СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. Понятие и теоретические основы банковской системы, роли коммерческих банков в экономике на современном этапе
1.1 Становление и развитие банковской системы в Республике Казахстан
1.2 Основы организации деятельности банков второго уровня
1.3 Функции и деятельность коммерческих банков на современном этапе

ГЛАВА 2. Анализ банковской и кредитной системы в РК. 
2.1 Анализ современного состояния банковской и кредитной системы в РК
2.2 Анализ финансовой деятельности АО «Халық Банк»
2.3 Стратегия развития деятельности АО «Халық Банк»

ГЛАВА 3. Проблемы и перспективы развития и расширения деятельности банков второго уровня на современном этапе
3.1 Применение международного опыта в развитии Казахстанской банковской системы
3.2 Перспективы развития деятельности коммерческих банков и банковской системы в Республике Казахстан

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Вступление Казахстана в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий  формирования рынка  является коренная перестройка  денежного обращения и кредита. Главная задача реформы - максимальное сокращение централизованного  перераспределения  денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений.
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики и значение коммерческих банков в современных кредитных системах велико. Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи.  Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг.
Банки осуществляют финансирование и кредитование   капитальных вложений. В качестве источников финансирования капитальных вложений заказчиков могут использоваться собственные финансовые ресурсы, заемные финансовые средства, привлеченные финансовые средства, средства иностранных инвесторов и другие.
Кредиты банков,  полученные  организациями  на финансирование капитального строительства, учитываются в зависимости от срока, на который они привлечены. Финансирование капитальных вложений по стройкам и объектам может производиться за счет одного или нескольких инвесторов.
Для организации учета источников финансирования   ежегодно   на основании смет и договоров на строительство определяют предстоящие затраты и источники их финансирования по видам и объемам.
Счета по финансированию капитальных вложений являются выгодными для банковской ликвидности.
В рыночных условиях основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставленный коммерческими банками разных типов и видов. Кредит в условиях переходного периода представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставленного в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношение между кредиторами и заемщиками. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок.
К принципам кредитования относятся: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.
Возвратность отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки должны предоставлять кредит только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Видами кредитного обеспечения выступают материальные ценности, оформленные залоговым обязательством, гарантии и поручительства платежеспособного юридического и физического лиц. Принцип платежности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное по заимствование у него для своих нужд денежных средств (банковский процент). 
Совокупное применение на практике всех принципов   банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.
Кредиты банка оказывают активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег, развития безналичных расчетов и внедрения их новых способов. Все это способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.
Дипломная работа состоит из трех частей. В первой части рассматривается деятельность банка в условиях переходного периода. Во второй части рассматриваются вопросы финансирования и кредитования, проведен анализ деятельности «АО «Халық Банк». В третьей части рассмотрены основные  направления развития банков в Республике Казахстан.
Актуальность работы «Деятельность  коммерческих банков в условиях рыночной экономики» обусловлена рядом факторов:
-	В условиях рыночной экономики, особенно на первых порах очень важна помощь малому предпринимательству, оказываемая банками в виде кредита;
-	Актуальность данной темы вытекает из того, что в связи с реформированием финансового сектора в Казахстане произошли существенные изменения в деятельности банков, которые стоит выявить и проанализировать;
-	Становление и развитие Республики Казахстан как полноценного субъекта мировых отношений требует развития банковской ситемы.
Предметом данной работы является генезис деятельности коммерческих банков в связи с переходом к рыночным отношениям.
Цель дипломной работы состоит, опираясь на различного типа источники проанализировать деятельность коммерческих банков в рыночной экономике.
В соответствии с целью дипломной работы определяющей общую структуру изложения  были сформулированы следующие задачи:
•	определить деятельность банка в условиях переходного периода
•	показать характеристику деятельности коммерческого банка на примере «АО «Халық Банк» 
•	дать характеристику учету и анализу финансирования и кредитования
•	показать учет финансирования в банке
•	описать кредитование «АО «Халық Банк»
•	проанализировать  деятельность «АО «Халық Банк»
•	описать основные направления развития коммерческих банков в РК
Методологической основой для написания работы послужили общетеоретические и специфические методы научных исследований: хронологический, институциональный, сравнительный и структурно-функциональный. 
Основные источники использованные при написании данной работы можно условно разделить на три группы. В первую входят нормативные акты Республики Казахстан регулирующие вопросы кредитной деятельности. Вторую группу источников составили Отчеты «Халық банка» а также иные статистические материалы.
Структура работы составлена в соответствии с поставленными задачами. Работа состоит введения, трех глав и заключения.

ГЛАВА 1. Понятие и теоретические основы банковской системы, роли коммерческих банков в экономике на современном этапе

1.1 Становление и развитие банковской системы в Республике Казахстан

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. 
Практика банковской деятельности за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в Казахстане и других странах СНГ новой хозяйственной системы. Совершается переход от административно-управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли. Идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в Казахстане. Задача усложняется тем, что недостаточно объявить о создании новых кредитных институтов, сменив название банка и присвоив статус «акционерного общества». Коренным образом должна изменится вся система отношений внутри банковского сектора, характер управления и контроля со стороны Национального банка, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, расчеты с госбюджетом и т.д. Но и это не все, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, инициативного, свободного от догм и готового идти на обдуманный и взвешенный риск.
Создание нового рынка - полноценный новый этап в развитии нашего общества. И естественно, что как любое новое явление, переход к рыночным отношениям имеет свои позиции и нечеткие моменты. Одним из нечетких моментов является глубокий кризис, который охватывает все сферы жизни общества. И как никогда в этих условиях возрастает роль экономической теории в выявлении сути происходящих преобразований, а так же в разработке практических рекомендаций по преодолению кризисной ситуации и достижения экономической стабильности. И дальнейшего развития общества. На сегодня существует много проблем и вопросов переходного периода, который требует научного осмысления и разрешения. 
Особенную сложность выполнения поставленных целей придает то обстоятельство, что в ходе «социального эксперимента» были целенаправленно ликвидированы складывающиеся веками институты и инструменты финансового рынка. На основе утопических, идеологических концепций была создана гигантская уродливая монобанковская пирамида в виде Госбанка, подмявшая под себя всю кредитную серу и систему расчетов и полностью устранившая элементы конкуренции, состязательности и риска. Это определило другие дефектные системы - жесткую централизацию ценовых ресурсов и волевые методы их распределение, полное без правил и безынициативность низовых звеньев банковской сети, порочную практику автоматической выдачи ссуд «под план» и т.д.
Построение нового механизма возможна лишь путем восстановления утраченных рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой рыночных финансовых структур. Поэтому столь велико значение вдумчивого и последующего изучения зарубежной практики, приемов и форм аккумуляции денег ресурсов, кредитования и расчетов, которые являются продуктами длительного исторического отбора в жестких условиях конкурентной борьбы и которые продемонстрированы свою высокую эффективность и приспособляемость к разным условиям хозяйственного развития. Разумеется,  все указанные методы работы, институты и стратегии хозяйственного поведения не могут быть скопированы и пересажены в другом виде на казахстанскую почву. Попытки такой имплантации чреваты большими потерями дискредитаций самой идеи освоения чужого опыта. Новые формы следует предлагать после тщательного изучения как потребностей клиентов банка, их способность воспринять финансовое инновации, так  рентабельности новых технологий новых видов услуг для самих банков, подготовленности их персонала.
Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстания утраченных рациональных признаков функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизационном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночно-финансовых структур. Поэтому актуальность проблемы становления качественно новой системы банков обоснованное тем, что сегодня, формируя данный механизм, важно не растерять положительные традиции, накопленные человечеством, элементы мирового опыта, которые помогут нашему молодому государству в какой либо мере избежать ошибок на пути к рыночным отношениям.
В условии переходной экономики банковский сектор должен в максимальной степени отвергать задачам построения основ рыночной экономики. Иными словами, интересы банков должны способствовать и, во всяком случае, не препятствовать решению общенациональной задачи реструктуризации экономики и движения к рынку.
Банковская система стран СНГ и Казахстана характеризуется рядом особенностей. В большинстве стран СНГ кредитно-финансовая система находится в промежуточном положении между старой, жесткой и монополизированной системой (Госбанк - специализированные банки - филиалы) и двухуровневой системой (Нацбанк - коммерческие банки). В Казахстане в общих чертах сформировалась и начала действовать двухуровневая банковская система. Бывшие спецбанки кредитуют, как и прежде, своих постоянных клиентов (в основном государственные предприятия и организации и отраслей) и акционеров по льготным ставкам. Это обстоятельство вынуждает менее мощные коммерческие банки также сохранять относительно льготное кредитование в борьбе за своих вкладчиков. Более 90% вкладов населения находится на счетах в учреждениях сберегательного банка, что вызвано высоким доверием к нему (это единственный банк сохранность вклада в который гарантируется государством), а также доступностью его учреждений. Сберегательный банк - практически единственный банк занимающийся кредитование физических лиц. Новые коммерческие банки, как правило, не интересуются мелким клиентами и не всегда сами желают работать с населением. Доля вклада населения в пассиве коммерческих банков устойчиво не поднимается выше 0,5%. В последнее время однако и они в поисках свободных средств начинают применять новые формы работы, привлекающие частных вкладчиков, - срочные вклады, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, акции, облигации.
Менее монополизирована сфера расчетного обслуживания юридических лиц. За крупных клиентов, хранящих или пропускающих через свои счета солидные средства, идет настоящая конкурентная борьба. 
Основной вид активных операций Казахстанских коммерческих банков - кредитование юридических лиц (35-37% актива). Можно выделить несколько закономерностей присущих этому виду банковской деятельности. Во-первых, характерен чрезвычайно высокий удельный вес краткосрочных кредитов (95-96%), неизменна тенденция к росту данного показателя. Средний срок кредитов составляет 3-4 месяца, что вызвано высоким уровнем риска и неопределенности в условии кризиса и инфляции. Во вторых, ставки по кредитам государственным предприятиям ниже, чем по кредитам альтернативному сектору экономики, а по кредитам на расширение и модернизацию производство ниже, чем по кредитам на торгово-закупочные мероприятия. При кредитовании предприятия различных форм собственности применяются различные формы обеспечения возвратности ссуды: страхование, перестрахование, гарантия, залог, заклад. К другим видам операций коммерческих банков относятся вложения в свободно конвертируемую валюту - (40% активов) и выдача межбанковских кредитов (2% активов). Не получили широкого распространения новые виды банковских операций: вложение в ценные бумаги и паи (0,5-0,6% активов), трастовые операции, лизинг. Помимо кредитов хозяйственным органам и банкам, значительная часть средств коммерческих банков размещена на корреспондентских и резервных счетах в Нацбанке и в кассе (15-16%). Из источников средств банков можно выделить прежде всего средства на текущих и расчетных счетах предприятий, кредиты других банков, в первую очередь Нацбанком, собственные средства банков. Минимальная и максимальная процентные ставки составляли по депозитам соответственно 100 и 180%, по коммерческим банковским кредитам. На рост процентных ставок по кредитам влияет увеличение учетной ставки Нацбанка. К настоящему времени сложилась ситуация, когда банковские учреждения в Казахстане действуют как универсальные банки, без относительной специализации.
Во всех странах банковское дело в течение нескольких лет испытывает глубокие изменения. Экономический кризис с одной стороны, технологический прогресс с другой усиливает воздействие конкуренции, которая влияет над банковским миром. Чтобы приспособится к эволюции условий окружающей их среды банки должны прибегнуть к беспрецедентной модернизации. Причем, это характерно не только для современных банков, но и для всей истории банковского дела. 
Длительное время вплоть до 19 века, развитие денежного капитала шло в основном параллельно с развитием производственного и торгового капитала. Банковский кредит выступал одной из немногих форм денежного капитала и практически единственной его формой применительно к потребностям производственного и торгового секторов экономики. Одновременно банковский кредит, способствующий концентрации и централизации капитала, был мощным фактором экономического развития. Итогом этого развития явились начавшиеся со второй половины прошлого столетия процессы изменения экономической структуры капиталистического общества. К ним в первую очередь следует отнести развитие акционерной формы собственности и тенденции к монополизации, т.е. такие по крайней противоречивые внешние явления, как обобществление и базирующаяся в значительной степени на ней сверхцентрализация капитала. Эти взаимосвязанные процессы важнейшим условием которых служила интенсификация движения денежных капиталов, изменили положение денежной формы, выдвинув ее на ведущие позиции среди всех форм капитала. Под влиянием происходивших изменений значительно укрепилось положение банковского сектора в экономической системе общества. Кроме того, получило развитие новый, альтернативный банковскому способ движения денежных капиталов. Речь идет о выпуске в обращение долевых и долговых ценных бумаг. Создание фондового рынка знаменовало важный этап в развитии экономики капиталистических стран. С появлением нового типа рынка банки выдвинулись в число основных его участников.
Участие в операциях на фондовом рынке значительно повысило доходность банковской деятельности. Вместе с тем связанные с новым видом деятельности дополнительные риски явились объективным фактором снижения устойчивости банков. В результате отсутствия дополнительных регулятивных мер по обеспечению ликвидности и резервов экономического рота неблагоприятных конъюнктура, сложившаяся на финансовом рынке (в США в 1929 г.), привела к глубокому финансовому и общеэкономическому кризису. Это дало основание первоначально американским, а в последующем и законодателям ряда других стран для введения принудительной специализации в финансовом бизнесе и выделение инвестиционной деятельности самостоятельно регулируемую отрасль, а также законодательного запрета на эту деятельность для банков.  Такая специализация, создавая некоторые дополнительные возможности с точки зрения контроля и поддержания ликвидности банков и инвестиционных компаний, сдерживает развитие конкуренции и в целом рынков капитала, что объективно тормозит развитие экономики. Поэтому в США начиная с 80-х годов 20 века целесообразность сохранения раннее введенных ограничений все в большей степени подвергается сомнению эти сомнения подкрепляются примерами стран, банковский сектор которых благополучно развивается при отсутствии какой-либо специализации в области инвестиционной деятельности и при ведущей роли универсальных банков. Таким образом, банковское дело в своем развитии претерпевало значительные изменения, что обусловлено временными различиями и эпохами.
В современной рыночной экономике с разделением труда банковская система имеет огромное значение благодаря связям этой системы со всеми секторами экономики. 
Современная экономика представляет собой очень сложную систему, каждая часть которой тесно связана с другими и играет важную роль. Но, одну из важнейших ролей играет банковская система, обеспечивающая на современном этапе развития экономических взаимоотношений нормальное функционирование всей экономики в целом. На сегодняшний день банки призваны: 
-	аккумулировать свободные денежные средства,
-	выполнять функции кассиров хозяйственных субъектов,
-	производить эмиссию.
Сейчас невозможно  представить гармонично развитое государство без разветвленной сети банков. И действительно, банки играют в современной  экономике  роль многочисленных сердец,  с помощью которых возможно развитие и становление экономико-политической  мощи  государства,. На сегодняшний день, банки являются экономическим инструментом в руках правительства.
Самые важные задачи банков заключается в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, в предоставлении широкого круга возможностей вложения денежных средств с целью накопления сбережений народного хозяйства.
Преобразование централизованной плановой экономики бывшего Советского Союза, а также Казахстана, в эффективную рыночную экономику будет успешным только в случае, если будет создана соответствующая государственная типовая основа. Для этого параллельно с частной собственностью на средства производств, свободой занятия промыслом и свободной заключения договоров, конкуренцией, эффективной государственной администрацией, а также тарифной автономией и равновесием интересов различных социальных групп необходимо обеспечить функционирующую систему ценообразования и стабильности валюты.
При этом понятие денежной стабильности имеет огромное значение для социально направленной рыночной экономики. Девальвация денег искажает не только систему ценообразованием, и таким образом фальсифицирует сигналы, поступающие от рынка, она отрицательно отражается на решениях предприятий в отношении капиталовложений и лишает из основы накопления собственного капитала. Инфляционные процессы являются в особой степени несоциальными, так как они в огромном масштабе отражаются на формах хранения денег, которые выбирают более бедные слои населения и в крайних случаях могут полностью уничтожить сбереженные вклады экономически слабого или плохо проинформированного населения.
Двухуровневая банковская система основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали и по горизонтали. По вертикали - отношения подчинения между Центральным банком как руководящим, управляющим центром и низовыми звеньями - коммерческим и специализированными банками; по горизонтали- отношение равноправного партнерства между различными низовыми звеньями. При этом происходит разделение административных функций и операционных, связанных с обслуживанием хозяйства. Центральный банк остается банком банков в полном смысле этого слова только для двух категорий клиентов - коммерческих и специализированных банков и правительственных структур, причем преобладающими становятся функции «банка банков» и управления деятельностью банковских учреждений в целях регулирования и контроля за функционированием рынка кредитно-финансовых услуг.
Также для формирования банковского сектора в экономике рыночного типа, на мой взгляд, имеют значение не только процессы, происходящие внутри банковского сектора, но прежде всего взаимодействие, взаимовлияние и взаимообусловленность этих процессов с процессами макроэкономического уровня.
Современная банковская система Казахстана сложилась в результате различных преобразований, приведенных в рамках банковской реформы, которая проводится в нашей республике с 1987 года.
Переходный период, в течение которого сосуществовали старые и новые банковские структуры, оказался сравнительно непродолжительным. В результате в Республике сложилась двухуровневая банковская система, первый уровень которой представляет Национальный банк, а второй или нижний уровень представляют государственные, коммерческие, совместные и иностранные банки. Национальный банк является главным банком Казахстана и находится в ее собственности. С одной стороны, он является юридическим лицом, осуществляющим определенные гражданско-правовые сделки с коммерческим банками и государством. С другой стороны, он же наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой республики, которые зафиксированы в Законе «О Национальном банке РК». Основной задачей НБК является обеспечение внутренней и внешней устойчивости национальной валюты Республики Казахстан, а также разработка и проведение денежно-кредитной политики, регулирование денежного обращения, организация банковских расчетов и валютных отношений, содействие обеспечению стабильности денежной, кредитной и банковской системы, защита интересов кредиторов и вкладчиков банка. НБК также выступает эмитентом государственных ценных бумаг, участвует в обслуживании внутреннего и внешнего долга РК, гарантом которых является Правительство РК; Национальный банк осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков и организаций, осуществляющих операции по купле, продаже и обмену иностранной валюты и устанавливает пруденциальные нормативы, регулирующие деятельность банков. То есть Нацбанк несет полную ответственность за функционирование денежно-кредитной сферы и представляет интересы РК в отношениях с центральными банками и финансово-кредитными учреждениями других стран.
Реформирование банковской системы Казахстана проходило практически в три этапа.
На первом этапе (1988-1991 г.) в условии существования СССР была проведена реорганизация государственных отраслевых специализированных банков передачей части функций центра республиканские подразделения соответствующих банков, начато создание первых коммерческих банков и сделаны начальные шаги по преданию Госбанку отдельных функций центрального банка.
Второй этап с (1992-1993 г.) характеризуется постепенным переходом Нацбанка к выполнению ряда функций центрального банка в рамках существования рублевой зоны, экстенсивным формированием и развитием коммерческих банков, началом формирования национальной банковской нормативно-правовой базы. 
На третьем этапе (с ноября 1993) в связи с введение национальной валюты на Нацбанк была возложена полная ответственность за функционирование денежно-кредитной сферы, введение классических принципов его взаимоотношений с бюджетом и банками, укрепление системы регулирования деятельности банков. 
Следует, что в начале третьего этапа состояние банковской системы страны по существу не отвечало в полной мере объективно-предъявляемым к ним требованиям. Это относилось как к Нацбанку, который к тому времени не имел традиций и опыта в части выполнения функций центрального банка, так и к банкам второго уровня которые не способны были в необходимых объемах осуществлять кредитование экономики за счет собственных и самостоятельно мобилизуемых финансовых ресурсов и выполнять весь комплекс банковских услуг.
В этих условиях Нацбанком была разработана и утверждена президентом республики конкретная программа реформирования банковской системы в Казахстане на 1995 год. Программа была скоординирована с мероприятиями правительства по углублению реформ и выходу из экономического кризиса, а также учитывала рекомендации международных финансовых организаций. В ходе выполнения этой программы были получены определенные позитивные результаты:
•	достигнута необходимая координация деятельности Нацбанка Министерства финансов в проведении финансовой политики государства;
•	завершено внедрение всего спектра инструментов денежно-кредитного и валютного регулирования, характерных для классических центральных банков;
•	разработаны следующие механизмы системы надзора и регулирование деятельности банков второго уровня;
•	создана нормативная база и начата обработка системы валютного регулирования и контроля;
•	приняты меры по повышению уровня и оперативности анализа макроэкономических процессов, их прогнозирования и использования принятия решения;
•	проведена значительная работа по достижению адекватности используемой системы бухгалтерского учета Нацбанка и банка второго уровня международным стандартами потребностям рыночной экономики;
•	сократилась количество банков, прямо нарушающих установленные экономические нормативы и права предприятий и физических лиц - клиентов банков;
•	повысилось качество механизмов аккумуляции банками второго уровня финансовых ресурсов, а также уровень оценки проектов при кредитовании хозяйствующих субъектов и степени риска возвратности кредитов;
•	наметились положительные тенденции в повышении уровня капитализации банков, позволяющий им самостоятельно осуществлять финансирование крупных проектов на среднесрочной и долгосрочной основе;
•	активизирована работа по повышению профессиональной подготовки персонала.
Проведение последовательных и взаимоувязанных шагов по реформированию и развитию банковской системы страны, а также осуществление умеренно-жесткой денежно-кредитной политики позволило обуздать инфляцию, стабилизировать курс тенге и снизить уровень процентных ставок.
Проводимые Нацбанком меры положительно сказались на результатах финансовой и макроэкономической стабилизации, достигнутой на фоне достаточно сложной и противоречивой ситуации на микроуровне.
Основной целью осуществляемой Нацбанком денежно-кредитной политики является поддержание стабильности национальной валюты, повышение ликвидности банковской системы и обеспечение адекватных условий для развития рынка. В банковской системе Республики Казахстан принадлежит важнейшая роль в достижении макроэкономической стабилизации, созданию условий для осуществления системных преобразований и формирования на этой основе предпосылок для преодоления спада производства и последующего роста инвестиций и производства. 
Национальный банк Республики Казахстана использует классические денежно-кредитные инструменты: регулирования объема предоставляемых банком кредитов при финансировании определения официальной ставки рефинансирования установления нормы обязательных резервов, проведение интервенций на валютном рынке и операций как с государственными ценными бумагами так и с ценными бумагами Нацбанка.
Объемы предоставляемых кредитов рефинансирования и сроки на которые они предоставляются сокращены до трех месяцев, так как они должны помогать банкам решать краткосрочные проблемы ликвидности. С прошлого года активно функционируют межбанковский кредитный рынок, созданный на базе Казахстанской центральной клиринговой платы. В проводимых торгах на межбанковском рынке участвуют национальный банк для поддержания ликвидности и приемлемого уровня процентных ставок. С 1995 года введена система ломбардного кредита, при котором кредиты банкам предоставляются под залог государственных ценных бумаг. Кредиты Министерства финансов на покрытие дефицита бюджета предоставляются в объемах утвержденных Законом «О республиканском бюджете». Ставка рефинансирования Нацбанка постоянно поддерживается позитивной в реальном выражении и в полной мере является параметром регулирования спроса на деньги.
Другой важной задачей Нацбанка является поддержание ставки на таком уровне, чтобы уровень формируемых с ее учетом депозитных ставок на рынке был несколько выше, чем уровень ставок по валютным депозитам с целью воздействия на степень долларизации экономики. Наблюдается устойчивая тенденция роста вкладов населения и увеличение роста доли вкладов населения в общей денежной массе, что, в свою очередь, позволяет увеличить ресурсы банков, а также возможности кредитования предприятий на микроуровне. Эта положительная тенденция может укрепится в дальнейшем при непременном условии развитии конкуренции между банками и улучшения привлекательности вкладов, расширение видов и качества банковских услуг.
Наряду с умеренно-жесткой антиинфляционной политикой правительства и Нацбанка негативно повлияло замедление темпов структурно-институциональных преобразований на микроэкономическом уровне, что является главным источником высокой инфляции. Снижение темпов спада производства привели к некоторому росту спроса на деньги со стороны хозяйствующих субъектов. В текущем году основной стратегией денежно-кредитного регулирования является поддержание достигнутой макроэкономической стабилизации, обеспечение перехода к цели экономического роста и поддержание жизнеспособности новых экономических субъектов. Существуют два основных условия/ Во-первых регулирование экономических субъектов со стороны банков второго уровня за счет нарастающего притока денежных средств в эти банки по вкладам и депозитам., Во-вторых, рост совокупного предложения денег, в разумных пределах, со стороны Нацбанка и всей банковской системы.
Развитие денежно-кредитной сферы в соответствии  с прогнозами Нацбанка предполагает, что снижение инфляции, процентных ставок и инфляционных ожиданий, а также дальнейшее укрепление национальной валюты вызовут замедление скорости обращения денег. Снижение скорости обращения в условии стабилизации объема производства приведет к дальнейшему росту спроса на деньги. Расширение денежной массы предусматривается в оптимальных размерах, так как наряду с необходимостью и назреванию условий для расширения денег должны сохранится ограничительные принципы монетарной политики, обусловленные целью снижения инфляции. Основным каналом расширения денег станет мультипликативное воздействие со стороны банков второго уровня. С учетом возрастания банков второго уровня на рынке драгметаллов и валютном рынке в целом по банковской системе возрастут внешние активы.
Основными инструментами регулирования спроса на деньги будут: ставка рефинансирования Национального банка, ломбардные кредиты, операции РЕПО на всех рынках (кредитно, золото-валютном и ценных бумаг), а также ноты Нацбанка, эмиссия которых будет сокращаться оп мере расширения рынка ценных бумаг. Расширение спектра биржевых седелок на менее рискованных рынках позволит повысить ликвидность банков.
Нормы обязательного резервирования денег на корреспондентских счетах банка второго уровня служат повышению ликвидности банков, а также, в качестве инструмента денежно-кредитной политики, являются регулятором спроса на деньги. В условиях наметившегося в последнее время стабильного развития рынка государственных ценных бумаг с устойчивой тенденцией снижения их доходности созданы предпосылки для его расширения не только по средствам наращивания объемов эмиссий, но и за счет выпуска  в обращение ценных бумаг. В перспективе планируется выпуск векселей со сроком обращения 1 год.
Также расширению емкости рынка государственных ценных бумаг способствует привлечение широкого круга потенциальных инвесторов, в том числе нерезидентов РК. 
Нацбанк намерен идти по пути всемирного развития рынка государственных ценных бумаг. По мере углубления первичного рынка будут расширятся объемы операций на открытом рынке, включая продажу казначейских ценных бумаг с более длительными сроками погашения, и на них будет возложена основная тяжесть денежно-кредитной политики, имея в ввиду уже в 1997 году полное прекращение кредитования за счет ресурсов Нацбанка дефицита государственного бюджета. 
В условиях пока еще недостаточного развития рынка ценных бумаг интервенции Нацбанка на валютном рынке останутся одним из действенных инструментов денежно-кредитного регулирования. 
Учитывая зарубежный опыт, а главное - наработанный собственный опыт работы в условиях функционирования национальной валюты, Нацбанк намерен продолжать проведение политики унифицированного валютного обменного курса тенге, отражающего соотношение спроса и предложения на валютном рынке при ограниченном своем вмешательстве. 
Принимая во внимание накопленный положительный опыт создания ликвидного валютного рынка, Нацбанк будет проводить гибкую политику в области обязательной продажи предприятиями выручки от экспорта в иностранной валюте. 
Валютный рынок будет развиваться в направлении углубления межбанковского рынка в части расширения форвардных валютных сделок и развития инструментов хеджирования валютных рисков. В дальнейшем Нацбанк совместно с коммерческими банками начнет осуществлять переход межбанковского валютного рынка на режим постоянного функционирования рынка с неограниченной возможностью заключения сделок. 
На основании разработанной концепции управления золотовалютными резервами Нацбанк продолжит формирование и поддерживание оптимальной структуры их состава, исходя из текущих и перспективных задач, стоящих перед Нацбанком. Значительное внимание будет уделено совершенствованию механизмов, обеспечивающих выбор эффективных технических средств осуществления международных платежей с учетом срочности, размера, назначения и безопасности проводимых операций, а также более активного и эффективного использования международного рынка краткосрочных депозитов и рынка драг. металлов.
Сегодня банковская система находится в полной зависимости от состояния экономики реальной экономики - всем известна низкая платежеспособность экономических субъектов, не являются исключением и частнопредпринимательские структуры, нет существенного снижения неплатежей банкам, что сказывается на качестве финансового посредничества и тормозит развитие конкуренции между банками. Поэтому для скорейшего вывода экономики из кризисного состояния необходимо в первую очередь ликвидировать платежный кризис.
Коммерческие банки относятся к особой категории  деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Финансовые посредники выполняют, таким образом, важную народно-хозяйственную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. 
Значение коммерческих банков в современных кредитных системах столь велико, что необходимо особо остановиться на функциях этих институтов. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»), но на данном этапе, термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначально смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности. 
Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы. Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что как и другие звенья банковской системы, эти учреждения постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренций, системы контроля и управления. Резко расширилась сфера деятельности, которая охватывает весь мир благодаря формированию интернациональных рынков ссудного капитала. И хотя в некоторых областях они утрачивают позиции под напором конкурентов, они обнаруживают поразительную способность приспосабливаться к меняющимся условиям кредитного рынка. Существует определенный базовый «набор», без которого банк не может нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка относятся:
•	прием депозитов;
•	осуществление денежных платежей и расчетов;
•	выдача кредитов.
Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банков. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточена в специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшем образом переплетаются между собой. Так банки обладаю способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчета. Речь идет не о выпуске банкнот, который теперь стал монополией НБК об открытии и ведении чековых и других «трансакционных» счетов, служащих основой безналичного оборота. Устойчивое и динамичное хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое народнохозяйственное значение банков как организаторов этих расчетов. Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией и функцией кредитования банковских клиентов. Значительная часть депозитов до востребования, т.е. тех видов текущих счетов, против которых могут выписываться чеки, возникают спонтанно, в процессе выдачи банковских ссуд. 
Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентам наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Причем эти операции различным образом отразятся на величине денежной массы в стране.
Способность коммерческих банков увеличивать или уменьшать депозиты широко используются центральными банками, которые через систему обязательных резервов управляют динамикой кредита.
В процессе своей деятельности банк не только создает, но и уничтожает часть денег. Это происходит, во-первых при снятии клиентом наличных денег со счета в банке и, во-вторых при погашении кредита путем списания денег с депозитного счета. Аналогичный результат получится и при продаже банками ценных бумаг - на счетах вкладчиков сумма вкладов уменьшится, и масса платежных средств в хозяйстве сократится. 
Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, исполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.
В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляю владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в акции или облигации. 
Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды. 
Помимо выполнения базовых функций банки предлагают клиентам множество других финансовых услуг, например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупка для клиентов ценных бумаг управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам. 
Как любое другое капиталистическое предприятие работающее в условиях рынка банк подвержен риску потерь и банкротства. Поддержание оптимального соотношения между доходностью и риском составляет одну из главных и наиболее сложных проблем. управления банком.
Законом «О банках и банковской деятельности» определено, что банки второго уровня создаются в форме акционерных обществ без права выпуска акций на предъявителя. Банки могут образовываться на основе любой формы собственности, за исключением государственных банков, которые создаются только на основе государственной собственности. Учредителями и акционерами банков могут быть юридические и физические лица-нерезиденты Казахстана с учетом особенностей создания дочерних банков банками-нерезидентами РК, предусмотренные законом. Банкам второго уровня разрешается привлечение денежных средств от юридических и физических лиц, открытие и введение корреспондентских счетов банков и небанковских финансовых учреждений, а также металлических счетов банков; осуществление кассовых, переводных, учетных, ссудных, трастовых, клиринговых, сейфовых, ломбардных операций; финансирование капитальных вложений; также разрешено проведение операций с иностранной валютой.
На начало 2007 года в республике официально функционируют 38 банков второго уровня и вопрос, на наш взгляд, не в количественном ограничении, а в качественном проявлении действий банков. Хотя на начало 2002 года число действующих банков было 44. Несмотря на сокращение числа банков, совокупный собственный капитал банков увеличился на 33,2% и достиг 162,8 млрд. тенге, что подтверждает капитализацию, а, следовательно, и повышение устойчивости банковской системы в целом.
Говоря об обеспеченности рынка банковскими услугами, можно выделить две основные проблемы, характерные для казахстанского финансового рынка:
Существующий финансовый потенциал большинства банков остается весьма низким. У 44,6% (130) банков зарегистрированный уставный фонд находится в пределах до 20 млн. тенге, а фактически в этих же пределах имеют 53,1%. Это самая большая группа банков.  И вполне естественно, что банки, находящиеся в этой группе, потенциально не могут предоставлять клиентуре широкий спектр услуг, отворачивая от себя как рядовых вкладчиков, так и солидных клиентов.
Другой проблемой обеспечения банковским услугами на Казахстанском рынке - это высокая сконцентрированность банков в городе Алматы (66 банков). В других областях преимущественно работают от 1 до 11 банковских учреждений. А в Северо-Казахстанской области их вообще не имеется. А ведь именно сила воздействия банковской системы на экономические процессы неоспорима, влияя на низкое экономическое развитие этих регионов, снижение вероятных масштабов предпринимательства, малого и среднего бизнеса.
Абсолютно преобладающим типом банка Республики является безфилиальный банк, что подтверждает то, что Казахстан не может подойти к той ситуации, когда банковская система будет характеризовать не столько численностью мелких банков без филиалов и отделений, сколько небольшим количеством крупных надежных с большим числом территориальных подразделений. 

1.2 Основы организации деятельности банков второго уровня

Организационная структура банка определяется двумя основными методами: структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.
Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное, рациональное и оперативное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. От того, как организован банк, как налажены у него отношения руководства и подчиненных, зависит вся его деятельность.
Определение структуры управления банком предусматривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций. Общие подходы и структура управления банком определяются банковским законодательством, но многие вопросы структуры управления коммерческий банк вправе решать самостоятельно.
Организационная и управленческая структура коммерческого банка регламентируется уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.
Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание акционеров, созываемое ежегодно для решения следующих основных вопросов:
-	изменение устава и уставного капитала;
-	избрание правления (совета) банка;
-	утверждение годовых отчетов;
-	распределение доходов банка;
-	создание и ликвидация филиалов банка и др. Для общего руководства работой банка, а также наблюдения и контроля за работой исполнительных и контрольных органов собрание акционеров избирает правление или совет банка на срок до 5 лет.
Правление (совет) определяет цели банка и осуществляет его политику по кредитно-расчетным, инвестиционным, валютным и другим видам деятельности, устанавливает связи и координирует деятельность с другими организациями в деловом мире.
Правление (совет) несет ответственность за то, чтобы кредитная и инвестиционная политика соответствовала банковским законам и другим законодательным актам Республики Казахстан. Оно решает вопросы подбора, подготовки и использования кадров.
Собрание акционеров из состава правления (совета) для оперативного руководства деятельностью банка выбирает председателя правления или президента банка. Он руководит банком через своих заместителей (вице-президентов), которые курируют конкретные области банковской деятельности, т. е. работу ведущих управлений, департаментов и отделов. Все они входят в состав правления (совета).
Крупные банки обычно состоят из департаментов, управлений и отделов, которые создаются по функциональному признаку. Их руководители обеспечивают нормальную работу этих подразделений. Директора департаментов, начальники управлений и их заместители координируют деятельность отделов и служб, определяют конкретные их цели и программы, консультируют, контролируют и оценивают их работу.
Отделы и службы состоят из квалифицированных специалистов, которые занимаются узкоспециализированной работой и участком банковских операций и оказанием услуг клиентам. Обычно отделы бывают: кредитования, инвестиций и ценных бумаг, депозитных и кассовых операций, маркетинга, внешнеэкономических связей и др.
Для принятия конкретных решений по выдаче кредитов и поревизионно-контрольной работе в банках создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.
В организационной структуре банка реализуются его функции, непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач: кредитование, инвестирование, доверительные операции, международные расчеты, прием и обслуживание клиентов. Количество отделов зависит от величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций и разнообразия предоставляемых клиентам услуг. В зависимости от наличия в банке сети филиалов и региональных подразделений в его структуре должны быть департамент или управление по координации, руководству и контролю деятельности филиалов и региональных подразделений.
Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций, которые отличают их от других органов.
Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента, В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.
К основным традиционным услугам в настоящее время по-прежнему относятся привлечение вкладов и предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим услугам коммерческие банки и получают наибольшую массу прибыли. Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.
Сегодня универсальные коммерческие банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающий разные аспекты банковской деятельности и финансовых услуг.
Коммерческие банки республики практически занимаются, всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.
В соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан коммерческие банки выполняют следующие операции:
-	привлечение депозитов на платной основе;
-	ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;
-	предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;
-	финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
-	выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в порядке, предусмотренном законом;
-	покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;
-	выдача поручительств, гарантий к иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
-	приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие рисков исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг);
-	оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступление в качестве агента клиентов по их риску;
-	услуги по хранению документов и ценностей клиентов (сейфовый бизнес);
-	финансирование коммерческих сделок, в т. ч. без права к продавцу (форфейтинг);
-	доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами);
-	оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;
осуществление лизинговых операций.

Приведем упрощенную структуру коммерческого банка (схема 1).

Ревизионная комиссия

Собрание акционеров

Кредитный комитет

Департаменты 

Председатель (президент)

Правление (совет)

Наблюдательный совет

Управления   

Отделы, блин, службы 

Схема 1.

При наличии специальной лицензии Нацбанка банки могут осуществлять другие банковские операции, в том числе:
-	проведение операций с иностранной валютой;
-	привлечение денежных вкладов населения;
-	оказание услуг по пересылке денег (инкассация).
Группируя эти операции коммерческих банков, можно сформулировать выполняемые ими основные функции:
1)	аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений (депозитные операции);
2)	кредитование экономики и населения (активные операции);
3)	выпуск кредитных денег;
4)	организация и проведение безналичных расчетов;
5)	инвестиционная деятельность;
6)	прочие финансовые услуги клиентам.
Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. При этом они эффективно ими управляют, т. е. обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам, так как сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку товаров. В конечном счете с помощью коммерческих банков сбережения превращаются в капитал.

1.3 Функции и деятельность коммерческих банков на современном этапе

Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций, которые отличают их от других органов.
Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента. В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.
К основным традиционным услугам в настоящее время по-прежнему относятся привлечение вкладов и предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую массу прибыли. Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.
Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающий практически все аспекты банковской деятельности и финансовых услуг. В то же время другие банки в целях завоевания и прочного удержания конкурентного преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных видов услуг.
Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка, экономической основой которого является наличие временно свободных средств у юридического и физического лица, а также государства и использование их на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.
Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.
В соответствии с Законом "О банках в Республике Казахстан" банки могут выполнять следующие операции:
•	привлечение депозитов на платной основе;
•	ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;
•	предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;
•	финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
•	выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в порядке, предусмотренном законом;
•	покупку, продажу и хранение платежных документов и иных денных бумаг и другие операции с ними;
•	выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
•	приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг);
•	оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по их риску;
•	услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес),
•	финансирование коммерческих сделок, в т.ч. без права продажи (форфейтинг);
•	доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами);
•	оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;
•	осуществление лизинговых операций.
При наличии специальной лицензии Нацбанка банки могут осуществлять другие банковские операции, в т.ч. проведение операций с иностранной валютой; привлечение денежных вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация).
Группируя эти операции коммерческих банков, можем сформулировать выполняемые ими основные функции:
•	аккумулирование временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений (депозитные операции);
•	кредитование экономики и населения (активные операции);
•	организация и проведение безналичных расчетов;
•	инвестиционная деятельность;
•	прочие финансовые услуги клиентам.
Аккумулирование временно свободных денежных средств
Это первая традиционно-базовая функция коммерческих банков. Пассив банка состоит из собственного капитала и привлеченных средств. Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть кредитных ресурсов банка, хотя он составляет лишь до 10% всех его ресурсов. Низкий уровень собственного капитала в составе финансовых ресурсов по сравнению с другими предприятиями объясняется тем, что, во-первых, банки как финансовый посредник на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений и населения в виде депозитов. При этом они эффективно ими управляют, т. е. обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам. Во-вторых, существует система государственного страхования депозитов, это снижает опасность массового изъятия вкладов. В-третьих, привлекаемые банками депозиты мобильны, более ликвидны и легче реализуются на рынке, чем активы других предприятий, размещенные в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.).
Все эти обязательства дают возможность коммерческим банкам при малых соотношениях собственного капитала и привлеченных ресурсов осуществлять свои задачи и нормально функционировать по сравнению с другими предприятиями. Собственный капитал необходим, прежде всего, для начала деятельности банка, т.е. для приобретения офиса, оборудования, выплаты зарплаты, а также оплаты расходов банка на следующих этапах развертывания банковских операций. Собственный капитал - это защитно-гарантийный фонд банка. Таким образом, собственный капитал является важным, обязательно необходимым фондом, его роль весьма велика в структуре банковских средств для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
Как отмечалось выше, банки для осуществления своих активных операций используют свыше 90% денежных ресурсов за счет привлеченных средств, т.е. банки аккумулируют временно свободные денежные средства своих клиентов. Традиционно основную часть этих средств составляют депозиты. Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Работа банков по привлечению денежных средств во вклады (депозиты) в целях прибыльного их размещения называется депозитными операциями. Именно на их основе формируется основная часть кредитных ресурсов коммерческих банков. 
   До последнего времени в республике вопросам управления депозитами не уделялось внимания. Перед учреждениями банков на жестах не ставилась задача обеспечения выдачи ссуд в зависимости от размеров и специфики мобилизуемых ими кредитных ресурсов. Балансы ссудных вложений и ссудного фонда составлялись отделениями Госбанка СССР, так как ссудный фонд был образован в централизованном порядке в самом Госбанке СССР и распределялся на основе кредитного плана по республиканским конторам, которые распределяли его по областным конторам, а областные - по отделениям, т.е. низовые учреждения Госбанка не занимались пассивными операциями. В силу этих причин в стране депозитная политика банков не исследована. В связи с не разработанностью теории депозитной политики мы можем обратиться только к зарубежному опыту. Частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприятия, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия,  местные органы власти охотно помещают средства в коммерческие  банки. Это объясняется несколькими причинами. Во-первых, банки обеспечивают большую надежность вкладов, во-вторых, вкладчики в любое время не только могут затребовать возврата своих вложений, а получить ссуды, превышающие их, в-третьих, эти вклады приносят доходы.
Депозитные операции организуются на следующих принципах1:
•	депозитные операции должны содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;
•	должна проводиться гибкая депозитная политика в целях поддержания оперативной ликвидности баланса банка;
•	особое внимание в процессе организации депозитных операций надо уделять срочным вкладам, в наибольшей степени поддерживающим ликвидность баланса банка; необходимо обеспечивать  взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;              
•	следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.                          
В зарубежной банковской практике, с точки зрения изъятия различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады.                                                
Депозиты до востребования - это денежные средства, оседающие на расчетных, текущих счетах вкладчиков в неопределенной времени, они могут быть изъяты вкладчиком или переведены на другой счет в любое время без предварительного уведомления банка. Обычно по вкладам до востребования банк выплачивает доволен но низкий процент, а нередко по ним вообще не выплачивается вознаграждения. В некоторых странах начисление процентов запрещено в законодательном порядке. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих pасчетов. Владелец счета может производить их в различных формам наличными деньгами, чеками, переводом. Открыв такой счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций. Ежедневное ведение платежных операций клиента в банках требует немалых затрат, которые, хотя и несколько снизились применением ЭВМ, компьютерной техники, но все же являются немаловажным фактором издержек банков. Ежедневно по счету клиента в банке делаются сотни или тысячи бухгалтерских проводок. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени компенсируется тем, что при общем рассмотрении клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко не в полной мере используют имеющиеся на их счетах денежные средства для текущем расчетов. Остается так называемый твердый остаток, который  используется банком для своих коммерческих целей, т.е. может быть выдан в ссуду в целях извлечения прибыли. Он образуется вследствие того, что многие клиенты банка регулярно снимают средства со своих текущих счетов и наполняют их снова через несколько дней или недель. Но большинство клиентов для оплаты своих обязательств не снимает всей суммы вклада. Это обусловливается циклическим характером экономики. За счет этих остатков средств и счетов до востребования банки могут выдавать ссуды со сроком на 60,90,120 суток под векселя или контокоррентный кредит.
Вклады до востребования могут помещаться на депозитные или контокоррентные счета. Между ними существует различие. В случае депозитного счета клиент может снять со счета или перевести с него только сумму фактического остатка на нем, т.е. он может располагать лишь собственным вкладом. Напротив, на контокоррентном счете возможен как отрицательный, так и положительный остаток. Клиент в любой момент может не только изъять свой вклад со счета, но и получить на определенное время кредит. Однако на практике это различие постепенно стирается. В настоящее время клиент по договоренности с банком может получить кредит с депозитных счетов. Эти счета в США называются трансакционными, или чековыми, т.е. на них могут быть выписаны чеки.
Главным достоинством этих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средства платежа. Основной недостаток (для вкладчика) - отсутствие уплаты процентов по счету или маленький процент. Особенность в том, это банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном банке в большем размере, чем по срочным вкладам, и владельцы их уплачивают банку комиссию за пользование счетом.
В США закон запрещает коммерческим банкам уплату процентов по счетам до востребования. Коммерческие банки с целью сохранить своих вкладчиков предложили им новый вид депозитного счета, который, с одной стороны, обеспечил бы высокий уровень ликвидности, возможность использования его для расчетов, а с другой - позволил бы вкладчикам получать определенный доход. Этот счет назывался нау-счет. Он открывался только для частных лиц. Это обращаемый приказ об изъятии средств или расчетная тратта, которая может использоваться для платежей третьим лицом, т.е. это депозитный счет, на который можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, по нему можно получить доход в  виде процентных платежей по рыночной ставке. С 1981 г. эта форма счета была законодательно разрешена на всей территории США.
Вторую группу депозитов образуют срочные вклады. Как видно из самого термина, срочные вклады помещаются на определенный длительный срок, не менее месяца. Для вкладчика смысл долгосрочного вложения денег заключается в получении более высоких процентов. Для банка этот депозит также выгоден, поскольку он может располагать этими средствами более длительное время для предоставления ссуды какому-либо заемщику с получением высоких процентов. Срочные вклады, как правило, не используются для текущих платежей, как это происходит со счетами до востребования.                                 
Срочные вклады подразделяются на собственно срочные вклады и срочные вклады с уведомлением об изъятии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до этого момента банк может распоряжаться ими по своему усмотрению. Если в этот установленный день сумма не изымается владельцем, то в последующем он может распоряжаться ею аналогично текущему счету, т.е. он может изъять свои деньги в любой  последующих дней.                                       
При срочном депозите с уведомлением требуется предварительное поступление в банк специального заявления вкладчика об изъятии денег. Обычно сроки уведомления - от 1 до 3 мес, от 3 до 6 месяцев от 6 до 12 месяцев и более года. В зависимости от срока уведомления устанавливаются соответствующие процентные ставки. Чаще всем на практике применяются срочные депозиты с предварительным уведомлением.                                          
Третий вид депозитов - сберегательные вклады. Наиболее распространенный из них - сберегательный вклад, именуемый обычным сберегательным счетом или счетом со сберегательной книжкой. Владелец, как правило, обязан предъявлять ее, чтобы положить деньги на счет или снять их. Сберегательные вклады выплатой более высоких процентов, чем другие виды депозитов используются для поощрения бережливости и стимулировавших хранения в банках накоплений вкладчиков. Обычные сберегательные вклады широко используют население и некоммерческие организации. В США для корпораций, фирм и других коммерчески организаций установлена предельная сумма счета - 150 долларов.
В целях привлечения вкладов населения используются разные формы сбережений: выигрышные, премиальные, молодежные целевые и др. Обычно они сопровождаются предоставлением населению других дополнительных услуг (почтовых, телеграфных торговых и др.). Сберегательные счета не имеют фиксированного срока, и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии денег, по ним не выписываются чеки.
Сберегательные вклады образуют самую крупную разновидность срочных вкладов в США.
Другой разновидностью срочных вкладов являются срочные депозитные сертификаты, представляющие собой денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время с фиксированной процентной ставкой. Их выписывают на сумму не менее 100 тыс. долларов преимущественно компаниям, фирмам и крупным владельцам состояний. Они бывают передаваемыми, т.е. могут быть проданы на вторичном рынке и перейти к другому лицу, и непередаваемыми, т.е. остаются у вкладчика. День-П1 можно изъять из банка только по предъявлении сертификатов при наступлении срока, а сроки могут быть от 14 суток до 18 мес.
Для широких слоев населения выпускаются мелкие сберегательные сертификаты с номиналом в 500,1000 и 2500 долларов на срок от 1 месяцев до 5 лет.
Коммерческие банки по своей инициативе мобилизуют и не депозитные ресурсы. Эти средства называются привлеченными средствами, или просто обязательствами. К ним относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у Центрального банка, эмиссия закладных листов и банковских облигаций и др.
На межбанковском рынке продаются и покупаются депозиты, хранящиеся на резервном счете в Центральном банке. Многие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства по сравнению с обязательным минимумом, предоставляют их в ссуду на короткое время для получения дополнительной прибыли.
Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом представляет собой сделку между банком и заемщиком. Покупая ценные бумаги, заемщик получает у банка краткосрочный кредит под обеспечение ценными бумагами. Непременным условием операции служит обязательство заемщика выкупить ценные бумаги в строго Установленную дату и по заранее определенной цене. Это очень гибкий и удобный метод краткосрочной мобилизации средств на Денежном рынке для регулирования ликвидности банков.
Коммерческие банки могут получать ссуды у Центрального банка для восполнения недостатка своих ресурсов. В банковской практике нашей республики это частое явление. В 1993-1994 гг. коммерческие банки свои 60% ресурсов пополнили за счет централизованных кредитов Нацбанка. Тем самым кредиты Надбавка становились постоянным источником ресурсов банков.
К недепозитным пассивам относятся операции с закладными листами и банковскими облигациями. Суть этих операций состоит в мобилизации банками денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг,                                     
Операции с закладными листами тесно связаны с финансированием покупок земельных участков. Банки для привлечения средств эмитируют закладные листы, обеспечением которых являются земля, строения, т.е. ипотека.                          
Коммунальные облигации, также выпускаемые банками для привлечения денежных средств, служат обеспечением требований по ссудам банков различным государственным юридическим лицам. Эти ценные бумаги твердо процентные и выпускаются обычно на срок от 10 до 25 лет.                                  
Таким образом, одной из традиционных базовых функций коммерческих банков является мобилизация временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, а также аккумуляция других пассивов путем выполнения недепозитиых операций. Депозитные и недепозитные пассивы мобилизуются путем  стимулирования их хранения на счетах в банках выплата вкладчикам процентов, оказания им расчетно-платежных услуг.                                             
Кредитование экономики и населения.
Вторая традиционно-базовая функция коммерческих банков - кредитование экономики и населения. Эта функция относится к важнейшей области банковской деятельности и к активным операциям банков. Благодаря ей банки и относятся к кредитному институту.                                            
Кредитные операции - это отношения между кредитором и  заемщиком по поводу предоставления первого второму определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности возвратности. Банковские кредитные операции бывают активными и пассивными. Активные кредитные операции возникают при предоставлении банкам ссуды заемщику, а пассивные, наоборот, когда банк выступает в роли заемщика, а клиенты - в роли кредитора. Соответственно существуют две формы кредитных операций: ссуды и депозиты. Первая функция, которую мы рассматривали в предыдущем разделе, - это пассивные кредитные операции банка, т.е. в форме депозита.
Рассмотрим активные ссудные операции банков. Предприятия, фирмы, концерны берут ссуды для пополнения своих товарных запасов, выплаты заработной платы, покупки оборудования и т.д.;
сельскохозяйственные предприятия, фермеры - чтобы покрыть свои расходы на покупку семян, горюче-смазочных материалов и удобрений; разовые потребители (население) - для покупки автомобиля, дома, товаров длительного пользования и т.д.; правительство - для финансирования текущих расходов. Все эти заемщики берут ссуды в основном из коммерческих банков, которые аккумулированные денежные средства (депозитные и недепозитные) размещают в целях получения дохода.
Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. Эта деятельность банка выгодна всем участникам кредитных отношений (вкладчики, заемщики и банк). В этих отношениях отмечается взаимоинтерес – каждый удовлетворяет свои потребности.
Известны две формы кредита: денежная и товарная. Соответственно имеется два вида кредитования: прямое банковское, когда кредитные отношения хозяйствующих субъектов изначально возникают как отношения с банками, и косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между хозяйствующими субъектами, которые впоследствии трансформируются в отношения с банком.
При прямом банковском кредитовании кредиторами предоставляется ссуда непосредственно заемщику. Кредитором является банк, а заемщиком - хозяйствующий субъект. При межбанковском кредите и кредитором и заемщиком являются банки, т.е. один банк предоставляет кредит другому банку.
В коммерческом кредитовании и кредитором и заемщиком вступают хозяйствующие субъекты, т.е. одно предприятие предоставляет кредит другому предприятию в форме товара, данная сделка оформляется векселем, т.е. заемщик дает кредитору вексель – документ, подтверждающий получение кредита в форме товара.
В дальнейшем кредитор обращается в банк, чтобы он выдал деньги (ссуду) под залог данного векселя. Таким образом, коммерческий кредит трансформируется в банковский кредит.
Кредитные операции коммерческих банков можно классифицировать по разным признакам: по срокам - краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет);
1.	по видам обеспечения - необеспеченные (бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии к заемщику) и обеспеченные;
2.	в зависимости от роли банка (кредитора или заемщика) - активные и пассивные ссудные операции (активные - это кредитование клиентов и других банков; пассивные - получение межбанковского кредита в Центральном банке или других коммерческих банках);
3.	в зависимости от целей кредитования - ссуды на увеличение основного капитала, ссуды на финансирование оборотного капитала, ссуды на потребительские цели.
Кредитные операции могут классифицироваться и по другим признакам: по типам заемщиков, по характеру использования, по размерам ссуды, по условиям открытия ссудного счета и др. Например, ссуды по типам заемщиков классифицируются: торгово-промышленные, под залог недвижимости, частным лицам правительственные, под ценные бумаги, сельскохозяйственные, финансовым органам и т. д.                                  
По характеру использования кредита его можно разделить на производительный и потребительский (на удовлетворение потребительских нужд населения). Следует отметить, что в основе такой классификации кредита лежат формальные признаки. В экономической литературе зарубежных стран отсутствует единая классификация кредита и кредитных операций.                   
Кредитные операции банков осуществляются на основании заключенного кредитного договора, в котором регламентируются взаимоотношения банков и клиентов, все основные условия предоставления ссуды. Условия кредитного договора зависят каждый конкретный момент от кредитной политики, проводимой коммерческим банком. Она связана с кредитной дисциплиной. Заемщики должны обеспечить возвратность кредита и соблюдения других принципов кредитования, а банки - порядок регулирования размеров кредитов, условий их выдачи и погашения. Составной частью кредитной политики является процентная политика. Банк совместно с клиентом вправе самостоятельно определять на основе общих банковских правил состав укрупненного объекта и отдельные объекты кредитования, порядок выдачи и погашения кредита, меры по эффективному использованию собственных и заемных средств предприятия, другие условия, способствующие достижению получения прибыли, а также обязанности и права сторон по соблюдению кредитного договора. От того, насколько грамотно и обоснованно составлен договор, во многом зависит воздействие банка на клиента.
Коммерческие банки на условиях, предусмотренных в кредитном договоре, обязаны контролировать использование кредита, проводить инженерные и другие проверки, применять меры экономического воздействия к ссудозаемщикам, нарушающим условия кредитного договора. Безусловно, решающее значение имеют возвратность в установленный срок и платность кредита. Без этих принципов кредит потеряет свою сущность и назначение. Так и происходило до недавнего времени, когда ссуды банков превращались в конечном итоге в безвозвратные и бесплатные дотации государства предприятиям и организациям. Так происходит в некоторых случаях и сейчас. Но банковская реформа, осуществляемая в республике, направлена прежде всего на восстановление основных принципов кредитования и позиции кредита как экономической категории. По-новому проявляется сейчас понимание обеспеченности ссуд. Предполагалось, что за каждой выданной ссудой должно стоять конкретное материальное обеспечение.
Не учитывалась реальная возможность заемщиков вернуть кредит в установленный срок. В настоящее время все большее внимание обращается на ликвидность клиента, его способность рассчитаться по своим обязательствам. Это требует нового отношения экономического аппарата к аналитической работе, переориентации его от формальных методов работы к осмысленному осуществлению принципов кредита на основе хорошего знания дел обслуживаемых хозорганов.
Обеспечение ссуды необходимо для гарантии сохранения активов банков и получения прибыли. К важнейшим видам кредитного обеспечения относятся следующие:
-	поручительство - это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед банком оплатить при необходимости задолженность заемщика;
-	гарантия - обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая, т.е. в случае невыполнении заемщиком своих обязательств. залог ценных бумаг, товаров и другого имущества. Залоговое право - это вещественная претензия на чужое движимое имущество, земельный участок, здание или претензия на право получить компенсацию от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства;
-	закладные права на недвижимость; в обеспечении кредитов важная роль принадлежит ипотеке и так называемому обязательству по недвижимости как особым закладным правам на земельные участки и здания. Закладывая их под залог, владелец получает кредит.                                                
Материальной формой обеспечения кредита являются: земля, ценные бумаги, товарно-материальные ценности, страховые полисы и др.                                                
Для выдачи ссуды клиентам в банке открывают ссудные счета в которых ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных и долгосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее погашение.
В зависимости от потребности клиента и интересов банка в каждом конкретном случае клиенту может быть открыт либо простой ссудный, либо специальный ссудный счет. Спецссудный счет отличается от простого ссудного тем, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщике при открытии спецссудного счета. Ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а погашаются путем направления выручки непосредственно на спецссудный счет, минуя расчетный.                                            
Ссуда выдается также с контокоррентного счета. Это особый вид счета, на котором отражаются, с одной стороны, поступления, а с другой - ссуды и платежи. Он имеет либо дебетовое, либо кредитовое сальдо. Кредит, выдаваемый из контокоррентного счета, называется контокоррентным кредитом. В основном он дается для оплаты расчетных документов поставщиков, а также может быть выдан в форме наличных денег, покупок ценных бумаг оплаты векселей и т.д. При предоставлении контокоррентного кредита заключается кредитный договор, для которого остаются в силе все обычные условия кредитного договора и обеспечения кредита. По контокоррентному счету банкам устанавливается лимит ограничивающий величину кредита для каждого заемщика. Обеспечением данного кредита является ипотека, ценные бумаги и др. Этот кредит не получил развития в нашей республике. Лишь отдельные коммерческие банки используют контокоррентный счет в последнее время.
Краткосрочные кредиты предоставляются под оборотные средства, т.е. для оплаты стоимости эмитентов оборотного капитала, необходимых для повседневных операций. К ним относятся кредитные линии, в т.ч. сезонные и возобновляемые кредиты, ссуды на чрезвычайные нужды и перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала заемщиков.
Среднесрочные и долгосрочные ссуды предоставляются на приобретение оборудования, недвижимости, на капитальное строительство, т.е. на финансирование основного капитала. К ним относятся срочные ссуды, ссуды под закладные, строительные ссуды и финансовый лизинг.
Кредитные линии - это соглашение между банком и заемщиком о предоставлении ссуды на максимальную сумму, которую последний сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Фирма, часто использующая ссуды и имеющая хорошую репутацию, может воспользоваться привилегией "кредитной линии" - получить разрешение банка по мере необходимости брать у него ссуды в пределах оговоренных заранее сумм. Она открывается на срок до года. Кредитная линия имеет два вида: сезонная - предоставляется банкам при периодической нехватке оборотных средств, связанной с сезонностью производства, возобновляемая - предоставляется заемщику при длительной нехватке оборотных средств.
Ссуды на чрезвычайные нужды выдаются банком для финансирования разового чрезвычайного повышения потребности заемщика в оборотных средствах (например, заключенного крупного договора, выгодной сделки и т.д.).
Перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала выдаются на покрытие более длительного дефицита в оборотных средствах. Погашается кредит в рассрочку (помесячно, поквартально).
Срочные ссуды на срок более года выдаются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий, рефинансирования долгов и т.д. Условия выдачи срочной ссуды строго индивидуальны и приспособлены к конкретному заемщику. Срочные ссуды широко используются в отраслях с крупными капиталовложениями.
Ссуды под закладную применяются для финансирования покупки или строительства заводов, производственных зданий, приобретения домов, земельных участков. Они рассчитаны на 15 и более  лет. Погашаются они ежемесячно внесением взносов по заранее  установленной шкале. Эти кредиты не развиты в нашей стране.   
Строительные ссуды выдаются на период строительства зданий, сооружений. Заемщик регулярно выплачивает процент по ним, а затем ссуду переоформляют в закладную.                   
Лизинг применяется для финансирования аренды дорогостоящего сложного оборудования - судов, самолетов, большегрузных автомашин, компьютеров, средств связи. Согласно договору о лизинге арендатор получает в долгосрочное пользование оборудование при условии внесения периодических платежей владельцем оборудования. В нашей стране этот кредит еще не получил свое развитие.
Индивидуальным заемщикам коммерческие банки выдают потребительский кредит. Он связан в основном с приобретением  квартир, жилых домов, товаров длительного пользования.     
К такому кредиту относятся ссуды под закладную (они очень развиты за рубежом, в США 50% домов и квартир покупается  кредит), ссуды с погашением в рассрочку (для приобретения товаров длительного пользования), возобновляемые ссуды (они выдаются по банковским кредитным карточкам на покупку товаров в магазинах). Более 85% общей суммы ссуд в США приходится на два их вида: ссуды торгово-промышленным компаниям и фирмам (32%); ссуды под недвижимость (37%); ссуды индивидуальным заказчикам С 19%).                                       
Более 50% ссуды торгово-промышленным предприятиям составляют краткосрочные ссуды на пополнение оборотного капитала. Другая их половина составляет долгосрочные кредиты и капитальные вложения.                                 
Ссуды под недвижимость - это кредиты, выдаваемые строительным фирмам на строительный цикл сроком до 2 лет, и долгосрочные кредиты на покупку жилых домов под закладную сроком на 15-25 лет.                                        
Ссуды частным лицам - это потребительский кредит на покупку потребительских товаров длительного пользования.   
Следует более подробно остановиться на коммерческом венном кредитовании. Коммерческий кредит широко  распространен во всех странах, кроме бывшего СССР. В настоящее время в нашей республике он почти не имеет места, хотя наверняка сыграл бы значительную роль в условиях кризиса неплатежей в экономике.
Коммерческое кредитование осуществляется в основном посредством векселей. Вексель - это свидетельство, которое содержит письменное безусловное обязательство или указание векселедателя выплатить через установленный срок определенную сумму предъявителю векселя.
При коммерческом кредитовании поставщик отгружает в кредит покупателю товар, последний, получив его, выписывает на имя поставщика вексель и вручает ему, а тот, предъявив вексель в банк, получает ссуду под него. Таким образом, принимая товарную форму при выдаче ссуды, данный кредит при наступлении срока возврата погашается в денежной форме. На основе товарной (коммерческой) формы кредита возникает и развивается денежная форма кредита.
Трансформация коммерческого кредита в банковский совершается путем дисконтирования, т.е. учета векселей, счетов-фактур (факторинг) и прочих коммерческих бумаг, или в результате предоставления ссуд под залог векселей. Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей.
Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время.
Для выдачи кредита под залог векселей банк определяет максимальный размер ссуды, размер залога и соотношение между обеспечением и задолженностью по счету, величину процента и комиссии в пользу банка. В кредитном договоре оговаривается право банка обращать в погашение долга суммы, вносимые векселедателями для оплаты векселей, а при отсутствии таковых – выручку от реализации товаров и услуг, поступающую на их расчетный счет.
Выполнение коммерческими банками функции кредитования предполагает постоянное совершенствование кредитного механизма, внедрение методов и форм кредитования, обеспечивающих упрощение техники выдачи ссуд, снижение трудоемкости кредитных операций.
Кредитование в Казахстане осуществляется и регулируется Законами " О Национальном банке Республики Казахстан", "О банках в Республике Казахстан", а также Правилами краткосрочного кредитования экономики Республики Казахстан, утвержденными Нацбанком от 11 февраля 1994 г., которые обязательны к  применению банками всех форм собственности и видов.          
Предоставление краткосрочных ссуд осуществляется банкам  имеющими официальный статус, который определяется разрешением Нацбанка на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций.                              
Ссуды предоставляются кредитоспособным заемщикам независимо от форм собственности, они могут быть выданы и при наличии просроченной задолженности по ссудам, если это не несет длительного характера.
Для выдачи ссуды банки должны предварительно изучить репутацию заемщика, заключающуюся в своевременности погашений им ранее полученных ссуд, отношении к другим обязательствам ликвидность баланса заемщика; покрытие всех долговых обязательств; наличие собственных оборотных средств. Выдача любого вида кредита (долгосрочного или краткосрочного) основывается на двух критериях: ликвидности заемщика и целесообразности (эффективности) цели кредита.                               
Выдача ссуды осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляется банком на расчетный счет заемщика.                                        
Ссуда выдается при отсутствии денег на расчетном счете под оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и услуги, на открытие аккредитивов и чековых книжек. В пределах суммы неиспользованного остатка ссуд, определенного в кредитном договоре.                                     
Размер платы за пользование ссудой (процент) устанавливается в зависимости от срока пользования ею, риска неплатежеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера объекта, ставок конкурирующих банков и других факторов. 
Третья традиционно-базовая функция коммерческих банков - организация и проведение безналичных расчетов. Она относится к банковским услугам клиентам или комиссионным операциям банков.
Выполнение данной функции связано, прежде всего с концентрацией и хранением на банковских счетах свободных денежных средств хозяйства, государства и населения. Коммерческие банки открывают различные виды счетов: расчетный, текущий, лицевой, депозитный, контокоррентный и т.д.
Такие счета оформляются как физическим, так и юридическим лицам. По поручению клиентов работники банка при наличии соответствующих платежных документов зачисляют или списывают со счета клиента сумму, указанную в платежом документе. Безналичные расчеты - это движение денег банковского оборота, т.е. перечисление денежных сумм в виде записей по счетам хозорганов в порядке выполнения ими обязательств по платежам.
Широкое развитие безналичных расчетов позволяет значительно ограничить сферу движения наличных денег и сократить издержки обращения, связанные с затратами труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег. Безналичные расчеты опосредствуют "обмен веществ", хозяйственные связи в народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая эффективность функционирования экономики в целом. Значение безналичных расчетов состоит прежде всего в том, что они способствуют кругообороту фондов хозорганов, завершению хозяйственных сделок.
Исходя из этого роль банков при выполнении своей функции как посредника в расчетах огромна, и от четкой и эффективной их работы зависит нормальное функционирование народного хозяйства.
Безналичные расчеты включают в себя совокупность форм и способов расчетов, принципов их проведения, а также требований, которым должны отвечать безналичные расчеты. Наиболее постоянны и наименее подвержены изменениям принципы расчетов. Требования, предъявляемые к расчетам, меняются по мере развития и совершенствования методов управления экономики. В свою очередь, формы и способы расчетов должны соответствовать этим требованиям, приспосабливаться к ним по мере их изменения.
Все коммерческие банки эмитируют в безналичный оборот платежные средства в процессе кредитования хозорганов и населения, которые хранят на счетах в этих банках свои средства. Безналичные расчеты, проходящие через банк, увеличивает его ресурсы, позволяют ему аккумулировать свободные денежные средства в расчетах на нужды кредитования экономики и населения, а безналичные расчеты создают возможность для взаимного контроля хозорганов и позволяют банку наблюдать, проверять и активно воздействовать на ход процесса производства и обращения товаров. Банк контролирует соблюдение хозорганом платежной дисциплины. Он внимательно следит за своевременностью платежей, анализирует причины возникновения просроченной задолженности. При нарушении платежной дисциплины, задержке платежей банк применяет к виновникам экономические санкции.
При необходимости хозорган может получить в банке временную финансовую помощь в виде кредита и тем самым предотвратить или снизить неплатежи по возникшим претензиям.      
В зависимости от участников расчетные операции банков делятся на две группы: клиентские расчетные операции, участниками ми их являются клиенты и банки, и межбанковские расчеты, для которых участвуют только банки. На основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банковские переводные, инкассовые, аккредитивные и клиринговые. 
При расчетах применяются следующие платежные инструменты: платежные поручения, чеки, векселя, аккредитивы, пластиковые карточки, жирочеки (поручения). 
Организация системы расчетов безналичным путем построена на единых основополагающих принципах и следующих платежных операциях: дебетовые переводы средств с одного счета на другой (чеки); кредитовые переводы средств с одного счета на другой (жирорасчеты). При этом чеки предпочтительно используются при разовых сделках, а жирорасчеты - при регулярных и постоянных сделках.
Основополагающий принцип организации системы межбанковских расчетов - это формирование двух самостоятельных подсистем:
-	прямых расчетов между коммерческими банками;
-	межбанковских расчетов через систему корреспондентских счетов, открываемых в РКЦ Нацбанка.
Коммерческим банкам предоставлено право самостоятельно определять порядок расчетов между своими подведомственными учреждениями, а система безналичных расчетов строится таким образом, что дает банкам и их клиентам возможность выбора конкретных путей совершения той или иной расчетной операции.
В настоящее время реорганизация системы расчетов в стране происходит по двум основным направлениям:
-	введение новых и совершенствование действующих форм расчетов юридических и физических лиц;
-	реорганизация системы межбанковских расчетов.
Что касается совершенствования действующих форм расчетов в народном хозяйстве, то основной акцент делается на развитие расчетов клиринговой формы чеками как наиболее гибкой формы расчетов. Реорганизация системы межбанковских расчетов идет по пути развития системы прямых корреспондентских отношений и полного перехода к системе межбанковских расчетов по корреспондентским счетам.
Расчетные операции - это такая сфера банковской деятельности, которая довольно медленно поддается модификациям, и желания одного или нескольких коммерческих банков провести какие-либо реформы оказывается, как правило, недостаточно, поскольку все упирается в законодательно-инструктивные материалы, регулирующие этот важнейший элемент хозяйственной деятельности. Отдельные банки могут лишь совершенствовать существующие формы расчетов, предлагая своим клиентам только новый уровень качества.
Среди расчетных операций, которые применяются в международной практике, можно выделить 3 основные группы: инкассовые операции с помощью чеков и векселей; расчеты с помощью аккредитивов;                        переводные операции; инкассовые операции. Проводя их, банк зачисляет на счете клиента денежные средства, полученные по сданным им расчетные документам (в основном это чеки и векселя). Если поставщик и покупатель обслуживаются в одном банке, то инкассовая операция заключается лишь в списании денег со счета плательщика и зачислении их на счет кредитора. Если же они обслуживаются разными банками, то инкассовая операция осложняется необходимостью предварительного получения денег от банка плательщика первым зачислением их на счет получателя. При этом проблема межбанковских расчетов решается с помощью создания расчетных палаты клиринговой системой. Расчеты с помощью аккредитивов применяются, когда  поставщик не совсем уверен в оплате покупателем товаров и хочет заручиться гарантией банка, т.е. с бронированием средств. Аккредитивы бывают документарными, отзывными и безотзывными, компенсационными. Переводные операции связаны с переводом средств по получению клиентов из одного отделения банка в другое или в банк-корреспондент. Суть операции по переводу денег банкам заключали в извещении по телеграфу или по почте банка-получателя о том какая сумма, в какой срок и кому должна быть выплачена. В последнее время большую популярность на розничном рынке приобрели различные виды платежных карточек, т.е. пластиковые карточки и автоматизированные платежные суммы. В США лучили развитие 3 основных направления автоматизирования платежей: розничные системы электронных расчетов; межбанковские системы перевода средств; внутрибанковские компьютерные комплексы. 
Под инвестициями понимается долгосрочное вложение в народное хозяйство внутри страны и за границей в целях расширения и реконструкции, а также получения прибыли. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение оборудования и строительство объектов производственного и социального характера. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления долгосрочных банковских ссуд (портфель ссуд). Частные, государственные, а также иностранные инвестиции регулируются инвестиционным законодательством, в котором определяются основные правила порядка инвестиционной деятельности отдельных хозяйственных звеньев, банков и защищаются права инвесторов.
В Казахстане, согласно законодательству, под инвестициями понимаются денежные средства и ценные бумаги, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой образуется прибыль. Участниками инвестиционной деятельности могут быть частные и юридические лица и государство, а также иностранные инвесторы. В данном случае речь идет об инвестиционной деятельности коммерческих банков.
Обычно под инвестициями банков понимают вложения денежных средств по инициативе самих банков на срок получения доходов (прибыли). В более узком смысле инвестиционная деятельность банков - это вложение средств в ценные бумаги, функционирующие в относительно продолжительный период времени. Инвестиции отличны от ссуд в нескольких отношениях. Во-первых, ссуды используются в течение сравнительно короткого отрезка времени при условии их возврата. Инвестирование же означает вложение денег с целью обеспечить приток средств на протяжении относительно продолжительного времени до того, как вложенные деньги вернутся к владельцу. Во-вторых, при кредитовании инициатива исходит от заемщика, а при инвестиции - от кредитора (банка). В-третьих, кредитная сделка заключается между конкретным кредитором и заемщиком, а инвестирование предполагает обязательную деятельность на рынке.
Цель инвестиционной деятельности коммерческого банка – обеспечить сохранность средств, диверсификацию, доход и ликвидность.
Ценные бумаги - это специальным образом оформленные финансовые документы, предъявление которых необходимо для реализации выраженного в них права. Они бывают фондовыми (акции, облигации) и коммерческими (векселя, чеки, складские свидетельства, залоговые свидетельства).
Фондов ценные бумаг и, как правило, отличаются массовым характером эмиссии, они эмитируются в весьма значительных количествах и представляют определенную долю в акционерном или облигационном фонде.
Делятся они на основные (акции, облигации), в которых выражено основное имущественное право или требование, и вспомогательные (купоны, талоны), являющиеся носителями! дополнительного права или требования,        
К последним относятся купоны, предоставляющие право на получение дохода - процента или дивиденда, либо право на покупку ценных бумаг. Они могут самостоятельно обращаться на рынке. Талоны предоставляют право на получение купонов.          
Из-за своих особенностей обращения на рынке ценные бумаги бывают рыночными и нерыночными. Первые свободно обращаются, т.е. продаются и покупаются в рамках биржевого или внебиржевого оборота и не могут быть предъявлены эмитенту досрочно. Вторые, наоборот, не имеют вторичного обращения (т.е. хождение на бирже и за ее пределами), но могут быть возвращены эмитент досрочно. Ценные бумаги, исходя из различий в правах владельца, делятся на ценные бумаги на предъявителя, ордерные ценные бумаги и именные ценные бумаги.
 Ценные бумаги на предъявителя - это предъявительская чеки, акции, облигации, вкладные свидетельства, складские свидетельства и т.д., для продажи и подтверждения прав, владения которых достаточно простого предъявления.
 Ордерные ценные бумаги. Права держателей их подтверждаются как предъявителем этих бумаг, так и наличием соответствующих передаточных надписей. 
В именных ценных бумагах обязательно имя владельца. 
Фондовые ценные бумаги эмитируются как государством так и негосударственными субъектами. 
К государственным ценным бумагам относятся казначейские векселя, казначейские боны, казначейские обязательства, дотационные займы. К негосударственным - акции, облигации, краткосрочные обязательства, депозитные сертификаты. 
Для проведения операций с ценными бумагами в коммерчески банках организуются: в крупных - департамент или управление, в средних и мелких - инвестиционный или фондовый отдельных проводят инвестиционную политику банка, продают или покупают ценные бумаги как за счет средств банка, так и по поручению клиента, кроме того, могут выпускать и реализовать ценные бумаги предприятий, организаций, ведомств, хранить и управлять портфелем ценных бумаг клиента за соответствующую плату.
Банковские операции с ценными бумагами бывают фондовыми, коммерческими, эмиссионными, торговыми, доверительными, залоговыми, гарантийными.
Движение бумажных свидетельств (ценных бумаг) о совершении той или иной финансовой сделки - продажа акций или предоставление займа - образует рынок ценных бумаг. Основу последнего составляет биржа – особый экономический институт, организующий оборот ценных бумаг, ранее проданных владельцам или инвесторам. Биржа олицетворяет собой так называемый вторичный рынок, на котором в ходе постоянной купли-продажи ценных бумаг происходит перераспределение финансовых ресурсов в масштабах народного хозяйства, растет ликвидность самих ценных бумаг, создаются условия для их дополнительного выпуска. Выпуск новых ценных бумаг уже существующих акционерных обществ, банков и компаний, а также вновь созданных образований происходит в рамках так называемого первичного рынка и обычно определяется как первичное размещение ценных бумаг.
Рынок ценных бумаг - это наиболее развитая часть финансового рынка, в которую включается денежный рынок и рынок капиталов. Финансовый рынок республики, в т.ч. рынок ценных бумаг, переживает трудное время в результате нарастания темпов инфляции. Курсы обращающихся на рынке акций и других финансовых инструментов падают, снижается интерес и к самим ценным бумагам. Вообще инвестиционные операции банков республики находятся на начальных этапах развития.
Банки являются одним из наиболее активных эмитентов акций – долевых ценных бумаг. Выпуск долевых ценных бумаг более привлекателен по сравнению с выпуском ценных бумаг долгового характера.
Повышенная цена размещения, ориентирующаяся на рыночный курс акций, не может возместить владельцам акций первых выпусков инфляционных потерь, связанных с обесцениванием номинала. Динамика курса банковских акций на фондовом рынке и в долгосрочной и в среднесрочной перспективе пока не компенсирует темпов инфляции. Курсы акций крупных коммерческих банков не превышали даже двух номиналов.
Защитить интересы держателей акций позволяет ежегодная переоценка активов банка, а также выпуск акций, распределяемых между старыми акционерами.
В настоящее время имеются благоприятные условия для развития рынка долговых обязательств. Правда, в меньшей степени это относится к облигациям, чем к депозитным и сберегательным сертификатам и векселям. Дело в том, что выпуск облигаций законодательно регламентирован более жестко, чем выпуск банками других долговых бумаг Рынок же депозитных и сберегательных сертификатов достаточно масштабен и конкурентен. Хотя вторичное обращение сертификатов практически не развито, в рамках первичного размещения  они пользуются устойчивым спросом как надежная ценная бумага со средним уровнем доходности, доступная для покупателя и обладающая хорошими залоговыми свойствами. 
Большой интерес у банков вызывает вексельное обращений. Банковский вексель имеет все свойства денежного сертификата. Неоспоримое его преимущество в том, что он может служить средством расчетов за товары и услуги. 
Коммерческие банки занимаются операциями купли-продажи ценных бумаг других эмитентов для получения доходов. Данные операции могут выполнять несколько функций: они служат средством формирования доходных активов, обладающих хорошей ликвидностью. Другое назначение этой операции банков - получение спекулятивных прибылей. Ценовая конъюнктура рынка ценных бумаг (колебания курса) благоприятна для спекулятивных операций. Банки хранят ценные бумаги, ведут их учет и осуществляют другие депозитарные услуги с ценными бумагами за комиссионное вознаграждение.
Прочие финансовые услуги коммерческих банков.   
Лизинговые операции. "Лизинг" в переводе с английский означает " сдача в аренду, внаем". Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, самолеты, автомобили, компьютеры и др.). Лизинг выполняет несколько функций. Во-первых, он является формой вложения средств в основные фонды, т.е. финансирования. Лизингополучатель имеет возможность пользоваться необходимым для него имуществом без единовременной мобилизации собственных средств и привлечения заемных средств. Он освобождается от оплаты стоимости имущества единовременно. Во-вторых, это одна из наиболее прогрессивных форм материально-технического обеспечения производства новым оборудованием, передовой техникой.
В лизинговой сделке участвуют три субъекта, взаимоотношения которых оформляются договором: первый субъект - это собственник имущества (лизингодатель), второй - пользователь имуществом (лизингополучатель), третий - продавец имущества (поставщик). Их взаимоотношения строятся по следующей схеме:
будущий лизингополучатель обращается к лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке, т.е. он должен купить необходимое имущество для лизингополучателя у поставщика (продавца имущества) с последующей его передачей лизингополучателю в аренду на условиях оплаты. Коммерческие банки в этой сделке участвуют как собственники имущества, т.е. они получают имущество в собственность и передают в лизинг лизингополучателю, тем самым оказывая ему финансовую услугу. По существу они предоставляют кредит этого имущества (машин, оборудования и т.д.), т.е. возникают кредитные отношения. Здесь налицо все принципы кредитования: возвратность, срочность и платность. По истечении срока договора лизингополучатель возвращает имущество его собственнику и оплачивает услугу - вносит арендную плату. По форме этот кредит не денежный, а производительный, товарный кредит в основные фонды. Виды лизинга различны:
1. Оперативный лизинг предоставляется на более короткое время. Объектом его являются машины и оборудование с высокими темпами морального износа.
2. Финансовый лизинг предоставляется на более продолжительный срок, совпадающий со сроком амортизации машин и оборудования. Здесь договор не может быть расторгнут до его окончания. В нем предусматривается возможность покупки арендованного имущества лизингополучателем.
3. Лизинг по остаточной стоимости применяется на уже бывшее в эксплуатации оборудование, поэтому объект лизинга оценивается не в первоначальной, а по остаточной стоимости.
Для развития лизингового бизнеса создаются специальные лизинговые компании, которые выступают как лизингодатели. Основной источник средств для закупки машин и оборудования у них- банковские кредиты.
По сравнению с создаваемыми лизинговыми компаниями коммерческие банки обладают тем важным преимуществом, что они уже являются организационно оформленными, для проведения лизинговой операции они создают специальные отделы или группы. Проведение лизинговой операции выгодно: она высокорентабельна, с низким риском, имеет реальное материальное обеспечение.
Факторинговые операции. Факторинг - переуступка клиентом неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих перед поставщиком за товары и услуги, факторинговой компании или банку со всеми последствиями (с риском). Смысл факторинга в том, что банки скупают у своих клиентов платежные документы (их дебиторскую задолженность) с получением процента за услугу. Такая сделка оформляется договором, в котором указана сумма купленной задолженности и определенный процент. Этот процент указывает, какая часть суммы дебиторской задолженности хозоргана будет отдана банку в уплату за услугу.
Впервые банки факторинговые услуги оказывали клиентам в 1990 г. Ими занимались в частности системы Промстройбанка СССР. Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для хозорганов, часто испытывающих финансовые затруднения. В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум четырем признакам: 1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований; 2) ведение бухгалтерского учета поставщиком, прежде всего учета реализации; 3) инкассирование задолженности поставщика; 4) страхование поставщика от кредитного риска. 
Факторинговые операции достаточно широко осуществляются в странах Западной Европы и Америки. Как правило, ими занимаются специальные факторинговые компании. В операции факторинга три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Иными словами, участниками данной операции является поставщик, факторинговая компания и покупатель. Поставщик продает свои долговые требования факторинговой компании банку, занимающимся факторинговой операцией, которые оплатачивают, как правило, сразу 80% стоимости счетов-фактур поставщику за минусом комиссионных платежей за оказанные услуги. Остальная часть стоимости будет оплачена после произведения платежей должником. При этом факторинговая компания или банк ведут всю бухгалтерию, берут на себя инкассацию требований, весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы поставщика состоят из комиссионных платежей за ведение бухгалтерии и факторского сбора, складывающегося из процентов за предоставленный аванс и прибыли факторинговой компании или банка.
Есть несколько типов факторинговых соглашений. Соглашение о полном обслуживании заключается обычно при постоянных и достаточно длительных связях между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов, обеспечение гарантированного поступления платежей, управление кредитом, учет реализации, кредитование в форме предварительной оплаты к определенной дате.
Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличается от предыдущего тем, что факторинговая компания не страхует кредитный риск, который продолжает нести поставщик. Это означает, что компания имеет право вернуть поставщику его долговые требования на любую сумму, не оплаченные плательщиками в течение определенного срока (в течение 90 или 120 суток).
Разновидностью факторингового соглашения о полном обслуживании является агентское соглашение, или соглашение об оптовом факторинге (открытом). В этом случае поставщик уступает факторинговой компании лишь функцию защиты от кредитного риска, а все остальные элементы остаются у самого поставщика, т.е. он становится агентом факторинговой компании по учету и инкассированию требований.
Если поставщик заинтересован только в кредитовании, то может быть заключено открытое или конфиденциальное соглашение об учете счетов-фактур. Дисконтирование счетов-фактур достаточно рискованно для факторинговой компании.
Трастовые операции. Коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов. "Траст" означает "доверие". Владелец капитала (физические или юридические лица), он же создатель траста, доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, т.е. под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и капиталом, а также выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Сделка между создателем траста и доверенным лицом называется доверительным (трастовым) соглашением. При этом доверенное лицо (банк) приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества денежных средств и ценных бумаг. Доверенное лицо обязуется распоряжаться ими в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества либо третье лицо. 
Коммерческие банки занимаются трастом в целях получения дополнительного дохода, приобретения контроля над корпорациями, фирмами и их денежными средствами и налаживания связей с крупной клиентурой. 
Банки в основном предпочитают вкладывать трастовые средства прежде всего в акции фирм, с которыми они имеют длительные связи, и в ценные бумаги крупнейших компаний, а также в закладные под недвижимость, депозиты и другие доходные активы. 
Банкам вложение средств в ценные бумаги позволяет кроме дополнительного дохода получить контроль над крупными фирмами и корпорациями. 
Услугами траст-отделов банков пользуются частные лица, фирмы, благотворительные фонды и иные общественные организации. Банки заинтересованы в предоставлении траст-услуг как можно большему кругу различных клиентов. 
Коммерческие банки могут осуществлять следующие операциями по доверенности своих клиентов: 
-	выполнение операций по доверенности для частных лиц, в управление имуществом в виде акций и иных фондовых ценностей, недвижимостью и прочим имуществом, переданным на ответственное хранение или по завещанию; 
-	выполнение доверительных функций по поручению акционерных обществ;
-	оказание агентских услуг для частных лиц, фирм и др.
Доверительные операции делятся на две группы: для частных лиц и юридических.
Имеются три основные категории трастовых услуг для физических лиц: 1) распоряжение имуществом после смерти владельца, 2) управление имуществом на доверительной основе и попечительство, 3) агентские услуги. Виды трастов, находящихся в управлениями банков, весьма разнообразны: завещательный, пожизненный, страховой, корпоративный, институционный, коммунальный.
Банки выполняют агентские услуги для деловых фирм, компаний в роли:
•	агента по трансферту - передача права собственности на акции и облигации от одного владельца другому;
•	регистратора акции - банк ведет учет выпущенных ценных бумаг;
•	депозитария во время финансовых реорганизаций как хранителя ценностей,
•	агента по выплате дивидендов по акциям и процентов по облигациям компаний.
Комиссионные вознаграждения за доверительные услуги устанавливают дифференцировано за каждый вид операций: за агентские и представительские операции - на договорных началах; за остальные виды услуг - в законодательном порядке или в соответствии с судебным решением.
Консультационные услуги. Коммерческие банки могут оказывать своим клиентам различные консультационные услуги, которые связаны не только с разъяснением особенностей деятельности банковского учреждения, но и с квалифицированными консультациями в области экономики и финансов, инвестирования, кредитования, расчетов, по ведению учета и отчетности и др. Эти услуги предоставляются банками не столько ради получения дополнительной прибыли, сколько ради разъяснения клиентам тонкостей банковского дела, новых видов услуг, что, несомненно, увеличивает число клиентов.
Информационные услуги. Банки, обладающие современными средствами телекоммуникаций, компьютерной связью, имеют всегда достаточное количество разнообразной коммерческой и некоммерческой информации. Наряду с этим банки, оказывая разные услуги своим клиентам, получают от них достаточно много разнообразных сведений. Важный источник получения информации - обмен ею с другими банками и услуги крупных информационных агентств.
На этой основе в банке могут создаваться базы данных, за доступ к которым клиенты должны вносить определенную плату.

ГЛАВА 2. Анализ банковской и кредитной системы в РК.

2.1 Анализ современного состояния банковской и кредитной системы в РК 

За последнее десятилетие банковская система Казахстана претерпела значительные изменения, связанные, в первую очередь, с отходом от прежней идеологии в построении и ведении банковского дела в стране, определением новых задач для банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
На современном этапе развитие банковского сектора характеризуется следующими тенденциями:
1)	консолидация банковского капитала, повышение уровня капитализации банков второго уровня;
2)	рост количественных показателей деятельности банков,
3)	сокращение количества финансово неустойчивых банков;
4)	сокращение доли иностранного капитала в банковском секторе, а также уменьшение государственной доли в банковском капитале;
5)	приближение банков к международным стандартам деятельности.
В настоящее время осуществляется переход всех банков страны к стандартам, принятым в международной банковской практике в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, ввода и передачи информации.
Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам, направленная на укрепление банковской системы, защиту интересов кредиторов и вкладчиков, предусматривает проведение капитализации банков второго уровня, и исключает дальнейшее существование слабых, мелких и ненадежных банков на рынке банковских услуг.
Система перехода банков второго уровня к международным стандартам заключается в том, что каждый банк, согласно разработанного им Плана рекапитализации и индивидуальных коэффициентов, должен достичь адекватного уровня по всем основным показателям.
В соответствии с этой программой банки, не удовлетворяющие определенным требованиям (недостаточно капитализированные, убыточные, имеющие активы плохого качества и т.д.), в будущем подлежат реорганизации путем слияния, присоединения либо преобразования в организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций.
Введены более высокие требования по открытию и лицензированию банков, внутреннему контролю и процедурам в банках. В настоящее время минимальная величина уставного капитала установлена для вновь открываемых банков в размере 300 млн. тенге, для действующих банков - 100 млн. тенге. Однако в ближайшем будущем предполагается ужесточение этих нормативов: вероятнее всего, они составят соответственно 1500 млн, и 500 млн. тенге.
Требования со стороны Национального Банка к повышению капитализации банков второго уровня ускорило процесс ликвидации и слияния банков. Так, за 2001 число банков уменьшилось со 101 до 82, на 1.01.2003 г. их числилось 55, а к настоящему моменту (на 01.03.2007 г.) действует 38 банков второго уровня.
Национальным Банком осуществлены мероприятия по введению нового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня. С 1 августа 1999 года действует новый план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан в настоящее время разработана Программа и создан Координационный Комитет по конвертации вспомогательного учета и ведению главной бухгалтерской книги по новому плану счетов банков второго уровня.
Характерной чертой реформирования банковской системы является уменьшение государственной роли в банковском капитале. В частности, в течение 1997 года процесс полной или частичной приватизации затронул следующие банки: «Государственный Экспортно-импортный банк Республики Казахстан», АООТ «Казагропромбанк», АО «Жилстройбанк Республики Казахстан», АО «Банк ТуранАлем». Кроме того, Правительством Республики Казахстан принято решение о поэтапной приватизации в период с 1997 по 2001 год самого крупного банка Республики - Акционерного Народного Сберегательного банка Казахстана, а закончилась она в конце 2002 года.
Важнейшим показателем интенсификации деятельности банков и повышения их роли в развитии и укреплении реального сектора экономики является активное участие ведущих банков Казахстана в реализации программ кредитования малого и среднего бизнеса. Так, АО «Халық Банк» участвует в программе поддержки малого бизнеса по линии Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР). Банк рассматривает проекты:
-	приобретения машин, оборудования, сырья и материалов;
-	усовершенствования производства;
-	приобретения, строительства и ремонта недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности и др.
Банк предлагает следующие условия кредитования малого бизнеса:
-	сумма кредита - от 30000 по 125000 долларов США;
-	срок кредита - до 24 месяцев;
-	процент в валюте - 1,6-1,9 процентов в месяц.
Кроме того, АО «Халық Банк» предлагает представителям частного бизнеса финансирование по линии Азиатской Кредитной Компании (АКК) на следующих условиях:
-	сумма кредита - от 25000 по 300000 долларов США;
-	срок кредитования - от 1 года до 3 лет;
-	процентная ставка - по 18 процентов годовых плюс 1 процент от суммы займа за обслуживание кредита;
-	предоставление и погашение кредитов - в долларах США (или в тенге по курсу);
-	погашение основного долга и процентов за кредит - ежемесячно;
-	не менее 20 процентов от стоимости проекта обеспечиваются из собственных средств предприятия.
При этом кредитные ресурсы не могут быть использованы для финансирования импорта товаров в коммерческих целях Средства кредитной линии АКК предоставляются только на финансирование проектов, связанных с производством и оказанием услуг населению.
АО «Алматинский торгово-финансовый банк» (АТФБ) разработал собственную специальную «Программу кредитования и развития бизнеса». Банк участвует в проектах по финансированию малого и среднего бизнеса совместно с ЕБРР, германским Кредитным институтом по восстановлению экономики (KFW). С последним подписано соглашение о выделении средств для кредитования малого и среднего бизнеса. Кроме того, получено подтверждение от ряда других немецких банков по открытию или увеличению кредитных линий для АТФБ. На данный момент АТФБ уже финансирует проекты частных предпринимателей на общую сумму 2 млн. долларов.
АО «Казкоммерцбанк» совместно с ЕБРР участвует в программе кредитования малого бизнеса для малых и средних казахстанских частных предприятий Основная цель программы — оказание финансовой поддержки малым и средним казахстанским частным предприятиям, а также частным лицам, занимающимся предпринимательской Деятельностью, путем предоставления кредитных ресурсов на выгодных условиях.
Кредиты выдаются на следующие цели:
-	расширение производства или объема оказываемых услуг;
-	закупка машин, оборудования, сырья и материалов, а также усовершенствование производства;
-	приобретение, строительство и ремонт недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности и др.
Условия кредитования:
-	сумма кредита - до 125000 долларов США;
-	срок кредита - до 36 месяцев;
-	процентная ставка: в валюте - 18-24 процентов годовых, в тенге - 25-32 процентов годовых.
АО «Народный банк Казахстана» предлагает следующие условия финансирования действующего бизнеса в сфере торговли, услуг и производства:
а) в тенге:
-	сумма кредитов - до 1 400 000 тенге;
-	срок кредитов - до 12 месяцев;
-	процент - от 2,5 процентов в месяц;
б) в долларах США:
-	суммы кредитов - от 1000 до 30 000 долларов США и от 30 000 до 125 000 долларов США;
-	срок кредитов - до 12 месяцев до 36 месяцев;
-	процентные ставки - от 1,66 до 2,17 от 1,5 процентов.
При этом HSBK гарантирует:
-	минимальные сроки оформления кредита;
-	гибкий подход к залогу;
-	консультации и помощь в оформлении документов.
Современное состояние банковского сектора характеризуется расширением рынка банковских услуг.
Анализ финансовых показателей деятельности банков второго уровня показал, что общая сумма кредитов за 10 месяцев 2004 г. в экономике республики составила около 72 млрд. тенге, средневзвешенная ставка вознаграждения интереса - 19-6 процентов годовых. Из общей суммы кредитов экономике 58 процентов (41,77 млрд. тенге) были представлены в национальной валюте. Кредиты малому предпринимательству достигли 32 процента от общей суммы кредитов (23 млрд. тенге). Депозиты в банках составили 86 млрд. тенге, из них депозиты населения составили 33,2 процента от общего объема депозитов (28,7 млрд. тенге), при этом вклады населения увеличились на 47,9 процентов. Депозиты населения в национальной валюте составили 71,3 процентов от общей суммы депозитов населения (20,4 млрд. тенге), в иностранной валюте 28,9 процентов (8,3 млрд. тенге). Значительно увеличился перечень операций, проводимых банками. Прежде всего это связано с развитием рынка ценных бумаг, валютного рынка, рынка драгоценных металлов в Казахстане, выходом казахстанских банков на международные банковские рынки, проходимой пенсионной реформой, а также усилением конкуренции между крупнейшими казахстанскими банками. В настоящее время 43 банка второго уровня имеют лицензии на проведение банковских операций в тенге и иностранной валюте, 6 банков имеют лицензию на проведение операций с аффинированными драгоценными металлами (АО «Казкоммерцбанк», АО «Банк ТуранАлем», АО «Халық Банк Казахстана», АО «Алматинский торгово-финансовый банк», АО «Центркредит», АО «Темирбанк»). Национальной комиссией по ценным бумагам РК, с согласия Национального Банка РК, выданы лицензии на проведение кастодиальной деятельности 12 банкам второго уровня. Фактически действует 7, среди которых: АО «Казкоммерцбанк», АО «Халық Банк Казахстана», АО ДАБ «АБН АМРО Банк Казахстана», АОЗТ «Алматинский торгово-финансовый банк».
В течение отчетного периода (с января по ноябрь 1999 года) в банковском секторе происходили изменения, связанные с консолидацией капитала банков, слиянием и присоединением средних и мелких банков, а также ликвидацией несостоятельных банков, что привело к сокращению общего количества банков - с 71 (на 1 января 2004 года) до 58 (на 1 ноября 2004 года) и 55 (на 1 января 2005 года).
Количество банков, ранее включенных в Программу перехода к международным стандартам, уменьшилось с 50 до 38, что обусловлено невыполнением участвующими в Программе банками требований к собственному капиталу.
Сократилось количество банков, нарушающих пруденциальные нормативы, с 30 (42,2 от общего количества) на 1 января 2003 г. до 20 (34,5 процентов) на 1 ноября 2004 г., что является результатом применения Национальным Банком более жестких мер к банкам, исключенным из Программы перехода к международным стандартам, вплоть до принудительной их ликвидации. За указанный период Национальный банк аннулировал лицензии у 7 банков в связи с их принудительной ликвидацией.
Капитал. Несмотря на сокращение общего количества банков, размер совокупного собственного капитала банковского сектора постоянно увеличивался (прирост с началу - 15,2 млрд. тенге или 32,1 процентов). При этом если в течение 1-го квартала 2004 года рост составил 2,4 млрд. тенге, те в течение последующих 7 месяцев - 12,8 млрд. тенге. В результате совокупный собственный капитал банковского сектора составил на 1 ноября 62,5 млрд. тенге. В тоже время валютный эквивалент размера собственного капитала на 1 ноября 2004 года составил составил 445 млрд. долл. США или на 21,2 процентов.
Можно отметить снижение доли 5 крупнейших банков в совокупном собственном капитале банковского сектора с 44,4 процентов на начало 2004 года до 40,1 процентов на 1 ноября 2000 года. Сводные показатели достаточности собственного капитала банковского сектора на 1.11.2004 г. составили:
-	отношение капитала 1-го уровня к совокупным активам -0\ 15 (на 1.01.2004 г.-0,22);
-	отношение собственного капитала к активам, взвешенным по степени риска - 0,25 (на 1.01.2004 г. - 0,3).
Активы, В течение прошедших 10 месяцев 2004 года совокупные активы увеличились с 195,8 млрд. тенге по состоянию на 1 января до 304,5 млрд. тенге по состоянию на 1 ноября (прирост на 108,7 млрд. тенге или 55,5 процентов), при этом валютный эквивалент активов сократился с 2337 млн. долл. США до 2166 млн. долл. США (сокращение - 171 млн. долл. США или 7,3 процентов).
Доля активов, деноминированных в иностранной валюте, достигла на 1 ноября 56,9 процентов от совокупных активов (на 1 января - 41,2 процентов). Доля 5 крупнейших банков в совокупных активах сократилась в течение года с 67 процентов до 64,5 процентов. Кредитный портфель банков второго уровня увеличился на 54,6 млрд. тенге или на 49,3 процентов, составив 165,3 млрд. тенге по состоянию на 1 ноября 2004 г. Доля кредитов, выданных в иностранной валюте, увеличилась с 51,5 до 59,5 процентов от размера кредитного портфеля. Динамику качества совокупного кредитного портфеля банков нельзя охарактеризовать однозначно. В частности, доля стандартных кредитов сократилась с 63,6 процентов на 1.01.2004 г. до 52,7 процентов на 1.11.2004 г. при одновременном увеличении доли сомнительных (с 31,7 процентов до 42,4 процентов), а доля безнадежных кредитов несколько снизилась (с4,7 процентов до 4,3 процентов). Сводные относительные показатели качества совокупного портфеля банковского сектора на 1.11.2003 г. составили:
-	отношение классифицированных кредитов к собственному капиталу - 1,25 (на 1.01.2004 г. -0,85);
-	отношение сформированных провизии к собственному капиталу - 0,24 (на 1.01.2004 г.-0,3).
Следует отметить рост объема кредитов, выданных субъектам малого предпринимательства (прирост с начала года - 12.9 млрд. тенге или 51,4 процентов).

2.2 Анализ финансовой деятельности АО «Халық Банк»

Коммерческими   интересами   банка   определяется   необходимость располагать достоверной информацией о состоянии дел на различных участках банковской деятельности для поддержания устойчивой работы банка,   соблюдения интересов учредителей, акционеров, клиентов и сотрудников, обеспечения сохранности средств.
Диверсификация форм собственности в банковском секторе экономики работы банков на коммерческих условиях предопределили ориентацию их деятельности на получение максимального дохода. Расширение сфер банковской  деятельности,  работа банков по привлечению средств от юридических и физических лиц обусловили необходимость контроля за деятельностью банков со стороны государства в лице Центрального банка.
Основным объектом  анализа  банковской  деятельности  является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Субъектами анализа выступают сами коммерческие банки,  их контролеры, органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты,  учредители и акционеры.
Исходя из периодичности проведения анализа деятельности банков может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т.д.
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период.   Анализ баланса позволит определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и так далее. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки Центральным банком основных  направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.
Счета баланса банка разделяются на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах учет ведется на системе двойной записи с отражением каждой банковской операции по дебету одного и кредиту другого счета. На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины,  бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.
Коммерческими банками используются различные формы баланса. Наиболее распространенной является наличие в балансе левой и правой сторон, отражающих операции по активу и пассиву раздельно.
Счета баланса банка подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложение ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расход госбюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, хозяйственные затраты и тому подобное).
Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций. На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль банка, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и так далее). На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, включая иностранные банки   с клиентами, вкладчиками и прочими кредиторами.
Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса, отражающие   определенные   функции,   выполняемые коммерческими банками. Так, например, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету: фондов банка; эмиссионно-кассовых операций; иностранной валюты и расчетов по иностранным операциям, расчетов с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями, с кредитными учреждениями; финансирования капитальных вложений; кредитных и расчетных операций и средств банков и другие.
В соответствии с положением о пруденциальных нормативах, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан,    установлены следующие пруденциальные нормативы для банков второго уровня (кроме государственных и межгосударственных):
1. Минимальный размер уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда устанавливается  Правлением Национального Банка.
2. Достаточность собственных средств.
Достаточность   собственных     средств   (собственного   капитала) характеризуется двумя коэффициентами: отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (К1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (К2).
Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,04. К1
К1-А-П> 0,04, где:
К1 - собственный капитал первого уровня;
П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению "О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизии) для покрытия избытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан".
Отношение собственного капитала банка к сумме его активов взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,08:
К2= Ар-Пс>0,08, где:
К - собственный капитал;
Ар - сумма активов, взвешенных по степени риска;
Пс- специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).
3. Максимальный размер риска на одного клиента.
Размер риска на одного клиента, в том числе банка (Р) рассчитывается как совокупная задолженность по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу одного  клиента  или  группы взаимосвязанных клиентов плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении этого клиента или группы взаимосвязанных клиентов минус сумма обеспечения по обязательствам клиента в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.
Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка (КЗ == Р/К) не должно превышать:
- для всех клиентов банка - 0,25;
- для лиц, связанных с банком особыми отношениями - 0,10. Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка.
4. Ликвидность.
Коэффициент текущей ликвидности (К4) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстро реализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.
Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и дебиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.
Для расчета   вышеуказанных коэффициентов необходимы данные головного банка.   Так как даны данные филиала Народного банка, невозможно рассчитать эти пруденциальные нормативы.
В таблицах 2.2 и 2.3 приведена информация для сравнительного анализа деятельности АО «Халық Банк».

Таблица 2.2 - Баланс АО «Халық Банк» по состоянию на 31.03.2007 год.

Показатели

	Номера
Счетов Нацбанка, включаемых в
Подсчет	
Сумма
(млн.
Тенге)

	АКТИВ	
	
Касса	54	
	
Наличная валюта в кассе	60	
	
Наличная российская валюта	62	
	
Валютная позиция банка в иностранной валюте	91		
Расходы будущих периодов в иностранной валюте	94		
Расчеты с Минфином	22/5;24/1;33/0	
	
Кредиты гражданам на потребительские цели	60;716	
	
Просроченная задолженность по кредитам, выданным населению	20;62/0;62/1;	
	
Начисленные, но не взысканные проценты по просроченным кредитам, выданные	719

Здания и сооружения 
Хозяйственный инвентарь
Хозяйственные материалы
Малоценные, быстроизнашивающиеся
предметы
Начисленные, но не полученные доходы,
срок оплаты по которым еще не наступил
(наращ.доход)
Расходы банка
971 Расходы АУЛ
ИТОГО ПО АКТИВУ 168006 Специальные фонды Амортизация основных средств Фонды эконом. стимулирования Фонды эконом. стимулирования, направленные на производство и социальное развитие
Фонд переоценки основных средств Вклады граждан в иностранной валюте Разные расчеты с Минфином Начисленные, но не оплаченные расходы, срок по которым еще не наступил (наращ. рас-ы в инв. СКВ) Расчет, счета ассоциаций, ТОО Расчетные счета малых предприятий Расчетные счета Государственного республиканского концерна "Казжилкомхоз"
Валютная позиция банка Текущие счета общественных организаций Вклады граждан до востребования
Срочные вклады физических лиц
Расходы между учреждениями одного
банка текущего года
Прочие дебиторы и кредиторы
Контрстоимость иностранной валюты в тенге
Доходы будущих периодов
Доходы по процентам к получению
Доходы банка
ИТОГО ПО ПАССИВУ 168006

Обязательства по краткосрочным ссудам Бланки облигаций займов 

Показатели	Номера счетов баланса Нацбанка, включенных в подсчет	Сумма (млн. Тенге)	

	АКТИВ	
	
Касса	54	3111.00С	
Деньги в пути	56	13565	
Наличная валюта в кассе	60	6257	
Прочие дебиторы и кредиторы по
операции в инвалюте	76
	47206
	
Валютная позиция банка иностранной валюты	91	132678	
Кредиты гражданам на потребительские цели	60;716	2359	
Просроченная задолженность по
кредитам, выданным населению	20;62/0;62/1;718
	1410
	
Начисленные, но не взысканные
проценты по просроченным кредитам, выданным населению	719

	296
	
Расчеты по соцстраху	882	392	
Субкорреспондентский счет филиала банка в голов, учреждении, открытый в самом филиале (в тенге)	885
	315887

Сумма средств в кассе за первый квартал 2006 года увеличилась в 7 раз по сравнению с первым кварталом 2005 года, а общая сумма актива - в 4,8 р. Вклады граждан в иностранной валюте увеличились в 6 раз в течение одного года. Доходы банка на 1 квартал 2005 года составили 11229 млн. тенге, а на 1 квартал 2005 года -1450 млн. тенге.
Проведенный анализ свидетельствует в целом об увеличении роста деятельности банка за истекший период.
Анализ финансовых результатов деятельности банков является одним из наиболее важных направлений анализа банковской деятельности в целом. Важность и влияние его результатов на организацию, и политику банка в отношении банковских операций объясняется исключительным значением основного объекта анализа - прибыли - для поддержания стабильности деятельности и финансового состояния коммерческого банка.
Важная функция  прибыли банка - обеспечение резервов на случай непредвиденных обстоятельств или потерь.  Прибыль  стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на вложенный капитал. Прибыль выгодна вкладчикам банка, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг укрепляется положение, надежность и эффективность работы банка. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставить ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала.
Даже неэкономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависит деятельность юридических лиц.
Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и производственными затратами и распределяется,   как правило,   по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - за год.
Прежде всего, из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в бюджет.
Также в первоочередном порядке банк вносит из балансовой прибыли взносы в фонд социального страхования.
Часть прибыли направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка,    в фонд накопления (для приобретения вычислительной техники, средств транспорта и связи, оборудования и так далее).
В целях  экономического  стимулирования труда работников банка определенная доля прибыли перечисляется в фонд потребления.
Оставшаяся после вышеуказанных отчислений прибыль по решению общего собрания акционеров может направляться на пополнение Уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционерам.
Операции банка по формированию своих доходов и расходов отражаются на трех балансовых счетах: № 960, № 970 и № 971.
Ликвидность коммерческого  банка  означает  возможность   банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного  капитала  банка,   оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Сведения о финансово-хозяйственной деятельности АО «Халық Банк» за 2005  год и за 2006 год представлены в таблицах 2.4 и 2.5 соответственно.

Таблица 2.4- Сведения о финансово- хозяйственной деятельности АО «Халық Банк» банка по состоянию на 1 января 2006 года

№
ПП	Наименование показателей	Сумма млн. тенге	
3	4	5	

	ДОХОДЫ	

	Доходы от размещения ресурсов (всего)	

	в том числе:	
	
1
	Проценты от размещения тенговых
Ресурсов		
2	Проценты от размещения валютных ресурсов		
3	прочие проценты	
	
1	Комиссионное вознаграждение от хозоргганов (всего)	5425	

	в том числе за выдачу з/платы	
	
1	Комиссионное вознаграждение от населения (всего)	604	

	Проценты за кредит населению (всего)	

	в том числе	
	
1	- краткосрочным	913	

	- долгосрочным	

	Прочие доходы (всего)	913	

	в том числе	

	- от продажи наличной валюты	5130	

	- от продажи безналичной валюты	

	- от централизованных операций по	5123	

	Валюте	

	- от ценных бумаг (кроме векселей)	

	- от ценных бумаг (кроме векселей)	

	Проценты от размещения ресурсов на	

	местах (всего)	

	Доходы по казначейским векселям (всего)	

	- в том числе от погашения	

	Доходы от наличие-денежных операций	1978	

	(всего)	

	в том числе	25	

	- от хозорганов	

	- от населения	

	ВСЕГО ДОХОДОВ:	

	РАСХОДЫ	

	Проценты по вкладам населения (всего)	

	в том числе	36058	

	- по тенговым вкладам	
	
1	- по вкладам в инвалюте	15353	

	Проценты по вкладам юридических лиц	

	(всего)	15353	

	в том числе	

	- по тенговым вкладам	

	- по вкладам в инвалюте	

	Административно-хозяйственные расходы	

	(всего)	

	в том числе:	

	- отчисления в Фонды соцстараха и заня	11153	

	Тости	

	- затраты на капитальные и текущие ре	

	Монты	2757	

	- телеграфно-телефонные расходы	

	- приобретение МБП	866	

	- служебные командировки (всего)	

	в том числе за перевозку валюты	149	

	- транспортные расходы	

	- содержание служебных помещений	

	- расходы на рекламу	

	- местные налоги и прочие сборы	89	

	Расходы на оплату труда	1940	

	Расходы на С, В, Т (всего)	

	Расходы на амортизация (всего)	2393	
1	Расходы на инкассацию (всего)	8615	
1	Услуги ВЦ (всего)	256	
1	Прочие расходы (всего)	512	
1	в том числе:	2107	
1	- от купли наличной валюты	158	
1	- от покупки безналичной валюты	4460	

	ВСЕГО РАСХОДОВ	

	
	4423	

	42616	

Таблица 2.5- Сведения о финансово-хозяйственной деятельности АО «Халық Банк» по состоянию на 1 января 2007 года

№
ПП	Наименование показателей	Сумма млн. тен тенге	
3	4	5	

	ДОХОДЫ	

	Доходы от размещения ресурсов (всего)	

	в том числе:	
	
1	проценты от размещения тенговых	

	Ресурсов	
	
2	проценты от размещения валютных	

	Ресурсов	
	
3	прочие проценты	
	
1	Комиссионное вознаграждение от хозор-	5617	

	ганов (всего)	

	в том числе за выдачу з/платы	1145	
1	Комиссионное вознаграждение от населе	22	

	ния (всего)	
	
1	Проценты за кредит населению (всего)	1030	

	в том числе	

	- краткосрочным	1030	

	- долгосрочным	1030	

	Прочие доходы (всего)	12923	

	в том числе:	

	- от продажи наличной валюты	12750	

	- от продажи безналичной валюты	

	- от централизованных операций по	

	валюте	

	- от ценных бумаг (кроме векселей)	

	- от ценных бумаг (кроме векселей)	

	Проценты от размещения ресурсов на мес	

	тах (всего)	

	Доходы по казначейским векселям (всего)	

	в том числе от погашения	

	Доходы от налично-денежных операций	

	(всего)	423	

	в том числе:	

	- от хозорганов	

	- от населения	328	

	ВСЕГО ДОХОДОВ:	95	

	РАСХОДЫ	20015	

	Проценты по вкладам населения (всего)	
	
1	в том числе:	14863	

	- по тенговым вкладам	

	- по вкладам в инвалюте	10649	

	Проценты по вкладам юридических лиц	4214	

	(всего)	

	в том числе:	

	- по тенговым вкладам	

	- по вкладам в инвалюте	

	Административно-хозяйственные расходы	

	(всего)	10032	

	в том числе:	

	- отчисления в Фонды соцстраха и занято	

	сти	2693	

	- затраты на капитальные и текущие ре	

	монты	1106	

	- телеграфно-телефонные расходы	

	- приобретение МБП	327	

	- служебные командировки (всего)	

	в т.ч. на перевозку валюты	

	- транспортные расходы	

	- содержание служебных помещений	54	

	- расходы на рекламу	2084	

	- местные налоги прочие сборы	

	Расходы на оплату труда	60	

	Расходы на С, В, Т (всего)	9287	
1	Расходы на амортизацию (всего)	146	
1	Расходы на инкассацию (всего)	1143	
1	Услуги ВЦ (всего)	194	
1	Прочие расходы (всего)	0	
1	в том числе:	9263	
1	- от купли наличной валюты	

	- от покупки безналичной валюты	9263	

	ВСЕГО РАСХОДОВ	44928

2.3 Стратегия развития деятельности АО «Халық Банк»

Стратегическое планирование в АО «Халық Банк» четко отрегулировано, определены основные направления  развития. 
Основными задачами стратегического  планирования  Банка являются:
•	Выработка окончательной стратегической позиции Банка;
•	Определение осуществляющих и перспективных банковских продуктов и операций, рынков, регионов, а также  областей деятельности, в которых банк уже достиг особых преимуществ над конкурентами, и тех, в которых рассчитывает добиться  устойчивого  конкурентного  преимущества, а также определение последовательности реализации  намеченных  долгосрочных  стратегических целей.
Сегментирование рынка – сегментация  деятельности Банка по ее отдельным направлениям и  функциональным  подразделениям в соответствии  с характеристиками и потребностями отдельных сегментов рынка.
Каждое подразделение должно работать в соответствии  с утвержденной  стратегией, а не собственным представлением о ней. Задача (миссия) Банка  должна представлять собой четко  сформулированную  причину его осуществления, установить то, к чему банк стремиться, и затрагивать уровень организационных подразделений, отчерчивая круг их деятельности.
В миссии четко  определены приоритеты развития Банка. Большинство банков определяют  свою задачу как получение максимальной прибыли.
Но получение прибыли это сугубо внутренняя проблема банка, выдвижение которой  ограничивает простор для принятия  управленческих решений. Вложенные Банком деньги приносят  ему прибыль только за счет услуг, что они удовлетворяют чью – то потребность. Поэтому основной задачей своей деятельности для данного  Банка  является  поиск именно во «внешнем» мире, в удовлетворении определенных потребностей.
Некорректное определение собственной миссии ведет к тому, что:
1.	Происходит рассредоточение усилий;
2.	Проявляется непоследовательность  в действиях менеджмента, обусловленная сложностью  выбора приоритетов.
Цели банка представляют собой расшифровку основной задачи.
Цели  АО «Халық Банк» установлены для каждого вида деятельности, которые по мнению банка, является важным, и выполнение которого он хочет наблюдать и измерять.
Показатели операций с наличной иностранной валютой за 2006 г.

№	Показатели		За 2006 год, тыс.тенге	Отклонения:
	
			На  01.01.2006.	На 01.01.2007.		
1.	Объем продажи
Наличной валюты	$	198 201 198	205 301 077	+7 099 879	
		EE	15 206 771	22 546 428 	+7 339 657	
		RR	312 665 071	638 193 546	+325 528 475	
		Som	247 370	301 692	+54 322 	
2.	Объем покупки
Наличной валюты	$	169 994 209	224 387 807	+54 393 598	
		EE	15 829 858	23 303 821	+7 473 963	
		RR	310 342 996	647 316 996	+336 974 000	
		Som	248 099	290 476	+42 377	
3.	Чистый доход:	214 608	275 885		

Объемы купли-продажи иностранных валют увеличились на 72,2 % по всем валютам, в том числе по долларам США  - на 17 %, по Евро на 48 %, по рублям России на 97 %.
В течение 2006 года сохранялась относительная стабильность валютного рынка. На стабилизацию валютного курса значительное влияние оказало позитивное улучшение макро и микроэкономических показателей в целом по Республике Казахстан. 
Эти данные свидетельствуют, что рынок банковских услуг в Казахстане требует  дальнейшего развития и имеет для этого все условия.
Вторым основным  направлением   в стратегическом планировании Банка является разработка  стратегии развития по новым направлениям банка.
При изучении новых направлений установлено, что Банк  в своей стратегии в основном  придерживается устоявшихся  направлений, и не предлагает в своем стратегическом развитии  новые виды услуг.
Стратегические же решения – это решения, последствия которых имеют  долгосрочный характер и позволяющий изменить  направление  деятельности банка, или одного из его подразделений или сферы деятельности. 
Рассмотрим  отдельные из них:

Таблица 5. Капитализация АО «Халық Банк»

Показатели капитала	На
01.01.2006.	На
01.01.2007	Отклонения	
			Абсолютное	Относи-
Тельное	
I.	Капитал 1 уровня:
-	Оплаченный  уставный капитал в пределах зарегистрированного.
-	Дополнительный капитал
-	Резервный капитал.
-	Прибыль прошлых лет	
1 300 000

534 094
30 901
	
1 299 560

861 410
112 613	
    - 440

+ 327 316
+ 81 712	
-

+ 161,3 %
+ 364,4 %	
За исключением: 					
-	Нематериальные активы (за исключением амортизации)	16 518	52 824	+ 36 306	+ 319,8 %	
ИТОГО: капитал 1 уровня	1 848 477	2 220 759	+ 372 282	+ 120,1 %	
II.	Капитал 2 уровня:
-	Превышение доходов т.г. над расходами т.г.
-	Резерв по переоценке

-	Общие резервы (провизии).
Субординированный срочный  
      Долг.  	
112 016

1 746

46 826

324 150

1 723

117 664	
+ 212 134

- 23

+ 70 838
	
+ 289,4 %

-

+ 251,0 %	
ИТОГО: капитал 2 уровня	160 588	443 537	+ 282 949  	+ 276,1 %	
Собственный капитал	2 009 065	2 664 296	+ 655 085	+ 132,6 %	

 При размещении 7 эмиссии акций, 1000 простых и 1200 привилегированных акций было выкуплено Банком для обязательной котировки акций маркет-мейкером на Казахстанской фондовой бирже. 
Рост собственного капитала Банка в 2007 году на 6557,0 млн. тенге или на 132,6 % произошел в результате увеличения капитала первого уровня на 3742,2 млн. тенге и капитала второго уровня – на 2832,9 млн. тенге.
Цель  же стратегического управления и планирования - внедрять и развивать новые направления деятельности и банковские продукты так, чтобы они способствовали росту объема операций, доходности.  Наиболее доходными операциями были: 
•	Чистый доход Банка, основная доля которого приходится на кредитные,  валютные, расчетно-кассовые операции;
•	Операционная деятельность Банка – прием депозитов юридических и физических лиц;
•	Выпуск в обращение облигаций;
•	Увеличение дополнительного капитала.
Эти показатели свидетельствуют, что Банк развивает те виды услуг, что и другие банки.
 Вместе с тем, в процессе изучения финансово хозяйственной деятельности АО «Халық Банк», установлено, что данный банк имеет прочную основу. 
На сегодняшний день банк имеет разработанную  кредитную политику, процентную политику, социальную политику.  Политику развития рынка услуг. Однако  новых услуг в данной стратегии нет. Следовательно, данный вопрос не рассмотрен и не принят к исполнению.  
Подкреплять цели, пути  их достижения реальными исследованиями.
 Остановимся, например, на  отчетных данных которые  свидетельствуют, что одним из приоритетных направлений развития Банка является расширение его деятельности в сфере международных расчетов, в то же  время нет расчетов как это будет происходить.
АО «Халық Банк» активно работает на финансовых рынках Казахстана, ближнего и дальнего зарубежья. Проведение конверсионных операций с безналичной валютой на межбанковском рынке в 2006 году осуществлялось в соответствии с разработанной программой «Форекс». Данная программа была ориентирована на создание мощного дилингового торгового центра, специализирующегося по всем валютам мира и функционирующего в круглосуточном режиме. Целью программы является получение прибыли и увеличение доходности банка от проводимых операций.
 В апреле был создан отдел дилинга, все специалисты которого имеют высшее образование, специальную квалификацию и опыт работы на рынке Forex. АО Казкомерцбанк  первый среди 11  региональных банков Казахстана установил информационный и торговый терминалы международного информационного агентства Рейтер:
-	информационный терминал обеспечивает дилеров информацией о котировках валют и ставках депозитов, мировых экономических и политических новостях, обзорах мировых валютных и товарных рынков, новостных лентах по финансовым рынкам и т.д.,
-	торговый терминал позволяет вести переговоры с дилерами других банков и быстро и конфиденциально заключать различные сделки.
Установка данного оборудования позволила работать с банками – контрагентами напрямую, минуя посредников. Преимущество данного оборудования так же заключается в том, что передача информации через торговый терминал имеет высокую степень защиты и позволяет автоматически оформлять сделки. Для возможности работы на всех основных сессиях для дилеров был расширен график работы, а также список валют – GBP, EUR, JPY и др. Увеличено количество банков-контрагентов по проводимым операциям. Заключение сделок на различные сроки валютирования  позволило проводить операции с расчетами по неттингу, то есть, не привлекая дополнительные ресурсы на данные операции. Изучены и внедрены в работу операции с лимитными ордерами.
Форексные сделки предусматривают анализ валютных рынков с помощью построения графиков и анализа фундаментальных факторов.
В то же время фактические данные свидетельствуют, что данный вид услуг развивать в  глубь нецелесообразно. Рассмотрим отчетные данные Банка за 2005 – 2006 год.

Таблица 6. Доходы Банка

Основные статьи доходов:	2005г.	2006г.	
	Сумма	%	Сумма	%	
- по кредитам и депозитам	605477	56,1	1281884	60,5	
- плата за обслуживание, перевод	164895	15,3	178960	8,4	
-по дилинговым операциям	252636	23,4	488485	23,1	
- прочие операционные доходы 	22971	2,1	47346	2,2	
- доход от продажи основных средств	34	0,0	89	0,0	
-	Доход от переоценки	4509	0,4	19571	0,9	
-	Прочие доходы	26241	2,4	51057	2,5	
- доходы по ценным бумагам	3365	0,3	50637	2,4	
ИТОГО:	1080128	100	2118029	100	

Данные таблицы свидетельствуют, что в целом, за 2006 год структура доходов не изменилась, по прежнему доходы кредитной деятельности являются приоритетными. Необходимо отметить рост доходов от дилинга, что свидетельствует об активизации работы Банка в данном направлении.
	Основными факторами увеличения данной статьи являются:
-	наличие широкой разветвленной сети пунктов обмена наличной иностранной валюты;
-	развитие операций на международных валютных рынках и рынках аффинированных драгоценных металлов: операции на рынке forex;
-	 открытие металлических счетов для проведения операции по безналичному золоту.
Для того чтобы  осуществить стратегическое планирование необходимо  произвести анализ доходов, за истекший период времени. Так данные  свидетельствуют, что Банк  в целом имеет те же доходы, что и прошлом году. Из данных таблицы, приведенной выше можно  заключить, что в основном  разивались  такие виды услуг как депозиты и  кредитные услуги.
 В стратегии  развития данный банк  предполагает их дальнейшее развитие. Это является обоснованным решением, так как  удельный вес их в общем  объеме доходов составлял 56,1 %, в 2006 – 60,5%. Следовательно, данный вид услуг является  прогрессирующим. При  рассмотрении вопроса о стратегии развития демпинговых услуг считаю, что данный вид услуг хоть и является  одним из стратегических, однако его дальнейшее развитие нецелесообразнно. Так  в абсолютной сумме  произошло увеличение в 1,8 раза, однако в общем объеме услуг  данный вид услуг имеет тенденцию к снижению.
 Следовательно, в стратегическом планировании необходимо учесть данный фактор и не планировать больше достигнутого  прошлого года. Но необходимо изучить все факторы, послужившие  такому положению. Так как данный банк является в основном монополистом на данном рынке, и следовательно объем рынка не позволит его расширить.
Кредитные и  депозитные операции  же  имеют тенденцию к постоянному росту. В связи с этим необходимо  расширять данный вид услуг, особенно – депозитные операции.
Следует отметить, что АО «Халық Банк» не развивает такие виды услуг как костодиальная, трастовая. 
В то же время по мере увеличения финансовых активов в промышленно развитых странах коммерческие банки расширяют доверительные (трастовые, от англ. trast -доверие) операции. Эти услуги банков связаны с отношениями по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. Банки совершают доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений. Доверительные операции можно разделить на три вида: управление наследством; выполнение операций по доверенности и в связи с опекой; агентские услуги.
Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.
При анализе установлено, что  Банк до настоящего времени имеет небольшой объем факторинговых операций. Данный вид операций в 2006 году составил 23724,0 тыс. тенге. Однако, как показывает зарубежный опыт и имеющиеся фактические данные данный вид услуг имел бы значительный успех на финансовом рынке. 
Исследовав  значение - Факторинг (англ. factoring от factor-агент, посредник) – это сравнительно новый вид услуг в области организации расчетов, разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента. Такие операции проводят специальные факторинговые фирмы, которые, как правило, тесно связаны с банками или являются их специализированными филиалами и компаниями. В коммерческих банках РК эти операции осуществляют факторинговые отделы, работающие на принципах хозяйственного расчета. Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг) является новым для казахстанского законодательства. Его конструкция была разработана с учетом международного опыта осуществления подобных финансовых операций. В настоящее время указанные правоотношения регулируются Конвенцией УНИДРУА о международном факторинге (Оттава, 28 мая 1988 г.). Однако она имеет ограниченное применение.
Во-вторых, она ратифицирована незначительным числом государств и, следовательно, не получила всеобщего применения. Республика Казахстан не является участницей этой конвенции.
Учитывая перечисленные недостатки, Комиссия ООН по праву международной торговли (ЮН-СИТРАЛ) в настоящее время занимается подготовкой проекта конвенции об уступке при финансировании под дебиторскую задолженность
В материалах Комиссии ООН по праву международной торговли договор, аналогичный договору финансирования под уступку денежного требования, именуется  «финансированием под уступку дебиторской задолженности».
Финансирование под дебиторскую задолженность включает факторинг, форфейтинг, секьюритизацию, проектное финансирование и рефинансирование, но не ограничивается ими.
Термин «факторинг» происходит от английского слова factor |-маклер, посредник. Это не случайно.
Во-первых, конвенция регулирует часть операций по финансированию под уступку требований, охватываемых понятием факторинга; не распространяется она и на продажу потребительской задолженности, а также коммерческие долговые обязательства, не являющиеся денежными и вытекающие из контрактов купли-продажи товаров (ст.1).
Факторинг является, безусловно, посреднической операцией, Факторинг впервые возник в США в конце XIX в., а затем распространился в промышленно развитых странах Западной Европы. Особенно широко его начал применять коммерческие банк стран Запада в 70-90 годах. К началу 90-х годов общее число действующих факторинговых компаний возросло в 3,6 раза, причем в их совокупном платежном обороте в 2 раза уменьшилась доля США и в 1,5 раза возросла доля стран Западной Европы.            
Советское законодательство, а позднее казахстанское до недавних пор не содержали в себе положения, регулирующие отношения факторинга. Только с интеграцией в мировое сообщество, развитием рыночных отношений, законодательства и, в частности, принятием Общей части Гражданского кодекса встала острая необходимость развития такого рода институтов.
Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Особенная часть), введенный в действие с 1 июля 1999 года, посвятил целую главу по факторингу. В пункте 1 статьи 729
В ГК РК говорится, что по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать деньги в распоряжение другой стороны (клиента), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту свое денежное требование к третьему лицу, вытекающее из отношений клиента(кредитора) с этим третьим лицом (должником).
В настоящее время факторинг все  больше используется как для финансирования в банковской сфере. Факторинг начинает использоваться в международных расчетах. Так, недавно в Российской Федерации была создана Восточно-Европейская факторинговая ассоциация, которая в большей степени «отошла» от понятийного аппарата, используемого в конвенциях ООН, Гражданских кодексах Российской Федерации и Республики Казахстан. Правила факторинговой деятельности, утвержденные этой же ассоциацией, регулируют «факторинговые контракты», под которыми понимаются контракты, в соответствии с которыми одна сторона (поставщик) передает или обязуется передать другой стороне (фактор-фирме) денежные требования поставщика к третьему лицу с целью финансирования поставщика (или без финансирования поставщика), а также выполнения в интересах поставщика по меньшей мере одной из функций:
- административное управление дебиторской задолженностью;
- взимание дебиторской задолженности;
- защита от риска неплатежа дебиторов.
При этом субъектами выступают: поставщик - сторона, которая выставляет счет на поставляемый товар или оказываемые услуги, дебитор - сторона, которая несет обязательство по погашению задолженности, возникшей из поставки ей товаров или оказания услуг; экспорт-фактор (экспортная фактор-фирма) - сторона, которой поставщик уступает денежные требования в соответствии с факторинговым контрактом; импорт-фактор (импортная фактор-фирма) - сторона, которой экспорт-фактор уступает денежные требования в соответствии с правилами факторинговой деятельности. При всей достаточной сложности факторинга он не мог быть более усложнен и нагроможден новыми терминами и схемами, которые вполне могут дать возможность к неправомерному применению факторинга и превратить его в так называемый «инструмент по выбиванию денег». Сама схема, предложенная ассоциацией, была настолько усложнена, что использование ее в практике затруднительно. Хотя, безусловно, данная ассоциация при всех ее недостатках должна сыграть свою положительную роль на пути к дальнейшему совершенствованию факторинговых отношений.
Нормативно-правовая база, регулирующая отношения факторинга, подлежит дальнейшему развитию. При этом крайне важно применить опыт мирового сообщества, который до сих пор работает над совершенствованием этого института. Это, в свою очередь, могло бы дать дополнительный толчок к дальнейшему интегрированию Республики Казахстан в мировую экономику как равноправного члена мирового сообщества. 
Факторинговые операции заключаются в том, что банк покупает у своих клиентов их требования к дебиторам, оплачивая им от 70 до 90% требований в виде аванса и уплаты остающейся части (за вычетом процента за кредит) в строго обусловленные сроки, независимо от поступления платежа от дебиторов. В современных условиях коммерческие банки могут определить финансовый риск при покупке требований, так как они располагают информацией о финансовом положении большинства предприятий, в том числе и зарубежных. Это возможно благодаря существованию в промышленно развитых странах обширной компьютерной информационной сети крупных банков, сотрудничающих между собой. В рамках данной системы банки готовы предоставлять своим клиентам всевозможную бухгалтерскую, статистическую и другую информацию.
Факторинг является универсальной системой финансового обслуживания клиентов, так как последние могут не вести бухгалтерского учета своих требований, не заниматься проверкой платежеспособности своих покупателей и способны аккумулировать необходимые им ликвидные средства. Банки могут регулярно информировать клиентов о платежеспособности покупателей, брать на себя гарантию и за платежи в зарубежных странах, а также соответствующие риски в случае неплатежеспособности покупателей. В свою очередь банкам выгодно проводить эти операции из-за их высокой доходности. Стоимость факторинговых услуг составляет в развитых промышленных странах от 0,75 до 3% годового оборота в зависимости от размера акционерного капитала, финансового положения клиента, вида продукции, объема работы и т.д.
Для того, чтобы занять  место, достойное своему статусу, АО «Халық Банк» в мировом сообществе, неизбежно предстоит ориентироваться на сформированные в мировой экономике нормы и правила, связанные с охраной окружающей среды.
Одной из главных  направлений в стратегическом планировании является развитие услуг в сфере экологических проблем.
Проблема наличия практически всех видов загрязнений окружающей среды  и получение загрязнителем прибыли без учета последствий, результат отсутствия на данном участке каких бы то ни было препонов со стороны как государства, так и общественных организаций.
Такое положение будет способствовать загрязнению до тех пор, пока величина санкций за такие действия не превысит уровень прибыли или пока уровень загрязнения не начнет напрямую отражаться на результатах финансово-экономической деятельности конкретного предприятия. Поэтому наиболее эффективное воздействие на рыночные механизмы с целью охраны окружающей среды возможно осуществлять путем целенаправленной государственной политики через банковскую систему, количество предоставляемых услуг которой превысило двести и охватывает широкий спектр клиентов - от домохозяйств до транснациональных корпораций.
Особенно остро проблема охраны окружающей среды и рационального природопользования актуальна для Казахстана с его исключительно выгодным географическим положением, богатыми недрами, развитым транспортом, а также высококвалифицированными учеными, специалистами и рабочими. Однако она превратилась в зону экологического бедствия, характеризующуюся высокой степенью урбанизации и существованием мощных промышленных конгломератов, малопригодными для жизнедеятельности человека.
Предотвращение глобальных экологических последствий от антропогенной деятельности затрагивает прежде всего производителей и потребителей озоноразрушающие вещества, а также производств, требующих выбросов углекислого газа, который в наибольшей степени влияет на нежелательные климатические изменения. Следовательно, с определенного момента перед отечественными производителями будет поставлен серьезный барьер экспорту и импорту товаров, содержащих запрещенные компоненты.
Особого внимания заслуживает предварительная оценка экологичности финансируемых программ, проектов, технологий для конкретных условий строящихся и действующих предприятий. Привлечение инвестора к гражданской или уголовной ответственности вследствие неучтенных экологических требований, удорожание проекта или увеличение срока его реализации, а также возможное банкротство кредитуемого предприятия - все эти события являются крайне нежелательными для финансовых учреждений. Ведь такие действия связаны с задержкой платежей, падением курса акций кредитуемой компании, увеличением стоимости или срока на реализацию проекта, невозвращением кредита при банкротстве. К тому же, если банк финансирует экологически опасные проекты, его репутация и престиж могут значительно пострадать. Следовательно, целенаправленная защита банковскими структурами своих финансово-экономических интересов позволит придать природоохранной деятельности профилактическую направленность, прогнозировать ожидаемую техногенную нагрузку на биосферу и принесет ощутимую экономическую выгоду. Так, по данным Международного банка реконструкции и развития, возможное повышение стоимости проектов, связанных с проведением оценки воздействия на окружающую среду и последующим учетом в рабочих проектах экологических ограничений, окупается в среднем за 5-7 лет, включение природоохранных требований в полном объеме в процедуру принятия решений еще на стадии проектирования оказывается в 3-4 раза дешевле последующей доустановки очистного оборудования, а затраты на ликвидацию экологических последствий от использования неэкологической технологии и оборудования оказываются в 30-50 раз выше тех затрат, которые потребовались бы для разработки экологически чистой технологии и применения экологически совершенного оборудования. Таким образом, и с позиции охраны окружающей среды, и с точки зрения экономических выгод ориентация на минимизацию вреда окружающей среде должна быть повсеместна - от возникновения замысла до его реализации и воссоздания состояния окружающей среды после завершения хозяйственной деятельности в рамках этого проекта.
Стратегическое планирование – одна из самых актуальных тем для банковской системы.
Обсуждение  единого мнения по вопросам развития банковской системы обсуждалось на проведенном  в начале  ноября  международном семинаре «Банки  с государственным участием: проблемы и перспектива», при участии Внешэкономбанка.  На ней был затронут такой вопрос как  проблему управления банком, а отсутствие видения и четко выработанной стратегии – это проблема управления – стратегического управления.
И если банкам хотят работать  в нормальных условиях (а под этим понятием подразумевается  достаточно плотная   конкурентная среда, наличие законодательной базы), которые непременно приведут к улучшению ассортимента и качества, предоставляемых банками  продуктов и услуг (а значит и увеличит и  доверие  вкладчиков  к банкам), то необходимо  научиться использовать и применять стратегическое управление.
	К сожалению одной из основных проблем казахстанских  финансово – кредитных учреждений является отсутствие не просто современных, но хотя  бы каких – ни будь форм и методов управления на стратегическом уровне.
	Большинство казахстанских Банков озабочено скорее  оперативным, чем стратегическим аспектом деятельности. Если банки и используют  элементы стратегического  управления, то в неявном виде и на интуитивном уровне. Однако возросшие темпы и непредсказуемость изменения окружающей среды требуют увеличения объема использования стратегического управления.
	Если анализировать крупнейшие банки мира в этом направлении, то не найдем ни одного Банка, не имеющего четко  выработанной стратегии. Это не дань моде.  Это – реальная необходимость и результаты, отраженные в рейтингах говорят сами за себя. Анализ же систем  казахстанских банков приказывает, что большинство банков не имеют не только  системы стратегического управления, но и системы стратегического планирования, являющегося важнейшим  элементом стратегического  управления.
Стратегические решения - это решения, последствия от принятия которых имеют долгосрочный характер и позволяют изменить направление деятельности банка или одного из его подразделений.
Одной из основных проблем казахстанских банков является отсутствие не просто современных, а вообще каких-нибудь форм и методов управления банком на стратегическом уровне. Если банки и используют элементы стратегического планирования, то в неявном виде и на интуитивном уровне.
Сущность стратегического планирования банковской деятельности определяют четыре ключевые идеи:
- Стратегическое видение Банка (описание организации, направлений деятельности и главной стратегии).
- Управление отдельными подразделениями Банка как инвестиционным портфелем, состоящим из отдельных стратегических бизнес - единиц.
- Точная оценка будущей прибыли каждого подразделения с учетом темпа роста рынка и положения на нем Банка.
- Планирование стратегической деятельности каждого отдельного подразделения.
Сегодня большинство банков интересуется скорее оперативными, чем стратегическими аспектами деятельности. Однако увеличивающиеся темпы развития отечественной банковской системы, рост конкуренции и непредсказуемость изменений окружающей среды требуют увеличения объема использования стратегического планирования.
Стратегическое и оперативное управление являются двумя принципиально важными направлениями в управлении. Ни одним из них не следует пренебрегать, поскольку они дополняют друг друга.
Четко выработанная стратегия - это не дань моде, а реальная необходимость и прекрасные результаты.
Процесс стратегического планирования имеет два иерархических уровня:
- Корпоративный уровень
- Уровень подразделений. При таком подходе разрабатывается осмысленная стратегия, отвечающая реальным потребностям Банка и связанная с действительными возможностями развития подразделений.
Разработка планов и бюджетов реализации стратегии происходит на уровне структурных подразделений.
Для обоснования стратегических ориентиров и выбора наиболее эффективных форм и способов преобразования необходимо проводить стратегический анализ и диагностику положения всего Банка, его потенциала, особенности конкурентной среды и движущих сил в сфере банковских  и связанных с ними  продуктов и услуг.
Выработка стратегии развития должна производиться с учетом финансового состояния Банка, на основе  ключевых  факторов:
1.	Внутренних;
2.	Внешних;
Данную работу должна выполнять группа высококвалифицированных аналитиков, укомплектованных по принципу необходимой достаточности.
Стратегическое планирование не должно являться составной частью маркетинга, именно в этом состоит  ошибка многих  банков, так как стратегическое  планирование  развития  Банка должно осуществляться  на основе гораздо  более широкого  спектра информации, нежели просто маркетингового  исследования, являющегося лишь составной частью  стратегического планирования.
Группа людей, планирующих стратегическое развитие банка, должна состоять из аналитиков, а не из маркетологов и быть независимым подразделением, подотчетным высшему  руководству  Банка. При такой структуре происходит разделение функций по созданию и исполнению выработанных стратегий, в противном случае возникают возможности принятия субъективных решений. 
Фундаментальные факторы являются ключевыми макроэкономическими показателями состояния национальной экономики, действующими показателями состояния национальной экономики, действующими в среднесрочной перспективе. И влияющими на участников валютного рынка и уровень валютного курса. 
Анализ исходного положения рынка должен отражать состояние среды в целом и отдельных сегментов, в которых действует банк. Позволяет выявить степень достаточности и привлекательности рынка, качества тех или иных сегментов и целесообразности их обслуживания.
 Оценка факторов, воздействующих на стратегию Банка. На данном этапе необходимо:
- выявить факторы, влияющие на банковскую стратегию
- провести анализ их влияния Факторы, влияющие на стратегию Банка делятся на:
- Факторы микросреды (внутри банковские взаимоотношения, отношения с конкурентами, клиентами, контактными аудиториями)
- Факторы макросреды (экономические, политические, демографические, технологические, культурные...)
SWOT-анализ является синтезом результатов внутреннею и внешнего анализа. Он определяет сильные и слабые стороны Банка, возможности и угрозы для его развития.
Стратегия развития хозяйственного портфеля. Вырабатываются стратегические альтернативы на основе анализа факторов, влияющих на выбор стратегии.
Стратегические изменения в регулируемых факторах. Разрабатывается Стратегический план Банка с его конкретизацией в виде плана действий.
При разработке стратегического плана необходимо перейти от планирования, основанного на составлении годового бюджета, к планированию в рамках общей процедуры стратегического управления.
Стратегическое планирование в условиях нестабильной, быстроизменяющейся среды эффективно проводить на срок не более 3-х лет. Стратегическое планирование наряду с постановкой целей на период 2006 -2009г. должно являться базовым в долгосрочном контексте для годового цикла бюджетирования.
Каждому временному интервалу процесса планирования присуща своя отдельная документация:
1. среднесрочное планирование (2-3 года) - Стратегический план
2. краткосрочное планирование (1 год)- Годовой бюджет и Маркетинговый план.
Основные задачи при разработке Стратегического плана:
- Четко определить миссию Банка, его цели, основные пути достижения целей
- Согласовать стратегию с планами развития подразделений
- Разработать стратегии развития по новым направлениям бизнеса
- Подкрепить цели, пути их достижения реальными исследованиями
- Обозначить приоритетные направления развития на основе общего анализа направлений, потенциальную клиентскую базу по каждому направлению.
- Определить сроки достижения поставленных целей
- Планировать бюджет с учетом выработанной Стратегии развития Банка.
Разработанный Стратегический план будет представлять собой пакет согласованных между собой программ, нацеленных на обеспечение долгосрочного и устойчивого конкурентного преимущества.

ГЛАВА 3. Проблемы и перспективы развития и расширения деятельности банков второго уровня на современном этапе

3.1 Применение международного опыта в развитии Казахстанской банковской системы

В настоящее время на различных уровнях рассматриваются сложившиеся в мировой практике модели ипотечного кредитования для дальнейшего их внедрения в РК. Среди этих моделей можно выделить американскую двухуровневую модель ипотечного кредитования. Суть ее состоит в том, что ипотечные кредиты, выданные на первичном ипотечном рынке, переуступаются специально созданным агентствам. Причем речь идет об ипотечных кредитах, соответствующих строгим стандартам агентств. Последние могут поступить с полученными ипотечными кредитами различными способами:
•	переуступить на вторичном рынке инвесторам;
•	сформировать из единообразных ипотечных кредитов пулы и продать вторичным инвесторам эти пулы или права участия в них, выпустить ипотечные ценные бумаги.
За счет формирования пулов ипотек кредитные риски, не покрытые страховкой, гарантиями и т.п., распределяются между всеми составляющими пул кредитами, и соответственно, приобретателями участия в пуле.
При уступке ипотечного кредита банк, выдавший кредит, может оставить за собой право обслуживания его, но это не обязательно.
Государственные организации выдают гарантии по отдельным видам ипотечных кредитов и способствуют получению льготных ипотечных кредитов определенным категориям граждан.
Механизм двухуровневой модели вторичного рынка ипотечного кредитования сложен и требует огромных затрат на свое содержание. Это, в свою очередь, влечет удорожание кредитных средств для заемщика.
Наряду с безусловными положительными сторонами американского опыта существует и ряд недостатков. И самый основной из них - это невозможность четкого и эффективного регулирования построенного по англо-американской модели рынка ипотечного кредитования в рамках континентальной системы права.
Так, в отличие от англо-американского права, континентальное (в том числе и казахстанское) право не знает «дробной» собственности. Система американского вторичного ипотечного рынка основана как раз на «дроблении» права собственности: у жилого дома есть «собственник-владелец» и «собственник-держатель». При этом право собственности ставится выше права проживания владельца заложенного дома.
Кроме того, система вторичного рынка ипотечного кредитования в США в силу особенностей системы права регулируется не только законами, но и обширнейшей судебной практикой, восполняющей пробелы законодательства. В условиях континентальной правовой системы этого достичь невозможно. Поэтому при выработке модели вторичного ипотечного рынка Казахстана и разработке соответствующих механизмов его функционирования следует особо тщательно подбирать правовые конструкции.
Гораздо ближе Казахстану  одноуровневая модель вторичного ипотечного рынка Германии, суть которой состоит в том, что банк, выдавший ипотечный кредит, самостоятельно рефинансирует ипотечные кредиты за счет выпуска ценных бумаг облигационного типа - закладных листов. Выпуск и обращение листов регулируются специальным законодательством и отличаются от регулирования выпуска облигаций. Деятельность эмитентов закладных листов, как правило, законодательно ограничена выдачей ипотечных кредитов и иными операциями, характеризующимися невысокой степенью риска. Выпускать ценные бумаги, именуемые «закладной лист», не может ни один эмитент, кроме поименованных в законе. Деятельность ипотечных банков строго контролируется государством и органами банковского надзора. Основными достоинствами такой модели служат ее легкая интегрируемость в национальное законодательство; дешевизна ее организации и контроля над ней по сравнению с двухуровневой моделью; отсутствие необходимости страховать кредитно-финансовые риски, прибегать к услугам рейтинговых агентств, а также отсутствие затрат на выплату агентских вознаграждений обслуживающим кредит банкам и т.п., что в конечном счете существенно снижает стоимость кредита для заемщика. Кроме того, одноуровневая модель более проста в законодательном регулировании. Для ее функционирования, правда, требуется принятие правовых актов на федеральном уровне, но с учетом того, что гражданское, банковское законодательство и законодательство о ценных бумагах отнесены к компетенции РК, непреодолимых препятствий на этом пути нет.
Поскольку для нормальной работы рынка необходима уверенность вторичных инвесторов в надежности и ликвидности приобретаемых ими ценных бумаг. В этой связи может потребоваться дополнительное обеспечение таких ценных бумаг, а именно:
-	легальная защита прав вторичных инвесторов;
-	нормативы по экономической стабильности ипотечных кредиторов и выпускающих ипотечные ценные бумаги юридических лиц;
-	система государственной поддержки вторичного ипотечного рынка.
Наличие названных инструментов актуально вообще, а после кризиса, произошедшего осенью 1998 года на отечественном рынке ценных бумаг, в особенности. Поэтому, принимая во внимание сказанное, а также другие не менее важные обстоятельства, оптимальным вариантом для создаваемого казахстанского вторичного ипотечного рынка было бы сочетание указанных двух систем вторичного рынка ипотечного жилищного кредитования.
Деятельность Национального банка и финансовых структур всех форм собственности должно стать содействие становлению и развитию рынка экологических работ и услуг - экологического предпринимательства. К этой важной сфере следует отнести следующие основные направления социальной и хозяйственной деятельности общества:
-	разработка и внедрение экологически безопасных и ресурсосберегающих технологий;
-	производство средозащитной техники и приборов для контроля и повышения качества окружающей среды;
-	производство экологически благоприятных потребительских товаров;
-	использование вторичных ресурсов;
-	развитие и использование рекреационных ресурсов - курортных, спортивно - оздоровительных, туристических;
-	оказание экологических услуг - экологический мониторинг, экологическое аудирование, экологическое воспитание, просвещение и образование.
Зарубежный опыт показывает, что при помощи экологических фирм предприятия разрешили проблемы использования отходов, превратив их в сырье для других отраслей, найдя более эффективные методы их очистки, переработки или утилизации. Ежегодно экологическими фирмами оказывается услуг на 200-230 млрд. долл., и этот показатель имеет устойчивую тенденцию к росту на 4-15% ежегодно, в зависимости от видов предприятия 
Кредитная система Казахстана, как уже упоминалось раньше, состоит из двух уровней. В отличие от всех западных кредитных систем, особенно от США, второй  уровень является самым слаборазвитым элементом кредитной системы. 
Например, в США на коммерческие банки приходится 30-35% активов кредитно-финансовых учреждений страны. В Казахстане же этот процент намного выше и составляет примерно КО-85° о. Это связано с тем что, банки работают в областях, они могут получить высокую прибыль. 
В связи с этим возникает проблема долгосрочного кредитования и, в частности и. кредитования недвижимого имущества - ипотеки. Банков, занимающихся  ипотечным кредитованием в различных областях, будь то ипотека жилья  воздушного или железнодорожного транспорта, в Казахстане практически нет. Эти функции берут на себя коммерческие банки, которые являются, по сути, универсальными банками. В этой связи отсутствуют и различные модели ипотечного кредитования, то есть сроки, проценты, гарантии и т.д., которые являлись бы оптимальными не только для банка, но и для его клиентов. Если учесть, что на базе ипотечного кредита выпускаются еще и ценные бумаги, то отсутствие отлаженной системы ипотечного кредитования отражается и на рынке ценных бумаг. То есть из сказанного выше следует, что банки имеют в экономике двойное значение: как социальные институты, обеспечивающие долгосрочные земельные кредиты, и как эмитенты закладных листов, являющихся наиболее защищенными средствами вложения капитала и приносящих проценты.
В банковской системе ипотечному кредитованию принадлежит отдельное место. На наш взгляд, решением данной проблемы должны заниматься специализированные кредитно-финансовые организации банковского и небанковского типа. Это объясняется тем, что ипотечное кредитование предполагает наличие большого объема финансовых средств с распределительными и перераспределительными потоками. Для обслуживания такой финансовой системы необходимы постоянные исследования, расчеты, меры по решению правовых аспектов, чтобы этот механизм постоянно и слаженно работал. Если бы отдельные финансовые институты кредитной системы, занимающиеся ипотечным кредитованием, занимались еще и специализацией на определенных видах кредитов или заемщиках, это было бы эффективнее для кредитной системы в целом, поскольку для разных кредитно-финансовых операций можно было бы создать определенные финансовые рынки с данными условиями работы на них. Что позволило бы концентрировать финансовые потоки и более четко прослеживать их от одного оператора финансового рынка к другому, а также повышать (поставив определенную минимальную планку финансовой операции) объем финансовых операций. Причем это необходимо сделать немедленно.

3.2 Перспективы развития деятельности коммерческих банков и банковской системы в Республике Казахстан

В составе звеньев финансово-кредитной системы страны особое место отводится центральному банку, уполномоченному по статусу выполнять специфические функции, с помощью которых осуществляется денежно-кредитная и финансовая политика государства.
Центральные банки во всех странах по существу - это «моно» учреждения, возглавляющие банковскую систему в целом. Вся деятельность центрального банка в стране строится на законодательной основе во взаимосвязи с финансовой политикой государства в целях социально-экономического развития общества. В условиях государственного регулирования экономики в развитых странах мира с неограниченными рыночными отношениями центральные банки играют значительную роль, так как они держат в руках важнейшие нити государственного регулирования экономики. Результативность деятельности центрального банка определяется совокупностью факторов, имеющихся как в сфере всей банковской системы, так и в сфере макроэкономической ситуации на каждом этапе развития экономики страны.
Банковская система Казахстана за 12 лет от стадии формирования на основе институционального преобразования до перехода к качественному совершенствованию в основном достигла достаточно целостной модели в составе всей финансовой инфраструктуры страны. А в структуре банковской системы Казахстана Национальный банк Республики Казахстан четко определил свой статус. Создание денег посредством эмиссии наличных денег, обеспечение экономики деньгами, управление денежным хозяйством, регулирование в сфере финансово-кредитных ресурсов - это уже вполне сложившиеся сферы деятельности Национального банка Казахстана.
Профессионализм в банковском деле, складывающийся в последние годы в банках Казахстана, можно взаимоувязать с активной деятельностью Национального Банка республики, выделив его регулирующие функции. Эти функции направлены на укрепление банковского сектора страны, создание основы отечественной банковской системы. Регулирование деятельности, ориентированных на рынок банков и надзор за ней является обеспечением эффективного руководства банками, своевременным решением задач, с которыми сталкиваются банки в условиях рыночной экономики, стимулированием их к ведению устойчивой доходной деятельности и ликвидации неплатежеспособных банков. Однозначно, что хорошая система регулирования и контроля на правовой нормативной базе выступает основой, ориентированной на рынок частной и хорошо управляемой банковской системы.
Как главный финансовый институт страны, банк первого уровня, Национальный банк Республики Казахстан сегодня занимает активную позицию на финансовом рынке. Отслеживая и анализируя деятельность коммерческих банков в стране, Национальный банк с помощью конкретных мер и инструментов принимает решения, которые усиливают сферу финансово-кредитной системы.
Денежно-кредитная политика Национального банка Республики Казахстан направлена постоянно на поддержание низкого уровня инфляции, сохранение стабильности финансового рынка, укрепление функциональной позиции банков, развитие страхового рынка, создание условий для дальнейшего роста кредитования банками важнейших секторов экономики. Ещё несколько лет назад перед Национальным Банком Казахстана были определены главой государства задачи на макроэкономическом уровне.
Разработанные основные направления денежно-кредитной политики Национального банка Казахстана на 2007-2009 годы, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан № 518 от 8 декабря 2001 года. По истечении одного года реальную выполнимость основных направлений можно подтвердить анализом отдельных показателей. По прогнозу инфляция в 2007 году в среднем за год должна быть 5-7 %, фактически в декабре 2007 года 6,6 %; официальная учетная ставка в среднем за год 6-8 %, фактически она колеблется в этих пределах, а ставка рефинансирования установлена 7,5 %; за 2006 год денежная масса увеличилась на 32,8 % до 764,9 млрд. тенге при прогнозе - 707,0 млрд. тенге; депозиты резидентов в банковской системе по прогнозу были отмечены 544,0 млрд. тенге, фактически - 603,2 млрд. тенге или выросли на 35,6 %; кредиты банков экономике выросли на 37,3 % (672,5 млрд. тенге) при прогнозе - 571,0 млрд. тенге; выдержаны в целом и прогнозные ставки по депозитам и кредитам.1
Весьма положительно через задачи отмечается деятельность Нацбанка, которая раскрывается в разработанных основных направлениях денежно-кредитной политики на 2007-2009 годы. Основной целью денежно-кредитной политики является удержание прогнозных отметок предыдущих направлений, а именно среднегодовая инфляция в 2007-2008 годах должна быть 4-6 % и предусматривается снижение её к 2009 году л о 3-5 % Наряду с продолжение роста по сохранению стабильности банковской системы и созданию условий для дальнейшего роста, Нацбанк нацелен активизировать свое участие на рынке ценных бумаг, операции на открытом рынке (операции РЕПО и переучетные операции с векселями). Усиление регулирующей роли своих официальных ставок (ставка РЕПО и учетная ставка по векселям) с поддержанием их слабо положительными в реальном выражении даст возможность в последующем перейти к инфляционному таргетированию денежно-кредитной политики. При этом отмечаем, что таргетирование, получившее распространение в 70-х годах под влиянием резкого усиления инфляции и нарастания кризисных процессов в капиталистической экономике достаточно утвердительно было признано в качестве ключевого элемента борьбы с инфляцией и обеспечения стабилизации экономики в целом. Способы таргетирования весьма различаются и разные страны устанавливают целевые ориентиры в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредитa с применением конкретных показателей. Подготовку и переход к принципам инфляционного таргетирования Нацбанк Казахстана увязывает с отказом от целевых показателей по денежной базе и золотовалютным резервам с переходом к целевым показателям по инфляции. В целях обоснования своей позиции (обеспечение доверия её со стороны участников рынка, полная прозрачность цели) Национальный Банк Казахстана для успешного введения системы целевых показателей инфляции выделяет следующие факторы; устойчивое состояние бюджета, гарантия макроэкономической стабильной системы, независимость центрального банка, достаточно между инструментами центрального банка и инфляцией, информационная открытость.
Активная функциональная деятельность Национального банка Казахстана, как центрального банка страны, на макроэкономическом уровне четко подтверждается результатами. Во-первых, это нормативно-правовая база, получившая признание на практике, во-вторых - авторитет «главного» банка страны на международном уровне, в-третьих - разрабатываемые конкретно денежно-кредитные инструменты, которые определяют место и роль банка во всей банковской системе.
На данном этапе в области развития банковского сектора можно выделить два момента: деятельность со стороны Нацбанка и деятельность со стороны банков второго уровня, которые очень качественно преобразуются, что является объектом самостоятельного исследования.
Национальный Банк достаточно четко осуществляет свои_ функции г-о отношению к банкам второго уровня, это прослеживается через принимаемые решения - по существующему законодательству. С каждым годом усиливаются требования Нацбанка к качеству банковской сферы.
Программа перехода банков второго уровня к международным стандартам предусматривает обязательную реорганизацию или ликвидацию слабых банков, которые не выдерживают нормативные требования программ и правил Национального Банка страны.
При исследовании практики банковского сектора республики, вместе с тем, проблемы управления банковской системой остаются: рост активов по темпам и структуре по всей банковской системе в разрезе банков, качество активов банков и допустимость рисков, капитализация собственного капитала банков за счет реального привлечения средств в уставный капитал банков, снижение относительных показателей доходности банковского бизнеса, полноценный охват банковским надзором со стороны Нацбанка текущей деятельности коммерческих банков.
Говоря об эффективности банковского надзора в выполнении задач, направленных на качественное улучшение работы отечественной банковской системы, в том числе как деятельности самого Нацбанка, так и банков второго уровня, на наш взгляд, следует определиться в следующих направлениях:
1. Необходимость принятия нового законодательства в сфере банковской системы Казахстана обосновывается совершенно другим этапом в развитии всей финансово-банковской системы республики, качественными преобразованиями на микро- и макроуровнях в стране. А принятые в 1995 году законы «О Национальном Банке Республики Казахстан» и «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» без сомнения воплотились в
практику отечественного реформирования банковского сектоpa, создали и укрепили казахстанскую банковскую систему на фундаментальной правовой и экономической основе. Была сконструирована в определенной степени модель банковской системы Казахстана по стандартам, существующим в мировой практике и отвечающим, принципам рыночной экономики. Вместе с тем, совершенствование правовых основ банков связано со множеством факторов внутреннего и внешнего характера.
2. С развитием экономики Казахстана при признании самостоятельности регионов, повышением роли региональной финансово-кредитной системы и выдвижением перед банками задачи активного участия в региональной экономике появляются потребность и объективная возможность в более полном использовании арсенала богатства в функционировании банков. Это относится к филиалам Национального Банка Республики Казахстан, а также филиалам коммерческих банков. Сужение функциональных возможностей филиалов Национального банка в областях Казахстана с позиции надзора, регулирования и принятия решения можно подвергнуть критике. В рамках законодательства и соответствующих полномочий, делегированных филиалам Нацбанка, более активно разрешались бы проблемы обеспечения безопасности банков в рыночных отношениях. Значительные проблемы на местах возникают из-за ограничений со стороны головных банков деятельности •филиалов коммерческих банков.
3. С дальнейшим развитием в стране финансового рынка со всеми его элементами, фондового рынка возникает объективная необходимость и потребность в перспективе законодательно укрепить банковскую систему страны.
Публикуемый материал в специальных изданиях, информация о развитии банковского сектора в экономике, суждения специалистов банковской системы Казахстана, их ценные идеи создают возможность обобщения опыта и выработки новых направлений в функциональной деятельности Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня.
В настоящее время отечественная банковская система, пройдя сложный путь реформирования с определенными этапами, где 1995 год выступает качественным началом, заложившим законодательно основу банковской деятельности в стране, находится на новом пути со сложными проблемами в финансово-кредитной, денежной, валютной и информационной сферах.
Банковская система во всех странах была и остается центральной, объединяющей интересы участников рынка, отдельной личности, государства в целом, стран-партнеров и международных финансово-кредитных институтов. Эта система (банковская) очень сложна. Сегодня необходимо глубоко изучать современное состояние развития данной системы, обосновать пути улучшения деятельности крупных, средних и относительно мелких коммерческих банков, позволяющих им соответствовать требованиям нового этапа развития экономики страны и современных международных финансово-кредитных отношений.3 Считаем, что эффективность функционирования коммерческих банков Казахстана будет зависеть от их собственных усилий в бизнесе, от микро- и макроэкономической среды, а в большей степени от направления государственной денежно-кредитной политики, разрабатываемой Национальным Банком страны в интересах общества с углублением содержания законодательной и нормативной базы развития банковской системы в стратегическом плане. Многоаспектная деятельность центрального банка Казахстана достаточно позитивна, охватывает интересы финансового рынка, ориентирована на выработку конкретных схем управления по ряду направлений (валютный режим, управление внешним долгом, управление рисками, страховой рынок, инвестиционная деятельность банков и др.) с либерализацией методов и подходов в осуществлении денежно-кредитной политики.
На основе рассмотрения перспективы банковской системы Казахстана считаем, что она должна функционировать на основе нового законодательства, учитывающего высокие требования международного стандарта и в соответствии с интересами отечественного финансового рынка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для того, чтобы оценить насколько была раскрыта данная тема следует сделать несколько выводов по данной работе:
-	Банковская система Казахстана - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. 
-	Национальный банк Республики Казахстана использует классические денежно-кредитные инструменты: регулирования объема предоставляемых банком кредитов при финансировании определения официальной ставки рефинансирования установления нормы обязательных резервов, проведение интервенций на валютном рынке и операций как с государственными ценными бумагами так и с ценными бумагами Нацбанка.
-	Объемы предоставляемых кредитов рефинансирования и сроки на которые они предоставляются сокращены до трех месяцев, так как они должны помогать банкам решать краткосрочные проблемы ликвидности. С прошлого года активно функционируют межбанковский кредитный рынок, созданный на базе Казахстанской центральной клиринговой платы. В проводимых торгах на межбанковском рынке участвуют национальный банк для поддержания ликвидности и приемлемого уровня процентных ставок. С 1995 года введена система ломбардного кредита, при котором кредиты банкам предоставляются под залог государственных ценных бумаг. Кредиты Министерства финансов на покрытие дефицита бюджета предоставляются в объемах утвержденных Законом «О республиканском бюджете». Ставка рефинансирования Нацбанка постоянно поддерживается позитивной в реальном выражении и в полной мере является параметром регулирования спроса на деньги.
-	Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки Центральным банком основных  направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.
-	Счета баланса банка разделяются на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах учет ведется на системе двойной записи с отражением каждой банковской операции по дебету одного и кредиту другого счета. На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины,  бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток. Под инвестициями понимается долгосрочное вложение в народное хозяйство внутри страны и за границей в целях расширения и реконструкции, а также получения прибыли. Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение оборудования и строительство объектов производственного и социального характера. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления долгосрочных банковских ссуд (портфель ссуд). Частные, государственные, а также иностранные инвестиции регулируются инвестиционным законодательством, в котором определяются основные правила порядка инвестиционной деятельности отдельных хозяйственных звеньев, банков и защищаются права инвесторов.
В Казахстане, согласно законодательству, под инвестициями понимаются денежные средства и ценные бумаги, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой образуется прибыль. Участниками инвестиционной деятельности могут быть частные и юридические лица и государство, а также иностранные инвесторы. В данном случае речь идет об инвестиционной деятельности коммерческих банков.
-	экологические проблемы являются актуальными не только для развития банковского бизнеса, но и для обеспечения социально-экономического прогресса в целом. Предложенные и рассмотренные основные концептуальные направления формирования эколого-экономической стратегии и тактики финансовых структур позволяют использовать опыт и достижения передовых стран мира в сложных и специфических условиях перехода от административно-командной системы к рыночным отношениям, исключают дополнительную нагрузку на государственный бюджет в ходе реализации конкретных экологических программ, будут не только содействовать стабилизации и улучшению состояния окружающей среды, но и способствовать выходу наших стран из глубокого социально-экономического кризиса. По моему мнению, на основе правильного восприятия роли коммерческих банков в рыночной экономике каждый из них должен найти свое оптимальное место в ней, в противоречивых процессах взаимодействия при решении целевых задач накопления, производства, обращения и потребления, используя для повышения их коммерческого и социального эффекта все имеющиеся средства.
Для большинства коммерческих банков в настоящее время характерна явная тенденция к универсализации, к превращению в «финансовый супермаркет», где клиенты банка могут воспользоваться практически любой денежно-финансовой услугой. В нашей конкретно-исторической обстановке первых этапов становления рыночных структур универсализации деятельности коммерческих банков представляется главной, если не единственной возможностью выживания, развития и дальнейших перспектив существования. Вместе с тем, по мере развития и укрепления рыночных отношений, углубления процессов приватизации, формирования реальных механизмов разделения властей и полномочий для каждого банка на повестку дня встанет вопрос поиска своей специализированной ниши или оптимального региона деятельности. Желательно уже сейчас прогнозировать вероятность появления таких рыночных и законодательных предпосылок, которые окажут самое существенное влияние на возможные перемены в направленности их развития.
В объективно-трудных условиях на пути стабилизации экономики для республики, обладающей огромным внутренним потенциалом, для роста экономики важно и необходимо проведение комплексных экономических мероприятий по эффективному использованию, прежде всего, внутренних резервов республики и по созданию благоприятного инвестиционного климата. Немаловажно стабилизация финансовой системы республик и в развития множества новых финансовых инструментов оздоровления банковской системы. Она должна стать более мобильной и призвана выполнять роль индикатора. Дальнейшая концентрация усилий Правительства, Нацбанка республики как органом, определяющего и осуществляющего денежно-кредитную политику республики, по средствам разумного регулирования банковской системы, так и усиление самими банками работы по укреплению внутреннего менеджмента, способствующего к закреплению позитивных тенденций в экономике, развитию экспортно-ориентированных отраслей и становления импортозамещающих производств. Основными функциями бедственного положения банковской системы республики стали не выявленные своевременно низкое качество ссудного портфеля, неопытность высшего управленческого звена банков и отсутствие знаний в вопросах управления активами и пассивами.
Изучение и обобщение мирового опыта в банковском управлении изучение классических инструментов и выработка инструментов банковского управления, приемлемых в республике, сегодня актуальны, бесспорно, растет профессиональный уровень банкиров в республике, все больше специалистов овладевают новыми инструментами финансового рынка, менеджеры банков все активнее изучают способы перехода от традиционных к системным подходам управления деятельностью банка, внедряются новые системы показателей для мониторинга финансового состояния банка, осваиваются классические инструменты управления активами и пассивами, изучается опыт установления лимитов для банков - партнеров с применением различных ограничений. Внедряются способы реальной оценки доходности способы имитирования расходных статей и общие пути рационализации доходов и расходов.
Внедрение трендового анализа и прогнозирования портфеля банка применение результатов для эффективного управления банком, а также внедрение методов управления активами и пассивами реально, когда в некоторой степени, возможно, оценить текущее состояние рынка и ожидаемое его развитие. В банках республики опробуются отдельные способы управления активами: внедрение графиков текущих поступлений и платежей, составление планового баланса и бюджетное планирование. Однако остается ряд вопросов, требующий глубоких исследований, практическое внедрение результатов которых лишь в сочетании высокого профессионализма и целенаправленной работоспособности и требует не только временных, но и интеллектуальных затрат. Банковские руководители ориентированы на результаты сегодняшнего дня, повышение текущей доходности активов, текущая ликвидность, развитие банковских технологий и т.д. Вопросы институционального развития могут заинтересовать только прогрессивно мыслящих руководителей, способных понять, какие плоды в дальнейшем могут принести вложения в «мозги банка» для повышения конкурентоспособности банка в условиях развивающегося финансового рынка. Расширение спектра банковских услуг, внедрение новых банковских продуктов невозможно без развития современных технологий. Всесторонне развитие банковских технологий, расширение сети банковских карточек и расширение современных систем их обслуживания не только в торговой сети, но и с автомобиля путем установления оборудования СТО, обслуживание по банковским карточкам в паспортных столах при обмене паспортов, в отделениях налоговой инспекции - при оплате налогов и тому подобное, повышает культуру и скорость обслуживания клиентов. Развитие систем «Банк-Клиент», систем обслуживания в режиме «on-line» явится следующим этапом в совершенствовании технологий и качества обслуживания клиентов. Создание условий для внедрения высоких технологий требует определенных затрат, но таковые издержки даже невозможно сравнить с эффективностью которую они обеспечивают. В современных условиях при усилении конкуренции затрудняется деятельность банков второго уровня в тоже время правильная экономическая политика органов, контролирующих и регулирующих деятельность финансово-кредитных учреждений республики, прежде всего со стороны Нацбанка способствует оздоровлению финансово-кредитной системы в целом. Цель денежно-кредитной политики сегодня - создание условий для выхода республики из кризисной ситуации, поиск способов решения узловых проблем экономики, в том числе и укрепление стабильности банковской системы. В условиях становления экономики и неустойчивости кредитно-финансовой системы, несомненно, важное значение имеет продуманная гибкая политика урегулирования банковской деятельности проводимая в сочетании с умеренной интеграции банковской системы, в размерах, сопоставимых с уровнем развития казахстанского рынка. Здесь подразумевается создание крупных   капитализированных   банков,   способных   самостоятельно инвестировать крупные проекты или инвестировать экономику республики совместно с другими банками.
Укрепление банковской системы всегда оставалось важным аспектом в реформировании экономики республики. Безусловно, банкротство банков ведет к потере общественного доверия к банковской системе в целом поэтому важны своевременность и соразмерность реабилитационных мер. В соответствие с высокой мерой ответственности за стабильность банковской системы и всей финансовой системой республики Правительство, органы контроля и регулирования призваны комплексно проводить адекватную денежно-кредитную и инвестиционную политику, а также создавать необходимые условия для развития здорового финансового рынка, его многообразных форм и инструментом в республике. 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Статьи из журналов.
1.	(Статья из газеты) - Аймакова Л. Управление экономического анализа в банковской структуре / / Азия - экономика и жизнь - 2001 - январь (№ 2) -с.9.
2.	(Статья из газеты) - Козицын С. Банковский анализ сегодня. / / Азия -экономика и жизнь -2002 - январь (1) - с. 7.
3.	(Статья из газеты) - Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия - экономика и жизнь -2001 - январь (2) - с.9
4.	(Статья из газеты) - Народный банк / / Панорама - 2006 - 7 марта (№ 12) -с.8.
5.	(Статья из газеты) - Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / / Бухгалтерия и банки - 2006 - № 4 -с.51.
6.	(Статья из журнала) - Абдыкалыков Т.А. Финансирование капитального строительства / / Бюллетень бухгалтерии -2001 - № 46 - с. 12-17.
7.	(Статья из журнала) - Анкасов А.Б. Баланс коммерческого банка / / Бухгалтерия и банки -1998 - № 3 - с. 3-7.
8.	(Статья из журнала) - Даулетбекова Г. Учет по новым образцам / / Финансы Казахстана - 2002 - № 11 - с. 60-63.
9.	(Статья из журнала) - Левина С.Г. Учет кредитов банка / / Консультант бухгалтера -2003 - № 2 - с. 18-33.
10.	(Статья из журнала) - Образцов М.В. О некоторых проблемах регулирования деятельности кредитных организаций / / Деньги и кредит -2001-№12-с.48-54.
11.	(Статья из журнала) - Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля / / Бухгалтерия и банки -2002 - № 3 - с.29-30.
12.	(Статья из журнала) - Титарев Е.В. Анализ деятельности коммерческого банка / / Деньги и кредит -2006 - № 12 - 46-49
13.	(Статья из журнала) - Юденков Ю.Н. Комплоексный анализ в банковском деле / / Финансист -2006 - № 17 - с. 28-29.
14.	(Статья из журнала) Иванов Л.М. Оценка банковской деятельности / / Бухгалтерия и банки - 2001 - № 1 - с. 9-12.
15.	(Статья из журнала) Исаева Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. / / Финансы Казахстана -1998 - № 10 - с. 62-6 5.
16.	(Статья из книги) - Бочаров В.В. Коммерческие банки на рынке инвестиций. Алматы: ИРК, 2003, с.41-45.
17.	(Статья из газеты) - Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия - экономика и жизнь -2003 - январь (2) - с.9

Список литературы
1.	Айманова Л.Б. Банковское дело. Алматы 1998
2.	Арынов Е.М. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке, Алматы: ИРК, 2001, 140 с.
3.	Баяхметов Т. Инвестиции в условиях рынка. Алматы, 2001, 264 с.
4.	3емцов А. В. Обзор современной банковской системы// Банковское дело, №1,2001
5.	Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. - М., 2003
6.	Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. М:: Финансы и статистика, 2004, 312 с.
7.	Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. - М., 2001
8.	Солнцев О. Г. денежно - кредитная политика на 1998 год// Банковское дело, №3, 1998
9.	Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М., 2002
10.	Харрис Л. Денежная теория. – М., 2003
11.	Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. - М., 2003
12.	Райзберг Б. А. Курс экономики: Учебник. - М., 2001
13.	Рид Э., Котер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. - М., 1996
14.	Красавина Л.Н. ,Международные валютно-кредитные и финансовые отношения, М.; 1998 г.
15.	Сейткасымов Г.С., Банковское дело, А.; 1998 г.
16.	Словарь банковских терминов. - М.; 1997.
17.	Справочник предпринимателя:  международные документы по внешнеэкономической деятельности, М.; 2002г.
18.	Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2001 г.;
19.	Банковское право, Л.Г. Ефимова, издательство “Бек”, Москва, 1998 г.;
20.	Учетная политика и кредитный анализ предприятия. Ю.С.Масленченков, В.А.Команов, Банковский журнал, № 4-2002г.;
21.	Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. Изд-во “ Финк дивелопмент”,2001г.
22.	Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт экономического развития Всемирного Банка.Том 1
23.	Осипов Е.Б. “Понятие банка и банковской деятельности в РК” // Актуальные проблемы коммерческого законодательства и практика его применения. –А., 1996.
24.	Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1994, 320 с.
25.	Атамкулов Б. Кредитование предпринимательства как фактор развития экономики // Экономическое обозрение - 2006. - №1. 
26.	Абенов Е. «Региональные проблемы малого бизнеса» Алматы 2004.
27.	Бейсембетов И. Некоторые аспекты кредитования малого бизнеса в Казахстане // АльПари. - 2004. - №4. 78с.
28.	Грабовый С. Риски в современном бизнесе. - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. 34-67с.
29.	Годовой отчет АО “Халық Банк“ за 2004, 2005, 2006  год
30.	Программа кредитования малого и среднего бизнеса в Центральной Азии и Казахстане // Европейский Банк Реконструкции и развития.
31.	Атамкулов Б. Развитие новых видов банковских услуг в практике коммерческих банков Казахстана // Экономическое обозрение - 2007. - №1. 
32.	Бейсембетов И. Некоторые аспекты кредитования населения в коммерческих банках Казахстана // АльПари. - 2004. - №4. 78с.
33.	Бабичева Ю.А. Банковское дело: Справочное пособие - М., Экономика, 1994. 16-85с.
34.	Грабовый С. Риски в современном бизнесе. - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 34-67с.
35.	Ефимова Л.Г. "Банковское право", издательство "Бек", М.,  1994. -54-75с.
36.	Жукова Е.Ф. Деньги, кредит, банки М, ЮНИТИ, 2005. -163-175с.
37.	Заяц Н.Е. Теория финансов, “Вышэйшая школа”, Минск, 2002. -41-55с.
38.	Ильясов К.К. . Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана /Под ред.– Алматы: Бiлiм, 1995 – 240-253 с.
39.	Коробова Ю.И. Банковский портфель. М., Соминтэк, 1994. 6-9с.
40.	Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к рыночной экономике. – Алматы: Гылым, 1994. -34-54с.
41.	Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки, изд. 2,  М: Финансы и Статистика,  2004. -12-43с.
42.	О текущей ситуации на финансовом рынке // Банки Казахстана, 2006 г., №3
43.	Поляков В.П. Московкина Л.А, Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие.- М., 2002
44.	Райзберг Б.А.. Курс экономики: Учебник /Под ред.– ИНФРА-М, 2002. -65-87с.
45.	Русанов Ю.Ю. Банковский менеджмент, Учебное пособие, М., 2002. -37-41с.
46.	Сейткасимов Г.С. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф.. – Алматы: Экономика, 2001. -53-84с.
47.	Тукаев А. Анализ кредитования малого бизнеса в Казахстане. // АльПари. - 2007. - №2.
48.	Текущее состояние банков на 1 декабря 2006 года // Банки РК, 2006, № 12
49.	Тарасов “Деньги, кредит, банки”, (курс лекций), ООО “Мисанта”, г. Минск, 2002 г. -45-65с.
50.	Тосонян Г.А. Винумян А.Ю. Реструктуризация кредитных организаций., М., 2005
51.	Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции, М, 2001.
52.	Чекмаева Е.Н. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование //Деньги и кредит. 1994. №5-6. -21-95с.
53.	Финансовый менеджмент (под ред. Е.С. Стояновой), М: Перспектива, 2003. -113-119с.