6) показывает соотношение собственных ресурсов банка к уставному фонду. Наряду с эффективностью работы банка характеризует его независимость от отдельных учредителей.
Расчет итогового балла надежности производится по формуле

На рисунках 4-9 показано выполнение коэффициентов представлено в виде диаграмм.

Глава III. Проблемы капитализации в банках второго уровня РК на современном этапе и пути их 
решения.

Банковская система Казахстана не претерпела глобальных потрясений, каких стоило бы ожидать в связи с финансовым кризисом и девальвацией национальной валюты, случившимися весной 1998 года. Тем не менее очевидно и то, что все вышеназванные события не прошли для финансовых учреждений совершенно бесследно.
Как свидетельствует банковская статистика пришлось наибольшее количество нарушений банковских нормативов, связанных в основном с лимитами валютной позиции и максимальными размерами риска на одного заемщика. Так называемое «удлинение» валютных позиций банков (то есть преимущественный перевод тенговых активов в валютные) привело при девальвации к снижению удельного веса капитала в балансе банков и в конечном счете к уменьшению его реальной стоимости. В результате уровень капитализации банковского сектора снизился, что проявилось в уменьшении коэффициента адекватности капитала.
В течении 2000 года количество банков второго уровня сократилось с 71 до 55, на что повлияло ужесточение требований Национального банка к размеру уставного капитала. К концу года число банков, нарушающие пруденциальные нормативы, сократилось с 30 до 15% относительно всей системы, и по итогам 12 месяцев произошел рост ряда основных показателей. Характеризующих развитие банковского сектора в целом. Многие банки использовали преимущество «длинной» валютной позиции, получив значительные доходы от переоценки валютных счетов, что позволило им частично компенсировать увеличение расходов на резервы по кредитам и показать значительную прибыль (в тенге) по итогам 2004 года.
По предварительным данным балансовой отчетности,  суммарные активы банковской системы Казахстана в прошлом году выросли на 54% в тенге и более чем на 6,5 % в долларах США.
Так называемую «системообразующую» роль в банковском секторе Казахстана играют сегодня 11 крупнейших банков, активы которых составляют около 80% от совокупных активов, а капитал - 57% от совокупного банковского капитала. Несмотря на то что многие балансовые показатели банков в течении прошедшего года претерпели весьма значительные коррективы, общего расклада  сил это не изменило.
По данным неофициального анализа, в реальном (валютном) выражении активы крупнейших банков выросли незначительно (примерно на 7%) - в основном за счет резкого роста активов банка «ТуранАлем» (50%), АТФБ (47%), Нурбанка (в 2,7 раза), Ситибанка (в 2,2 раза), Казпромбанка (в 3,9 раза). При этом в Казкоммерцбанке они снизились на 11%, в Народном банке - на 13% и банке «ЦентрКредит» - на 185. В большинстве (8 из 11) крупных банков наблюдался рост активных операций, а снижение активов у Казкоммерцбанка и Народного банка. Связанное главным образом с уменьшением ссудного портфеля, не изменило их лидерства по объемам активов. В то же время банк «ТуранАлем», оставаясь на третьем месте, значительно укрепил свои позиции. Кстати, здесь стоит подчеркнуть, что три вышеназванных банка составляют как бы своеобразное ядро внутри группы крупнейших банков и занимают по главным показателям доминирующие позиции, задавая тон работе банковского сектора, что сегодня никто не станет оспаривать. Зачастую именно их показатели формируют тенденции, характеризующие положение дел на рынке банковских услуг.
Как свидетельствуют итоги 2005 года, динамика совокупного капитала 11 крупнейших банков была менее оптимистичной, ем динамика активов. Наряду с ростом активов, деноминированных в иностранной валюте, капитал банков неуклонно снижался параллельно с падением курса тенге. В целом за год он снизился на 21%, и его доля в активах упала с 21 до 15%. Только двум из 11 банков (Нурбанку и Казпромбанку) удалось увеличить капитал при столь же значительном росте активов, и лишь одному (АБН АМРО БАНК) - сохранить его в неизмененном виде. По всей видимости, этому способствовал рост прибыли,  адекватный девальвации капитала.
Естественно, снижение реального капитала не лучшим образом повлияло на такой важный показатель, как коэффициент адекватности капитала (отношение собственного капитала к активам) у большинства банков. В то время как у Народного банка он снизился лишь незначительно, у «ТуранАлема» и Темирбанка упал до почти критического уровня - 0,13 (при минимальном требовании 0,12). Казкоммерцбанк даже несколько превысил коэффициент адекватности на конец года за счет снижения объема рисковых активов (в основном ссуд), как и «ЦентрКредит», сохранивший данный показатель на прежнем уровне. Вполне очевидно, что в ближайшее время банки должны будут предпринять определенные усилия для изменения ситуации в лучшую сторону. Другой вопрос, у кого для этого есть достаточный потенциал. Судя по балансовой отчетности, прибыль банков в прошедшем году не была настолько велика, чтобы компенсировать неизбежные потери. Значительный запас «прочности» капитала для наращивания активных операций в 2006 году, по мнению аналитиков, сохраняют банки. Которые и в 2005 году наращивали активы. Это Евразийский банк, АБН АМРО БАНК, Ситибанк, Казпромбанк, Нурбанк, АТФБ. Причем первые три из них обладают наибольшими возможностями в этом плане.
Что касается тройки лидеров, о которой говорилось выше (Казкоммерцбанк, Народный банк и «ТуранАлем »), то она достаточно близка к предельным размерам их активов по уровню достаточности капитала. Причем если у ККБ еще сохраняется определенный резерв роста, позволяющий ему восстановить объем активов до уровня начала 2003 года, то другие находятся в ситуации, когда надо либо наращивать капитал за счет дополнительной эмиссии. Как известно, по этому пути пошли банки «ТуранАлем» и «ЦентрКредит» которые объявили новую эмиссию акций.                    
Интересная ситуация сложилась с объемом резервов, создание которых было необходимо в связи с ростом уровня кредитного риска (определяемого отношением резервов к объему ссуд), вызванного резкой девальвацией национальной валюты. В целом по банковской системе. Как полагают эксперты, этот показатель возрос с 8 до 10%, в то время как по группе крупнейших банков он вырос незначительно - с 9,5 до 10,4% (по остальным банкам он увеличился в три раза). Вместе с тем, если верить отчетности, у 6 из 11 банков уровень кредитного риска даже снизился. В результате напрашивается вывод об улучшении качества ссуд, хотя в это не очень верится, если принять во внимание ухудшение экономической ситуации в стране, имевшее место в 1999 году.
По оценке независимых аудиторов, средний уровень кредитного риска для Казахстана составляет не менее 10 - 15 %. И если учитывать этот фактор, то адекватный сложившейся ситуации уровень провизии создали из казахстанских банков только Казкоммерцбанк (18%) и банки с иностранным участием Ситибанк, АБН АМРО БАНК, работающие по международным технологиям и осуществляющие жесткий отбор ссудозаемщиков.
Низкий же объем провизии в других банках скорее связан с недооценкой кредитного риска - либо осознанной, с целью завысить финансовый результат по итогам года, либо обусловленной невысоким уровнем мониторинга и оценки финансового состояния  заемщиков, не позволяющим выявить риски на ранних стадиях. А это чревато убытками в будущем.
Особенно важна адекватность   оценки риски для тройки крупнейших банков, которые держат 63% всего ссудного портфеля банковской системы. Если у народного банка уровень резервов возрос за прошлый год с 5,3 до 7,9%, у Казкоммерцбанка - с 13,5 до 17,9%, то у «ТуранАлема»      он, наоборот, снизился с 9,9 до 5,5%.
Если говорить о прибыли банковского сектора, то на  ее уровень в 2003 году прежде всего оказали влияние доходы от переоценки валютных счетов (курсовая разница) и ассигнования в резервы. Прибыли до ассигнований в резервы и налогов по группе 11 крупнейших банков 200 млн. долларов США. Однако ассигнования в резервы «съели» большую часть прибыли, и в чистом виде она составила 68,8 млн. долларов США, снизившись в сравнении с 2002 годом примерно на 5%. Перевод банками своих активов в иностранную валюту (преимущественно в валютные суды)  увеличил время по обслуживанию долгов клиентов и ухудшил ситуацию с возвратностью кредитов, что незамедлительно сказалось на увеличении объема резервов. Можно сказать, что доходы от переоценки валютных счетов позволили компенсировать расходы по созданию резервов лишь на 60%. И в этой связи заявления о том, что банки заработали прибыли за счет курсовых разниц, теряют основания.
Если оценивать уровень кредитного риска казахстанских банков в 10-15%, то большинству из них потребуется до начисление резервов в совокупной сумме 20-45 млн. долларов, что наверняка спровоцирует снижение реальных  показателей прибыли до 49-24 млн. долларов по анализируемой группе банков. А это значит ее уменьшение по сравнению с 2002 годом на 33-67%.
Одним из важнейших показателей эффективной работы банков является соотношение операционных расходов с операционными доходами. Чтобы получить данный коэффициент за 2003 год в более реальном виде, необходимо из операционных доходов исключить суммы, полученные в результате изменения курсов валют, которые, как уже отмечалось выше, ушли в основном на создание банковских провизии и не участвовали в покрытии операционных расходов. Первое, что бросается в глаза при анализе данных показателей, это очень большой разброс  в цифрах. Если в среднем по группе 11 крупнейших банков этот коэффициент составляет порядка 60%, то минимальные показатели (35% у Казкоммерцбанка и 41% у Нурбанка) трудно сопоставимы с максимальными  (850% у Казпромбанка и 115% у Ситибанка). Хотя, по мнению аналитиков, желательно сравнивать не по абсолютным цифрам, а по сопоставимым по статусу банкам.  К примеру,  в лидирующей тройке, по идее, отношение расходов к доходам должно варьироваться в небольших пределах. На самом же деле разница составляет 20-40%. По всей видимости,  тем банкам, у которых анализируемый показатель выше среднего, придется подумать либо об увеличении доходов, либо об уменьшении расходов, что более вероятно. Что касается приведенного выше в пример Казпромбанка, то, как отмечают эксперты, это сравнительно новый банк, строящий сообразно с ситуацией свою политику, и его высокие расходы на данный момент объяснимы.
Продемонстрировав стабильность деятельности в целом и способность адекватно реагировать на резкий рост обменного валютного курса, казахстанские банки не получили значительных преимуществ от «длинной» валютной позиции, в чем многие обвиняли. Доходы от курсовых разниц компенсировались расходами на резервы по ссудам.
Из-за недооценки кредитных рисков чистая прибыль банков переоценена на 30-70%. Полученная прибыль не позволила удержать капитал банков от обесценивания в результате девальвации тенге, поэтому снизились показатели достаточного капитала и возможности роста активных операций.
Это необходимость восстановления реальной стоимости капитана и переоценка кредитных рисков, которые могут принести реальные убытки.
Наибольшую стабильность и реальных финансовых результатов продемонстрировали два банка: Казкоммрецбанк и ABN AMRO BANK, что  связано в первую очередь с адекватной оценкой кредитных рисков (если первому из банков потребовалось для этого создать самый большой  объем резервов против самого большого ссудного портфеля, то для второго характерен жесткий отбор заемщиков при небольшом кредитном портфеле). Стабильная прибыльность этих банков также была обусловлена эффективностью управления операционными расходами. 
Замыкающие анализируемую группу банки, в числе которых можно назвать Евразийский банк, АТФБ, Ситибанк и Казпромбанк, в пролом году продемонстрировали высокие темпы  роста  активов при значительном потенциале капитала, что позволяет надеяться на поддержание заданных темпов и в ближайшей перспективе. Хотя, учитывая стабилизацию курса в тенге, надо полагать, сохранение или рост уровня операций, что означает увеличение ссудного портфеля со всеми вытекающими отсюда последствиями.

     

Заключение
            
Ресурсы банков в 2004 году продолжали возрастать. По сравнению с началом года собственный капитал увеличился на Т29,7 млрд., или 43%. Основным источником увеличения собственных средств явилось пополнение уставного капитала банков, который за год возрос на 30,6% (Т16,1 млрд.) В то же время доля уставного капитала в собственных средствах банков продолжает снижаться. Изменения в структуре собственного и уставного капитала банков за последние три года представлены в таблице 1.
По показателям, представленным в таблице видно, что в последние годы сохраняется устойчивая тенденция сокращения количества банков с уставным капиталом до Т500 млн., и наоборот, растет число банков с высоким размером уставного капитала. Это связанно как с ужесточением требований Национального банка к уровню капитализации банков, так и с возросшей конкуренцией в банковском секторе экономики. Характерной особенностью 2004 года явилось снижение в оплаченном и зарегистрированном уставном капитале доли банков с иностранным участием. Также снизилась в оплаченном уставном капитале доля иностранного капитала.
В последние два года наблюдается снижение показателя адекватности капитала банковской системы (отношение капитала к активам). Изменение показателя адекватности собственного капитала в сторону снижения в течении 2003 года и 2004 года было обусловлено превышением темпов прироста совокупных активов над темпами прироста собственного капитала. Но если в 2003 году такая тенденция объяснялась в основном переоценкой валютных активов в результате резкой девальвации, то в прошлом году опережение темпов прироста произошло в условиях относительно стабильного курса тенге.
Несмотря на снижение показателя адекватности капитала, уровень капитализации банковского сектора в целом продолжает оставаться достаточно высоким. В то же время значительная часть крупных банков имеет более низкий показатель адекватности капитала по сравнению со средними и мелкими банками, где уровень капитализации значительно выше. Однако, доля капитала в активах даже крупных банков, за исключением Народного банка, сохраняется на более высоком уровне, чем в крупных западных банках, где этот показатель в отдельные годы опускался ниже 5%, правда, при застрахованных депозитах.
Наиболее высокий показатель адекватности капитала среди первой десятки крупных банков у Эксимбанка (59%) и АBN AMRO банка (около 25%). По остальным пяти банкам этот показатель колеблется в пределах 10 - 14%. Исключением из этого ряда является Народный банк, показатель адекватности капитала которого, несмотря на существенный рост капитала в прошлом году, продолжает оставаться на низком уровне и составляет 5,7 %.
Что же касается изменения собственного и уставного капитала крупных казахстанских банков в отдельности, то ситуация по 8 крупным банкам, опубликовавшим балансы, выглядит следующим образом. Наиболее высокого роста уставного капитала по итогам  прошлого года удалось добиться банку ТуранАлем (Т 2,93 млрд.), Народному банку (Т 1,8 млрд.), Нурбанку (Т0,79 млрд.). АТФ банку (0,36 млрд.). Уставный капитал Казкоммерцбанка, АБН АМРО банка, Сити банка и Эксимбанка остался практически без изменений. Лидерами по росту капитала стали Банк ТуранАлем (порядка Т5 млрд.), Народный банк (Т2 млрд.), Нурбанк и АБН АМРО банк(порядка Т1,3 млрд.), АТФ банк (Т0,8 млрд.). Эксимбанк  увеличил собственный капитал на Т0,1 млрд., а собственный капитал Ситибанка сохранился практически без изменения. Соотношение совокупного капитала банковской системы к ВВП, несмотря на рост капитала почти в Т30 млрд., увеличилось за год всего на 0,2% и составило 3,8 %. Этот показатель меньше не только уровня развитых стран, но и многих стран с переходной экономикой. Например, в Чехии капитал банковской системы составляет 21,3 % ВВП, в Германии - 14,5%, во Франции - 15,4 %.
Список использованной литературы

1.	Закон РК «О банках и банковской деятельности». От 30 марта 1995 г.
2.	Закон РК «О валютном регулировании». 24. декабря 1996 г. 
3.	Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам банковской деятельности». 11 июля 1997 г.
4.	Закона «О Национальном банке Республики Казахстан». 30 марта 1995 г.
5.	Основные направления денежно-кредитной политики Национального банка Казахстана на 2002-2004 годы. Постановление Правления Национального банка РК № 518 от 8 декабря 2001 года      
6.	Назарбаев Н.А. Концепия внешней политики требует адаптации к современным условиям. «Казахстанская правда», 3 октября 2000г.
7.	Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию (Базель, апрель 1997г.) Журнал «Банки Казахстана», №№ 1,2,3 1998г., №№ 1-10 1999г., №№ 1-6 2000г, №№ 3-7 2001г.
8.	Айманова Л.Б. Банковское дело. Алматы 1998
9.	Бобровников А. В. Латинская Америка: Стратегия и практика экономической модернизации в период перехода к постиндустриальной цивилизации. - М.: ИЛА РАН, 1998.
10.	Борисовская М.А, Толыпина О.Н., Банковское дело, М.; 2000г.
11.	Банковское дело. /Под ред. Лаврушина О. И./. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр. 1992.
12.	Грязнова А.Р. Реструктурирование кредитных организаций в зарубежных странах. «Финасы и статистика». Москва 2000.
13.	Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелл Р. Длс. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.,Л., 1991.
14.	Ефимова Л.Г. Коммерческий банк: предприятие или учреждение // Хозяйство и право. 1992.№ 7. 
15.	Жуков Е. Ф. Общая теория денег и кредита. - М., 1995 
16.	3емцов А. В. Обзор современной банковской системы// Банковское дело, №1,1997
17.	Захаров B.C. Банковская система и ее роль в стабилизации экономики // Деньги и кредит. 1991. № 3.
18.	Каналина А.. Управление банковской системой Республики Казахстан. // Банки Казахстана, №3, 2002.
19.	Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. - М., 1997
20.	Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс. 14-е издание. М.: ИНФРА-М, 2003 г.
21.	Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. М:: Финансы и статистика, 2002, 312 с.
22.	Маслаченков Ю. Финансовый  менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996 г.
23.	Международные стандарты бухгалтерского учета. (Перевод с англ.). - Алматы 2000 г. 
24.	Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. – М.: Дело лтд, 1995 г.
25.	Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. - М., 2001
26.	Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. - М., 1997 
27.	Рид Э., Котер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. - М., 1991
28.	Роде 3. Банки, Биржи, валюты современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 1996 г. 
29.	Тосонян Г.А., Винумян А.Ю. Реструктуризация кредитных организаций. «Экономика и финансы» Москва. 2002.
30.	Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление операции. – М.: Все для вас, 1993 г. 
31.	Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Инфра – М, 1995 г. 
32.	О текущей ситуации на финансовом рынке. Национальный банк Республики Казахстан. Пресс-релиз № 002, 5 февраля 2003 года    
33.	(Статья из журнала) - Титарев Е.В. Анализ деятельности коммерческого банка / / Деньги и кредит -2002 - № 12 - 46-49
34.	(Статья из журнала) - Юденков Ю.Н. Комплоексный анализ в банковском деле / / Финансист -2002 - № 17 - с. 28-29.
35.	(Статья из книги) - Бочаров В.В. Коммерческие банки на рынке инвестиций. Алматы: ИРК, 2001, с.41-45.
36.	(Статья из газеты) - Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия - экономика и жизнь -2001 - январь (2) - с.9
37.	Абраменко Л. «Кто сегодня в лидерах?» 2000 г. ежемесячный журнал.
38.	Брук Н. «Банковское дело и финансовые инвестиции».
39.	Балабанов И. Т. «Банки и банковское дело» 2001 г.
40.	Давлетова М. Т. «Кредитная деятельность банков в Казахстане»  Алматы / Эконом 2001 г.
41.	Давыдова Л. Б. «Банковское право Республики Казахстан» 2000 г.
42.	Зиябеков Б. «Анализ текущего состояния банковской системы Республики Казахстан» Банки Казахстана/ 2005 г. № 12.
43.	Колесников В. И. «Банковское дело» 4-е издание 2000 г.
44.	Кочнола К. В. «Инвестиционная деятельность коммерческих банков» 1999 г.
45.	Лаврушин О. И. «Финансы и статистика банковского дела» Москва.
46.	Мамонова И. Д. «Банковский надзор и аудит» 1999г.
47.	Саниев М. С. «Деньги Кредит Банки» Алматы 2000 г.
48.	Сейткасымов Г. С. «Банковское дело» 1998 г.
49.	Сейткасымов Г.С., Шаяхметова К. О., Абдраимова Г. Т. «Бухгалтерский учет и отчетность в банках» Алматы 2000 г.
50.	Тарабцев А. А., Борискин А. В. «Деньги Кредит Банки» 2000 г.
51.	Хамитов Н. Н., Байбулатов Р. Ж. «Банковский надзор в Казахстане».
52.	Шеремет Б. Г., Щербакова Г. Н. «Финансовый анализ в коммерческих банках» 2000 г.
53.	«Банки в развивающихся странах: анализ нестабильности» 1997 г. №18, 19,20. Азия Э.Ж.
54.	«Банки Казахстана» ежемесячный финансовый журнал №12 2005 г. и №3 2003 г.
55.	«Деловая неделя» еженедельник №16 4мая 2001 г.
56.	«Банки Казахстана: итоги 2000 г.» Деловая неделя – 2001- 16 с. 3
57.	«Организация учетной работы банка» 2 – е издание 2000 г.
58.	«Банки и банковские организации в Республике Казахстан» Основные законодательные акты: по состоянию на 1 сентября 2005г. Алмата. 
59.	«Финансы и статистика банковского дела» Москва. ежемесячный журнал.
60.	Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 02.26.01 «О минимальных размерах уставного капитала банков второго уровня» 2001г.